×
×
+ Ответить в теме
Показано с 1 по 11 из 11
  1. #1
    Клерк Аватар для Ксюня Рад
    Регистрация
    21.03.2007
    Адрес
    Набережные Челны
    Сообщений
    2,323

    Когда возникает налоговая база при операциях с ценными бумагами на УСН

    Добрый день.
    Имеется ООО на УСН(доходы-расходы). Я там приходящий бухгалтер, своего вообще у них нет. Руководство решило заключить договор с брокером для совершения операций с ценными бумагами(акциями, вроде бы). Я не видела никогда ни акций, ни отчетов брокеров по ним, ничего не знаю про их учет.....
    Помогите пожалуйста немного понять момент возникновения облагаемого дохода по акциям.
    Вот купили сегодня акции 100 акций на 200 т.р. (Д.58.1-Кт 76.5). И дальше вопросы:
    1. Нужно ли их до наступления реализации переоценивать? Где брать сведения? Как часто производится переоценка?
    2. До реализации акций дохода в НУ не образуется, так?
    3. Все расходы, связанные с приобретением акций учитываются на спец.счете? учитываемые расходы возникают только в момент реализации акций?
    4. Вот выдержка из Консультанта :"Расходы на приобретение ценных бумаг (акций, облигаций) не поименованы в перечне расходов, которые могут быть учтены налогоплательщиками при применении УСН. Список таких расходов, содержащийся в п. 1 ст. 346.16 НК РФ, является исчерпывающим. Таким образом, расходы на приобретение ценных бумаг (акций, облигаций) при применении УСН не могут быть отнесены на уменьшение налоговой базы. Однако если они в дальнейшем подлежат реализации, то в соответствии с пп. 23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ налогоплательщики вправе уменьшить доходы от реализации данных ценных бумаг на расходы по оплате их покупной стоимости (Письмо ФНС России от 14.02.2005 N 22-1-12/181, Письмо Минфина России от 27.10.2008 N 03-11-05/257).
    И вот вопрос: а в покупную стоимость относятся брокерские услуги, расходы по открытию спец.счета?
    5. Если по одним акциям прибыль 50 рублей, а по другим убыток 40 рублей, происходит зачет фин.результата?
    Начиталась в интернете всякого, стала каша в голове. Помогите немного разобраться, пожалуйста.
    Поделиться с друзьями
    Оксана

  2. #2
    Клерк
    Регистрация
    02.11.2007
    Сообщений
    4,720
    Цитата Сообщение от Ксюня Рад Посмотреть сообщение
    Вот купили сегодня акции 100 акций на 200 т.р. (Д.58.1-Кт 76.5). И дальше вопросы:
    1. Нужно ли их до наступления реализации переоценивать? Где брать сведения? Как часто производится переоценка?
    Только в БУ. При этом "организации, которые вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета" могут переоценку не производить (п.19 ПБУ 19/02)
    Рыночные цены, например, за 3 квартал 2016 (т.е. на 30.09.16) здесь: http://moex.com/a3794
    Переоценивать можно ежемесячно или ежеквартально (п.20 ПБУ 19/02)

    Цитата Сообщение от Ксюня Рад Посмотреть сообщение
    2. До реализации акций дохода в НУ не образуется, так?
    Так.

    Цитата Сообщение от Ксюня Рад Посмотреть сообщение
    И вот вопрос: а в покупную стоимость относятся брокерские услуги, расходы по открытию спец.счета?
    Только брокерские услуги. Открытие счета - внереализационный расход, ИМХО.

    Цитата Сообщение от Ксюня Рад Посмотреть сообщение
    5. Если по одним акциям прибыль 50 рублей, а по другим убыток 40 рублей, происходит зачет фин.результата?
    Для ОСНО зачет происходит внутри обращающихся отдельно, внутри необращающихся отдельно. Как это будет выглядеть для УСН не знаю.
    Последний раз редактировалось Сергей А.В.; 07.10.2016 в 11:10.

  3. #3
    Аноним
    Гость
    тоже мучаюсь с ценными бумагами , надо ли платить налог на прибыль , не смотря на то , что предприятие на УСН ? и если надо -то сколько процентов ?! А еще вопрос , если у нас есть еще вклад депозитарный в банке , то с выплаты процентов надо платить налог на прибыль и сколько % ?
    Помогите ?!!!!!

  4. #4
    Клерк
    Регистрация
    02.11.2007
    Сообщений
    4,720
    Цитата Сообщение от Аноним Посмотреть сообщение
    надо ли платить налог на прибыль , не смотря на то , что предприятие на УСН ?
    Нет.

  5. #5
    Клерк
    Регистрация
    21.10.2014
    Сообщений
    1
    спасибо за отклик ! Но я имела ввиду налог на прибыль от приобретения и продаж акций и процентов от депозитного вклада ? Как быть здесь ?читала-читала ст 284 НК РФ , ничего не поняла ! кто может помочь ?

