6-НДФЛ. Не понятно с разделом 2

[Аноним]

есть, см. п.2 ст.223 НК

Да есть такой пункт. Но 31.12.16 выходной и будет ли являтся нарушением если все операции произвести 30.12.16 и будет такой вариант:
Стр.100 31.12.16 - Дата фактического получения дохода
Стр.110 30.12.16 - Дата удержания налога(дата фактической выплаты зарплаты)
Стр.120 09.01.17 - Число, следующее за днем выплаты заработной платы

Ст.136 ТК РФ разрешает это сделать;

По общему правилу НДФЛ должен быть удержан непосредственно из доходов сотрудника в момент их выплаты (п. 4 ст. 226 НК РФ). Датой получения доходов в виде зарплаты считается последний день месяца, за который зарплата начислена (последний рабочий день сотрудников, уволенных до окончания месяца).* Об этом сказано в пункте 2 статьи 223 Налогового кодекса РФ.

Обязанность перечислить НДФЛ в бюджет возникает у налогового агента только после того, как налог был удержан (письмо ФНС России от 25 июля 2014 г. № БС-4-11/14507). А удержать сумму налога можно только при фактической выплате зарплаты из кассы или при перечислении на банковский счет сотрудника (письмо Минфина России от 10 июля 2014 г. № 03-04-06/33737). Раньше, чем выплачен доход, перечислить НДФЛ в бюджет невозможно. Поэтому сумму, которую налоговый агент заплатил авансом, зачесть в счет погашения налоговой задолженности сотрудников нельзя. Объяснение простое: платить налог за счет собственных средств налоговым агентам запрещено (п. 9 ст. 226 НК РФ). Сумма, перечисленная налоговым агентом авансом, налогом не признается. Ее следует рассматривать как ошибочно уплаченную, которую можно вернуть. Причем независимо от того, возвращены эти средства или нет, после выплаты доходов сотрудникам налоговый агент должен снова перечислить в бюджет удержанную сумму НДФЛ (письма ФНС России от 25 июля 2014 г. № БС-4-11/14507, Минфина России от 12 ноября 2014 г. № 03-04-06/57158).

Вместе с тем оштрафовать налогового агента по статье 123 Налогового кодекса РФ в рассматриваемой ситуации нельзя. Досрочное перечисление НДФЛ не является составом правонарушения, ответственность за которое предусмотрена этой статьей. Ведь сумма налога поступила в бюджет, и недоимки за налоговым агентом нет. Опираясь на выводы, сделанные Президиумом ВАС РФ в постановлении от 23 июля 2013 г. № 784/13, ФНС России предостерегает налоговые инспекции от привлечения к ответственности организаций, преждевременно уплачивающих НДФЛ (письмо от 29 сентября 2014 г. № БС-4-11/19716).

Очень не хочется связываться с перечислением всего причитающегося в бюджет с декабрьской заработной платы в январе 2017 г.:другие КБК и т.д.

[Аноним]

как дальше отчитываться, если предыдущий бух неправильно 6 ндфл заполнял. Речь идет о том, что если за последний месяц квартала доход и ндфл выплачиваются в след.кв-ле, то этот месяц включается вщ 2 раздел следующего отчета. Ну, например, доход и сумму ндфл за июнь надо вписывать в отчет за 9 мес., если все это было выплачено и удержано в июле. А она все отчеты лепила как наивная, указывала во 2 разделе всегда последний месяц: и декабрь за 1 кв. не указала, и март-то включила, и июнь в полугодие включила и сентябрь (уплаченный в октябре) включила в 9 мес....Ка вот теперь свести все это к правильному варианту? Получится по итогам года?

[saigak]

например, доход и сумму ндфл за июнь надо вписывать в отчет за 9 мес., если все это было выплачено и удержано в июле. А она все отчеты лепила как наивная,

я значит тоже наивная...

и декабрь за 1 кв. не указала

вот это плохо...

.Ка вот теперь свести все это к правильному варианту?

если что то считаете неверным сдайте уточненки

Получится по итогам года?

нет, т.к. в разделе 2 только 4 кв

[Nikost]

я значит тоже наивная...

да много таких наивных... и я - тоже не думаю, что это ошибка, связанная с недостоверностью. По крайней мере у меня уже с десяток случаев наберется, когда налоговые просили сдать уточненки, а мы в ответ слали им ФНСовское письмо от 18.03.2016 № БС-4-11/4538@ и пояснения, что заполняли 6-НДФЛ в соответствии с содержащимися в нем разъяснениями. Ни одна налоговая на это не возбухнула.

[olga_mayskaya]

лишь бы задвоения информации не было. а так, многие так заполняли,т.к были письма.

