Отгрузка 30 сентября, счет-фактура 3 октября: когда включать в книгу продаж?

[amanda]

Мы реализуем работы. Сегодня подписали все акты выполненных работ (30 сентября), в понедельник буду выписывать счета-фактуры (3 октября). Включать налог в книгу продаж и в декларацию по НДС я должна вторым кварталом или третьим? Хотим третьим, так как сейчас нет денег на уплату налога . Можно так?

[бух2007]

Можно так?

нет

[Красный Мак]

Включать налог в книгу продаж и в декларацию по НДС я должна вторым кварталом

Второй квартал откуда? Третьим либо четвертым? Вам лучше выписать счет-фактуру от 30 сентября и включить в книгу продаж 3 кварталом. Если включите в 4-ый квартал, то будет требование на предмет, почему выручка в части исчисления налога на прибыль за 9 месяцев больше чем НДС за 1+2+3 кварталы? Что будете писать?

[amanda]

Уфф, заработалась, конечно, выбор между 3 и 4 кварталом. 25 октября нам нечем платить НДС, т.к. оплату от заказчика получим позже.

А почему нельзя 4 кварталом начислить НДС? Ведь налоговый регистр учета НДС - это счет-фактура? Ее же имеем право выписывать в течение 5 дней? В чем тогда смысл этого разрешения?

А покупатель мой сможет принять к вычету счет фактуру от 3 октября в 3 квартале? Или тоже только в четвертом?

[Январь]

А почему нельзя 4 кварталом начислить НДС?

Потому что момент определения налоговой базы - "день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав" (пп. 1 п. 1 ст. 167 НК), а не даты выписки счета-фактура

В чем тогда смысл этого разрешения?

Никакого смысла

А покупатель мой сможет принять к вычету счет фактуру от 3 октября в 3 квартале?

Не сможет

[amanda]

Спасибо огромное!!!

[Server56]

письмо Минфина России от 02.02.2016 № 03-07-11/4712, если с/ф по отгрузке 3 квартала поступил до 25.10., то можно принять к вычету в 3 квартале.

[amanda]

письмо Минфина России от 02.02.2016 № 03-07-11/4712, если с/ф по отгрузке 3 квартала поступил до 25.10., то можно принять к вычету в 3 квартале.

Как я понимаю, это письмо про случай, когда счет-фактура датирован 30 сентября, а получен бухгалтером в октябре. А если он датирован октябрем?

[Server56]

Там не говорится о дате выписки.
Главное - дата осуществления операции, то тесть отгрузка.
Подрядчик же обязан с/ф от 30.10 отразить в книге продаж за 3 кв.
Так что противоречий не вижу.

[Январь]

Так что противоречий не вижу.

А я вижу. Вычет применяется на основании счета-фактуры. Какое основание применять вычет ранее даты счета-фактуры?
"Поступил" - это не дата документа

[Server56]

Письмо от 28 июля 2016 г. N 03-07-11/44208
Учитывая изложенное, вычет налога на добавленную стоимость по товарам, принятым на учет 30 марта, по счету-фактуре, выставленному 1 апреля и полученному до 25 апреля, в налоговом периоде, в котором товары приняты на учет, не противоречит налоговому законодательству.
Так что и в Минфине здраво мыслить умеют.

[Январь]

Так что и в Минфине здраво мыслить умеют.

Здраво ли? Выгодно для налогоплательщика - да. Но на мой взгляд, логическая цепочка нарушена.
Ну и совсем не новость, что сегодня он так думает, а завтра совершенно по-другому.

[Server56]

логическая цепочка нарушена.

Почему?
Продавец, отпустивший товар 30.09 и выписавший с/ф 03.10 обязан отразить его в книге продаж за 3 кв.
Покупатель оприходовавший товар 30.09. и получивший с/ф до 25.10, имеет право принять его к вычету в 3 кв.
Кстати, ни в ст. 168 НК, ни в ст. 172 нет упоминания о дате выписки с/ф, везде говорится о периоде, за который выписана. И дается 5 дней.
так что все логично, на мой взгляд.

[Старый ворчун]

Там не говорится о дате выписки.
Главное - дата осуществления операции, то тесть отгрузка.

точнее, для покупателя важна дата принятия к учету ТРУ.

Подрядчик же обязан с/ф от 30.10 отразить в книге продаж за 3 кв.

да.

Так что противоречий не вижу.

тоже.