  6. #6
    Модератор
    Регистрация
    27.12.2003
    Адрес
    Санкт-Петербург
    Сообщений
    222,631
    А зачем Вы читаете статью 284, если Вас могут касаться только пункты 1.6, 3 и 4 этой статьи? Если ваши бумаги не числятся в пункте 4, то значит нет и налога на прибыль
    А по депозитам обычная ставка по УСН у Вас. Это внереализационный доход

  7. #7
    Клерк
    Регистрация
    27.10.2016
    Сообщений
    98
    Цитата Сообщение от Ксюня Рад Посмотреть сообщение
    Добрый день.
    Имеется ООО на УСН(доходы-расходы). Я там приходящий бухгалтер, своего вообще у них нет. Руководство решило заключить договор с брокером для совершения операций с ценными бумагами(акциями, вроде бы). Я не видела никогда ни акций, ни отчетов брокеров по ним, ничего не знаю про их учет.....
    Помогите пожалуйста немного понять момент возникновения облагаемого дохода по акциям.
    Вот купили сегодня акции 100 акций на 200 т.р. (Д.58.1-Кт 76.5). И дальше вопросы:
    1. Нужно ли их до наступления реализации переоценивать? Где брать сведения? Как часто производится переоценка?
    2. До реализации акций дохода в НУ не образуется, так?
    3. Все расходы, связанные с приобретением акций учитываются на спец.счете? учитываемые расходы возникают только в момент реализации акций?
    4. Вот выдержка из Консультанта :"Расходы на приобретение ценных бумаг (акций, облигаций) не поименованы в перечне расходов, которые могут быть учтены налогоплательщиками при применении УСН. Список таких расходов, содержащийся в п. 1 ст. 346.16 НК РФ, является исчерпывающим. Таким образом, расходы на приобретение ценных бумаг (акций, облигаций) при применении УСН не могут быть отнесены на уменьшение налоговой базы. Однако если они в дальнейшем подлежат реализации, то в соответствии с пп. 23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ налогоплательщики вправе уменьшить доходы от реализации данных ценных бумаг на расходы по оплате их покупной стоимости (Письмо ФНС России от 14.02.2005 N 22-1-12/181, Письмо Минфина России от 27.10.2008 N 03-11-05/257).
    И вот вопрос: а в покупную стоимость относятся брокерские услуги, расходы по открытию спец.счета?
    5. Если по одним акциям прибыль 50 рублей, а по другим убыток 40 рублей, происходит зачет фин.результата?
    Начиталась в интернете всякого, стала каша в голове. Помогите немного разобраться, пожалуйста.
    У вас брокер налоговый агент или нет.Если агент ,тогда сам брокер заплатить за вас налоги,только проблема как сделать отчеты по усн.

  8. #8
    Клерк
    Регистрация
    27.10.2016
    Сообщений
    98
    Цитата Сообщение от Сергей А.В. Посмотреть сообщение
    Только в БУ. При этом "организации, которые вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета" могут переоценку не производить (п.19 ПБУ 19/02)
    Рыночные цены, например, за 3 квартал 2016 (т.е. на 30.09.16) здесь: http://moex.com/a3794
    Переоценивать можно ежемесячно или ежеквартально (п.20 ПБУ 19/02)


    Так.


    Только брокерские услуги. Открытие счета - внереализационный расход, ИМХО.


    Для ОСНО зачет происходит внутри обращающихся отдельно, внутри необращающихся отдельно. Как это будет выглядеть для УСН не знаю.
    Да ,верно.

  9. #9
    Модератор
    Регистрация
    27.12.2003
    Адрес
    Санкт-Петербург
    Сообщений
    222,631
    kardinal178, какой налоговый агент у фирмы на УСН?

  10. #10
    Клерк
    Регистрация
    27.10.2016
    Сообщений
    98
    Цитата Сообщение от Над.К Посмотреть сообщение
    kardinal178, какой налоговый агент у фирмы на УСН?
    В россии все брокерские компании налоговые агенты,а форекс компании нет налоговые агенты.

  11. #11
    Клерк
    Регистрация
    02.11.2007
    Сообщений
    4,720
    Цитата Сообщение от kardinal178 Посмотреть сообщение
    В россии все брокерские компании налоговые агенты,а форекс компании нет налоговые агенты.
    Налоговые агенты только в отношении к физическим лицам.

+ Ответить в теме

Информация о теме

Пользователи, просматривающие эту тему

Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)

Ваши права

  • Вы можете создавать новые темы
  • Вы можете отвечать в темах
  • Вы не можете прикреплять вложения
  • Вы не можете редактировать свои сообщения
  •