6-НДФЛ раздел 1 за год и письмо ИФНС от 5 декабря 2016 г. № БС-4-11/23138@

[premier1]

Добрый день!

Обнаружил в письме ИФНС от 5 декабря 2016 г. № БС-4-11/23138@ http://www.garant.ru/products/ipo/pr...#ixzz4VL8PlKOV информацию:

"Таким образом, если заработная плата работникам за декабрь 2015 года, начисленная в декабре 2015 года, выплачена в январе 2016 года, то данная операция в расчете 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года отражается по строке 070 раздела 1, а также по строкам 100 - 140 раздела 2.

Мы отражали данную операцию в разделе 2 отчета за 1кв. 2016г, а по строке 070 раздела 1 нет (в отчетах за 1,2 и 3 квартал)

Вопрос, что теперь делать с отчетом за 2016 год?

Увеличить строку 070 на сумму НДФЛ начисленного за Декабрь 2015г и удержанного в Январе 2016г.?

Нужно ли подавать уточненные декларации за 1-3 кварталы?

[premier1]

нашел еще мнение по этой проблеме:

Специалисты УФНС, которых мы опросили, считают, что уточнять расчеты за первый квартал, полугодие и девять месяцев не надо. В строке 070 расчета за год тоже не надо заполнять налог с декабрьской зарплаты. Все платежи, которые компании перечисляли за 2015 год, инспекторы убрали из карточки расчетов с бюджетом по НДФЛ. Поэтому, если компания покажет налог в строке 070, то сумма будет выше, чем поступления в карточке по налогу. Из-за этого инспекторы потребуют пояснить, почему компания заплатила в бюджет меньше, чем удержала (письмо ФНС России от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@).

В 2017 году инспекторы продолжат вести карточку нарастающим итогом. То есть будут отражать начисления и платежи за 2016 год. Значит, если компания выдаст зарплату за декабрь после новогодних каникул, то удержанный налог покажите в строке 070 расчета за 1 квартал 2017 года. Пример 9 января 2017 года компания выдала сотрудникам зарплату за декабрь - 200 тыс. рублей. С выплаты удержала НДФЛ - 26 000 руб. (200 000 руб. x 13%). Эту сумму добавьте в строку 070 расчета 6-НДФЛ за первый квартал. В разделе 2 заполните строки 100–140.

Источник: http://www.gazeta-unp.ru/articles/51...-2016-v-6-ndfl

[Tukovka_Non]

Как всё-таки в реальности проходит сдача отчетов и что писали в строке 70 (интересует отражение декабря 2015)? Поделитесь опытом, пожалуйста!

[premier1]

ЗП за декабрь 2015 мы отражали в разделе 2 отчета за 1кв. 2016г, а по строке 070 раздела 1 нет.
В годовом отчете за 2016 год, также не отражали ее в строке 070

В итоге сдали годовые 6-НДФЛ и 2-НДФЛ - пока вопросов и претензий не возникало

Но в 2017 году будем действовать согласно вышеприведенного письма

[Mnv]

тоже интересно..

[Fraxine]

Я включала декабрьский НДФЛ в строку 070 с 1 квартала, при этом в ЛК я вижу, что налоговая сначала сторнировала эти суммы, а потом вроде как вернула вернула Писала запрос в наше управление-сказали включать.
НО, если не включали с самого начала и до сих пор не получали никаких требований (мне требования за 9 месяцев начали приходить с 27 декабря 2016 г.и где-то по 21 января 2017 г., в феврале никаких новых требований не поступило из чего я с надеждой делаю вывод, что всем, кому хотели, камеральщики требования уже повыставляли), то мне кажется, что не стоит и начинать. Тем более, что в начале года были письма, где указывалось, что эти данные отражаются во 2 разделе.
Правда, в ответе от нашего управления, не фигурирует ни одного письма, всю мотивацию они излагают ТОЛЬКО на основе инструкции по заполнению 6-НДФЛ. Типа, там с самого начала было указано как заполнять.
И, перечитав несколько писем из первого квартала, я ВРОДЕ БЫ не видела там категорического утверждения, что декабрьский НДФЛ НЕ НАДО включать в строку 070, там хитро написано что-то вроде "не отражается по строке 040, но отражается в разделе 2", а про строку 070 молчок.

[Fraxine]

В итоге сдали годовые 6-НДФЛ и 2-НДФЛ - пока вопросов и претензий не возникало

так мне претензии за 9 месяцев налоговая выставила в январе 2017. Пока очень мало времени прошло для каких-либо претензий по годовой 6-НДФЛ.

[Tukovka_Non]

Сама спросила, сама и отвечу. По одной из фирм сдала с включением декабря 2015 в строку 70, при этом в предыдущих отчетах этого не делала. Пока всё прошло, пишут: ошибок нет. Посмотрим, что будет после камералки.

[лукум]

В 1кв. включала з\п декабря 2015 в стр.70, во 2 и 3 не включала. И все-таки, как правильно...

[Nikost]

В 1кв. включала з\п декабря 2015 в стр.70, во 2 и 3 не включала. И все-таки, как правильно...

раздел 1 заполняется нарастающим итогом

[лукум]

Нарастающим, но раз'яснения фнс были разными в разные периоды. На чем остановиться не понятно.