так я про это и говорю - 30.06 происходит именно исчисление НДФЛ, раз нет обязанности удержать и перечислить. Т.е. долг перед бюджетом не возникает.
И про то, что НДФЛ надо проводкой отразить 30.06 - нигде по сути не написано. Проводка должна отражать факт хозяйственной жизни. А факта нет, так ведь получается? А мы рисуем проводку Д 70 К 68 и отражаем задолженность перед бюджетом, которой нет. А фактически по нынешнему НУ НДФЛ, мы должны сотруднику полную сумму, раз НДФЛ не удержан.
Т.е. при з/пл 10000 на 01.07 сальдо К-ту сч.70 = 10000 должно быть по НУ,
а мы отражаем сальдо по Кт сч.70 8700, и Кт сч.68 1300. Искажение баланса?
А если работник умер, не получив зарплату, и удержания НДФЛ быть не должно?
Для нас главное - подвести итоги... Пока итоги не подвели нас. ©
Почему нет? Начисление зарплаты есть? Есть. Удержания из зарплаты есть? Есть. Исчисление НДФЛ это уже возникновение обязанности перед бюджетом (в БУ мы финансовые потоки уже распределили). Не задолженности, она возникнет при пропуске срока уплаты возникшей обязанности.
Тогда сторно рулит. Обязанность пропала.
дааа, люди, вот делать вам что-ли нечего!?
какая вообще разница 25 или 29 начислен в Б/у НДФЛ, главное что начислен и оплачен!
Надеюсь "органам" не придет блестящая мысль оштрафовать всех? Кто-нибудь проводит исчисление НДФЛ по дате выплаты зарплаты?
в БУ проводка Дт 70 Кт 68.01 -- означает удержание НДФЛ и отражение задолженности перед бюджетом по НДФЛ
исходя из Статьи 223 НК РФ. Дата фактического получения дохода
=> дата получения дохода == дата увольнения2. При получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).
В случае прекращения трудовых отношений до истечения календарного месяца датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда считается последний день работы, за который ему был начислен доход.
согласно Статье 226 НК РФ. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами
таким образом дата удержания == дата получения дохода, которая в свою очередь == дата увольнения3. Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со статьей 223 настоящего Кодекса...
4. Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате...
и ещё
К сожалению, главой 23 НК РФ не установлен порядок учета сумм исчисленного и уплаченного НДФЛ. В такой ситуации организация должна сама определить, на каких счетах бухгалтерского учета будут учитываться суммы НДФЛ, и закрепить выбранный порядок в приказе по учетной политике.
http://народныйвопрос.рф/Home/Article/2779
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)