НДФЛ в Бухгалтерском Учёте

[Старый ворчун]

да обычно ведется, по начислению. А начисление (правильнее, конечно - исчисление) НДФЛ происходит в момент отражения начисления дохода.

исчисление не порождает каких-либо прав и/или обязанностей.
обязанность удержать и перечислить возникает при выплате.

[ZZZhanna]

исчисление не порождает каких-либо прав и/или обязанностей.

так я про это и говорю - 30.06 происходит именно исчисление НДФЛ, раз нет обязанности удержать и перечислить. Т.е. долг перед бюджетом не возникает.
И про то, что НДФЛ надо проводкой отразить 30.06 - нигде по сути не написано. Проводка должна отражать факт хозяйственной жизни. А факта нет, так ведь получается? А мы рисуем проводку Д 70 К 68 и отражаем задолженность перед бюджетом, которой нет. А фактически по нынешнему НУ НДФЛ, мы должны сотруднику полную сумму, раз НДФЛ не удержан.
Т.е. при з/пл 10000 на 01.07 сальдо К-ту сч.70 = 10000 должно быть по НУ,
а мы отражаем сальдо по Кт сч.70 8700, и Кт сч.68 1300. Искажение баланса?

А если работник умер, не получив зарплату, и удержания НДФЛ быть не должно?

[GSokolov]

Проводка должна отражать факт хозяйственной жизни. А факта нет, так ведь получается?

Почему нет? Начисление зарплаты есть? Есть. Удержания из зарплаты есть? Есть. Исчисление НДФЛ это уже возникновение обязанности перед бюджетом (в БУ мы финансовые потоки уже распределили). Не задолженности, она возникнет при пропуске срока уплаты возникшей обязанности.

А если работник умер, не получив зарплату, и удержания НДФЛ быть не должно?

Тогда сторно рулит. Обязанность пропала.

[ZZZhanna]

держания из зарплаты есть? Есть.

так нет же удержания, удержание возникнет в момент выплаты.

Тогда сторно рулит. Обязанность пропала.

какая обязанность пропала, если обязанность удержать и перечислить в бюджет возникает только при выплате?

[GSokolov]

Вы опять переносите правила НУ на БУ. У вас в расчётной ведомости есть НДФЛ?

какая обязанность пропала, если обязанность удержать и перечислить в бюджет возникает только при выплате?

Так и пропала. Обязанности выплачивать доход налогоплательщику уже нет в связи с отсутствием оного. Как и обязанности удерживать налог.

[ZZZhanna]

Вы опять переносите правила НУ на БУ

да я к тому, что НУ по НДФЛ настолько и переворачивает мозги и всё представление об учете зарплаты... что плеваться хочется. Главное, непонятно для чего все эти извращения в пределах одного месяца...
ну да ладно.

[GSokolov]

Главное, непонятно для чего все эти извращения

Только для удовлетворения хотелки Минфина получать налог в бюджет как можно раньше.

[Аноним]

дааа, люди, вот делать вам что-ли нечего!?
какая вообще разница 25 или 29 начислен в Б/у НДФЛ, главное что начислен и оплачен!

[Старый ворчун]

так я про это и говорю - 30.06 происходит именно исчисление НДФЛ, раз нет обязанности удержать и перечислить. Т.е. долг перед бюджетом не возникает.
И про то, что НДФЛ надо проводкой отразить 30.06 - нигде по сути не написано. Проводка должна отражать факт хозяйственной жизни. А факта нет, так ведь получается? А мы рисуем проводку Д 70 К 68 и отражаем задолженность перед бюджетом, которой нет. А фактически по нынешнему НУ НДФЛ, мы должны сотруднику полную сумму, раз НДФЛ не удержан.
Т.е. при з/пл 10000 на 01.07 сальдо К-ту сч.70 = 10000 должно быть по НУ,
а мы отражаем сальдо по Кт сч.70 8700, и Кт сч.68 1300. Искажение баланса?

да.
"искажение любого показателя бухгалтерской (финансовой) отчетности, выраженного в денежном измерении, не менее чем на 10 процентов"

[tv06]

Надеюсь "органам" не придет блестящая мысль оштрафовать всех? Кто-нибудь проводит исчисление НДФЛ по дате выплаты зарплаты?

[tv06]

,

[GSokolov]

Кто-нибудь проводит исчисление НДФЛ по дате выплаты зарплаты?

Ну, совсем всё запутали.

[zak1c]

А в БУХГАЛТЕРСКОМ учёте когда должны формироваться записи с ним связанные ???
по показателю =исчислено=, по =удержано=, может ещё как ?

в БУ проводка Дт 70 Кт 68.01 -- означает удержание НДФЛ и отражение задолженности перед бюджетом по НДФЛ

исходя из Статьи 223 НК РФ. Дата фактического получения дохода

2. При получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).

В случае прекращения трудовых отношений до истечения календарного месяца датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда считается последний день работы, за который ему был начислен доход.

=> дата получения дохода == дата увольнения

согласно Статье 226 НК РФ. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами

3. Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со статьей 223 настоящего Кодекса...
4. Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате...

таким образом дата удержания == дата получения дохода, которая в свою очередь == дата увольнения

и ещё

К сожалению, главой 23 НК РФ не установлен порядок учета сумм исчисленного и уплаченного НДФЛ. В такой ситуации организация должна сама определить, на каких счетах бухгалтерского учета будут учитываться суммы НДФЛ, и закрепить выбранный порядок в приказе по учетной политике.

http://народныйвопрос.рф/Home/Article/2779