Обязательства. Аванс - 2015, исполнение - 2016

[Arhimed0]

Привет всем
Коллеги, что-то я запутался в обязательствах, помогите оаспутать

Бюджетное учреждение, получатели субсидии на вып мун зад

Итак ситуация
Под конец 2015 года был заключён договор на выполнение услуг, согласно которому в декабре 2015 г мы обязаны были уплатить 1000 руб, услуги будут выполнены в январе 2016.
в декабре нами всё оплачено
в январе ими всё выполнено

я не пойму какие проводки формируются по 500-м счетам ????

итак в декабре я сформировал
206 -- 201 оплатил аванс
506.10 -- 502.11 отразил заключённый договор
502.11 -- 502.12 отразил выставленный счёт на оплату аванса

на 01.01 в Дебете 206 счёта сальдо 1000

ну ? в январе выполняются услуги - выставляется АВР
на его основании я закрываю авансовые платежи
302 -- 206
и отражаю затраты
109 -- 302

А в обязательствах (на 500-х счетах) в январе 2016 года будут какие записи ?
КАКИЕ ?

[Rahsch]

А в обязательствах (на 500-х счетах) в январе 2016 года будут какие записи ?
КАКИЕ ?

Никаких записей не будет.

[Arhimed0]

Rahsch, Спасибо Вам в очередной раз
хотел вот уточнить

Никаких записей не будет.

вот это точно-однозначно или это Ваше мнение ?

а в 2015 году я всё правильно сформировал или может я уже в 2015 году =напортачил= ?

(чес признаться я в этих 500-х счетах чувствую себя как студент -первокурсник и каких-то нюансов по этому вопросу кроме как на форуме - не у кого - во всей округе 500-х счетов никто не ведёт воопче )

[Rahsch]

вот это точно-однозначно или это Ваше мнение ?

Даже не знаю, как ответить. ) Конечно, это мое мнение, и я склоняюсь к тому, что оно верное. )

В 2015 году было принято обязательство и денежное обязательство на 1 тыс. руб. В том же году оно было исполнено. В 2016 году исполнитель оказал услуги на 1 тыс. руб., и Ваше учреждение ему уже ничего не должно, так как оказание услуг осуществлялось в счет ранее выданного аванса. Поэтому на 500-ых счетах нечего отражать.

[Arhimed0]

Даже не знаю, как ответить.

извините конечно за =такие= уточнения - довели тут уже до такого состояния, что ...
услышав свою фамилию уточняешь: =это мене?= , при этом точно уверен что даже похожих по звучанию рядом нема, и воопче из мужеского пола - один единственный

СПАСИБО ещё раз

[Arhimed0]

хотел вот уточнить ещё одну ситуацию с этими 500-ми счетами в случаях когда на конец года остаётся Дебеторская задолженность

вот в расчётах по соц страху бывает
особенно в случаях появления б/л в ноябре -декабре
в 2015 году ПО и ПДО по итогу за год принимаются в сумме начисленных по этому виду взносов . так ?
на 01.01 бывает что остаётся Дебеторская задолженность ну скажем 1,000 руб

в 2016 году в каких суммах ПО и ПДО принимаются ? опять по начислению взносов ? не обращая внимания на этот Дебеторский остаток ?

[Arhimed0]

и другой случай произошёл

под конец 2015 года остались деньги для оплаты по 213 статье (сумма смешная порядка 150 рублей)
т.е оплатили все начисленные взносы за 2015 год включая декабрьские, расчёты по всем взносам закрыли в =ноль=
и осталось ещё 150 руб,
ну что бы не возвращать учредителю (уже последний рабочий день был перед НГ) уплатили в счёт января в ПФР

ПО и ПДО за 2015 были сформированы в сумме начислений за 2015 год
фактическая оплата - естественно больше этой суммы, (там ещё больше за счёт того что на начало 2015 года были недоплаты 2014 года)
тут правильно ?