[Аноним]

Большинство компаний выдадут зарплату за декабрь в конце месяца. В этом году новогодние каникулы длятся с 31 декабря по 8 января. И если день зарплаты* выпал на праздники и выходные, то ее нужно выдать заранее* 30-го декабря (ст. 136 ТК РФ). **
Если будете выдать зарплату за декабрь заранее, обратите внимание на новые разъяснения Минфина. Чиновники считают, что до конца месяца компания не вправе удерживать НДФЛ с декабрьской зарплаты. Такой вывод следует из письма от 28 октября 2016 г. № 03-04-06/63250.
Зарплата становится доходом сотрудника в последний день месяца, за который начислена – пункт 2 статьи 223 НК РФ. До конца месяца дохода у сотрудника не возникает, поэтому до 31 декабря исчислить и удержать НДФЛ нельзя, считает Минфин. Аналогичную позицию чиновники озвучивали год назад в письме от 27 октября 2015 г. № 03-04-07/61550.* ФНС отправила это письмо инспекторам на местах (письмо от 29 апреля 2016 г. № БС-4-11/7893).
Но есть и другая позиция. Некоторые компании удерживают НДФЛ в день выдачи досрочной зарплаты, а перечисляют на следующий день. Письмо ФНС от 24 марта 2016 г. № БС-4-11/5106 доказывает, что это допустимо.

[Lartchik]

Так что же делать с зарплатой за декабрь???
Варианты:
1. Выплачиваем зп 29 декабря (30-го объявляем выходной или все пишут заявления на отпуск без сохранения зп), тогда НДФЛ перечисляем 30-го?
2. Выплачиваем зп 30 декабря, а НДФЛ перечисляем 9-го января?
3. Посылаем "пожелания трудящихся" (все хотят зп к новому году) подальше и зп выплачиваем 9-го января и НДФЛ 9-го января?

[Nikost]

все хотят зп к новому году

какая дата выплаты у Вас в ЛНА?

[olga-osina]

у нас 10 числа, но директор хочет дать з/п к новому году

[Lartchik]

какая дата выплаты у Вас в ЛНА?

15 число, но под НГ всегда выплачивали 31-го по пожеланиям народа

[Lartchik]

1. Выплачиваем зп 29 декабря (30-го объявляем выходной или все пишут заявления на отпуск без сохранения зп), тогда НДФЛ перечисляем 30-го?

Выбрала пока 1 вариант, пусть все работники отдыхают, увы "за свой счет", зато в разделе 2 покажу на основании Письма № БС-4-11/5106 от 24.03.2016 так:
по строке 100 указываем 31.12.2016, по строке 110 - 29.12.2016, по строке 120 - 30.12.2016, по строкам 130 и 140 - соответствующие суммовые показатели".
И отчет красиво в 2016 году закроется, а не перекинется на 1 квартал 2017 года.
Ну вот чем мы занимаемся, вместо того, чтобы красиво год закрывать, первичку проверять, задолженности сверять, мы думаем, как красиво отчет 6-НДФЛ закрыть... Эмоции переполняют...

[Аноним]

Мне тут в голову мысль насчет НДФЛ пришла, составить приказ о том, что сотрудники за 30.12.2016 отработали субботу 24.12.2016, тогда по з/п все получится нормально, никто никому не должен. Выйдут на 4 часа, раз по ТК в выходной день оплачивается з/п в двойном размере. Кто что думает по этому поводу?

[saigak]

Мне тут в голову мысль насчет НДФЛ пришла, составить приказ о том, что сотрудники за 30.12.2016 отработали субботу 24.12.2016, тогда по з/п все получится нормально, никто никому не должен. Выйдут на 4 часа, раз по ТК в выходной день оплачивается з/п в двойном размере. Кто что думает по этому поводу?

проскочило бы, если бы в НК было написано про последний РАБОЧИЙ день, а так просто про последний день, даже если он выходной. Так что день начисления все равно 31.

[tv06]

но!!! бухгалтерия же не работает 31? как она может начислять 31?


извините все понимаю про бред нашего законодательства

[olga_mayskaya]

но!!! бухгалтерия же не работает 31? как она может начислять 31?


извините все понимаю про бред нашего законодательства

днем начисления является последний день месяца. Не зависимо от того, выходной он или нет.

[saigak]

но!!! бухгалтерия же не работает 31? как она может начислять 31?


извините все понимаю про бред нашего законодательства

А вы закрытие месяца (квартала, года) делаете всегда последним своим РАБОЧИМ днем?

[tv06]

[Настя-13]

[saigak]

жесть! