Мы - компания экспедитор, предоставляем своему клиенту полный комплекс услуг - забраем груз на заводе в РФ, везем в порт, ставим на кораблик, плывем за пределы РФ. У меня вся эта комплексная услуга проходит как "Организация перевозки по маршруту СПб (Россия) - Гуаньчжоу (Китай)". Я применяю ставку НДС 0% по этой сделке.
Мы привлекаем третьих лиц для осуществления перевозки на всем маршруте, в том числе автотранспортную компанию, чтоб довезти груз от завода до порта (оба пункта на территории РФ).
Раньше всегда эта автотранспортная компания выставляла нам счет-фактуры с НДС 18%, т.к. они везли груз только по территории РФ.
Сейчас получила от них счет-фактуры с 0% ставкой, спросила почему так. Они ссылаются на письмо МинФина №03-07-08/65899 от 19.12.14.
Цитата из письма
При применении указанных норм подпункта 2.1 пункта 1 статьи 164 Кодекса необходимо учитывать, что в соответствии с пунктом 18 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 30 мая 2014 г. № 33 оказание вышеуказанных услуг несколькими лицами (множественность лиц на стороне исполнителя или привлечение основным исполнителем третьих лиц (субисполнителей)) само по себе не препятствует применению нулевой ставки налога всеми участвовавшими в оказании услуг лицами. В связи с этим данную ставку налога применяют как перевозчики, оказывающие услуги по международной перевозке товаров на отдельных этапах перевозки (абзацы первый и второй подпункта 2.1 пункта 1 статьи 164 Кодекса), так и лица, привлеченные экспедитором для оказания отдельных транспортно-экспедиционных услуг (абзац пятый подпункта 2.1 пункта 1 статьи 164 Кодекса). При этом действие подпункта 2.1 пункта 1 статьи 164 Кодекса распространяется на транспортно-экспедиционные услуги, оказываемые в отношении товаров, являющихся предметом международной перевозки, вне зависимости от того, выступает ли организатором международной перевозки сам экспедитор, либо заказчик транспортно-экспедиционных услуг, либо иное лицо.
Одновременно сообщаем, что на основании пункта 3.1 статьи 165 Кодекса при оказании вышеуказанных услуг, облагаемых по нулевой ставке, налогоплательщик обязан представить в налоговые органы документы, подтверждающие правомерность применения этой ставки. Так, в налоговый орган должны быть представлены:
контракт (копия контракта);
копии транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов, подтверждающих вывоз товаров за пределы территории Российской Федерации (ввоз товаров на территорию Российской Федерации), с учетом особенностей, установленных подпунктом 3 пункта 3.1 статьи 165 Кодекса.
Настоящее письмо не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с письмом Минфина России от 07.08.2007 № 03-02-07/2-138 направляемое письмо имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме
====================
Поскольку мы нанимаем эту компанию только, чтобы довезти груз от производителя до порта, то у них нет и не может быть товаросопроводительных документов, подтверждающих вывоз груза за пределы РФ. Они конечно попросят их у меня, но я ведь могу и отказать? Я совершенно не обязана предоставлять им коносаменты клиента.
И второй вопрос - если я все-таки настою на том, что у них ставка 18% (не предоставлю им коносаменты и у них будет отказ в 0% ставке), то не будет ли проблем у меня с возмещением этого НДС?
Суммы очень большие, есть за что бороться и автоперевозчику, и мне.