а в каких суммах в 2016 году ПО и ПДО должны начисляться ?
эти 150 руб участвуют как-нить ? или не обращать на них внимания ?

[Rahsch]

в 2015 году ПО и ПДО по итогу за год принимаются в сумме начисленных по этому виду взносов . так ?
на 01.01 бывает что остаётся Дебеторская задолженность ну скажем 1,000 руб

в 2016 году в каких суммах ПО и ПДО принимаются ? опять по начислению взносов ? не обращая внимания на этот Дебеторский остаток ?

Не начисленных, а подлежащих уплате.
Пример. Начислено страховых взносов на 100 тыс. руб., а больничных - на 30 тыс. руб. Обязательство и денежное обязательство именно по страховым взносам составят 100-30=70 тыс. руб. Если же больничных начислено на 110 тыс. руб., то обязательства и денежного обязательства по страховым взносам не возникают. Но в обоих случаях возникают обязательство и денежное обязательство по оплате больничного: 30 тыс. руб. и 110 тыс. руб. соответственно.

В 2016 году дебиторская задолженность не может быть зачтена, а подлежит возврату Учреждению. И это уже дебиторская задолженность прошлого года. К принятию и исполнению обязательств текущего года она отношения не имеет, поэтому дебетовый остаток по счету 303.02 не учитываем при регистрации обязательств.

[Rahsch]

фактическая оплата - естественно больше этой суммы, (там ещё больше за счёт того что на начало 2015 года были недоплаты 2014 года)
тут правильно ?

Если были недоплаты (кредиторская задолженность), то в 2015 году нужно было принимать обязательство и денежное обязательство.
Формально верно, что фактический показатель исполнения обязательств превысил плановый показатель их принятия. Но это как раз и демонстрирует, что эти 150 руб. были фактически отвлечены в расчеты. Сумма маленькая, но при проверке велика вероятность того, что к ней прицепятся.

[zhns]

Что то я совсем запуталась с обязательствами по переходящим договорам.

Если брать случай, как у автора темы, когда в 15 году приняли обязательства по договору, приняли денежные обязательства. А оплатили в 2016 году.
в форме 738 в 2015 году сумма не исполненных обязательств в колонке 10 и 11 стоит.
А в отчете за 2016 год?
принятых обязательств =0; денежных обязательств = 0, исполнено обязательств = расход д/с. Колонки 10 и 11 с минусом? Так получается?
Это нормально что 10 и 11 колонки с минусом?

[zhns]

А вот еще 183н почитала:

Показатели (остатки) обязательств текущего финансового года (за исключением исполненных денежных обязательств), сформированные по результатам отчетного финансового года, подлежат перерегистрации в году, следующим за отчетным финансовым годом.
(абзац введен Приказом Минфина России от 16.11.2016 N 209н)

Я правильно понимаю, что это как раз о ситуации описанной автором? т.е. в нашем примере принятые обязательства нужно в 2016 перерегистрировать?

[ВласА]

у меня кредиторка была, я в текущем году первым январем принимала обязательства.

[VLDMR]

Но в обоих случаях возникают обязательство и денежное обязательство по оплате больничного: 30 тыс. руб. и 110 тыс. руб. соответственно.

ИМХО
с небольшим уточнением - во втором случае обязательство будет все-таки на 100 тыс., а денежное обязательство - да, на 110 тыс.
И по поводу в этом случае превышения ДО над БО было письмо

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ N 02-07-07/77754 ФЕДЕРАЛЬНОЕ КАЗНАЧЕЙСТВО N 07-04-05/02-919 ПИСЬМО от 30 декабря 2015 года. "1.5.7. При формировании показателей графы 9 "Денежные обязательства" Отчета ф. 0503128 обеспечивается непревышение (за исключением расчетов с Фондом социального страхования по обязательному социальному страхованию работников), показателей принятых денежных обязательств над показателями принятых бюджетными обязательств (графа 7 Отчета ф. 0503128)."