Как правильно закрыть аванс в валюте

[Вислоухая]

Поступил аванс от нерезидента в евро в январе, когда курс евро был 83 р., получилась сумма в рублях
52/62.22 - 2500 р . НДС с аванса в книгу продаж 381 р.
Реализация под этот аванс прошла в марте (курс 76 р) , делаются проводки
62.22/90.01.1 - 2500 (зачет аванса)
90.03/68.02 - 350 ( с суммы реализации по курсу марта, 2295 р.).
Правильно ли я понимаю, что разность (2500-2295) должна списаться с 90-го как курсовая разница?
Спасибо.

[Тоня]

Нет, при 100% авансе у тебя нет курсовых разниц.

[Вислоухая]

Тоня, спасибо! А куда девать разность с 90-го тогда? У меня на Кт 90 повисла сумма 2500, не пойму что делать, ведь реализация в марте на сумму 2295 по курсу марта

[mvf]

Реализация - по курсу на дату получения аванса.

[Вислоухая]

Вот что я нашла:
в моем случае для целей НДС - реализация по курсу на дату отгрузки,
для целей БУ и налога на прибыль - реализация по курсу на дату оплаты (аванса). Так? То есть декларацию по НДС мне не переделывать?

[Irinajg]

В реализации курс ставите такой же как был на дату получения предоплаты и никаких к/р не должно быть! НДС с аванса заплатили, а теперь зачтете после реализации - по тому же курсу!

[Вислоухая]

НДС с аванса заплатили, а теперь зачтете после реализации - по тому же курсу!

так и есть, в январе в книгу продаж встало 381 р., при реализации в марте в книгу покупок так же 381 зачлось. И реализация в марте к начислению в книгу продаж по январскому курсу, то есть тоже НДС с неё 381 р?

[Irinajg]

Да.

[Вислоухая]

Спасибо. Уточненку сдавать, грусть.

[Тоня]

то есть тоже НДС с неё 381 р?

Нет, если у тебя по валютному контракту и расчеты в иновалюте. Отдельная норма 3-153-НК, курс для 90 68/2 на дату реализации.
Откуда у тебя разница в 2500 на 90?

[Вислоухая]

Тоня, да, и расчеты в валюте по договору в валюте с нерезидентом за работы, выполненные нами для него на территории РФ.
Поступила предоплата от них в январе, проводки 52/62.22 - 2500 р., в т.ч. ндс 390 р. (по курсу 83 р)
Я провела документ Реализация в марте по курсу марта, по 76 р., проводки :
62.22/90.01 - 2500, ндс к зачету 390 р., и
начислен НДС 350 р.
Получается, что общая сумма реализации осталась январская, а НДС (350 р) по мартовскому курсу.
То есть если по этой реализации взять 18% от оборота по Кт 90.01, то не получается оборот по Дт 90.3
И вот что с этим делать
Читаю ст 3_153, ссылка на ссылку, дальше снова ссылка...

[Тоня]

Ничего не делать, не ты ж НПА для нас сочиняешь (увы). Выручка в форме 2 и прибыли будет одна, в декларации по НДС другая.

[Вислоухая]

Я привыкла сверять обороты Кт 90.01 /118*18 = Дт 90.3
А тут не равно.
То есть мне никаких уточненок не сдавать... Только из квартала в квартал писать объяснительные на тему несхождения базы в декларации по НДС и прибыли.

[Вислоухая]

не ты ж НПА для нас сочиняешь (увы).

Тоня, повеселила. Уж я б составила в 2-х словах.-) А то пока продерешься через ссылки на ст...а в ней ссылки на ст.., за исключением ссылка на статью и т.д.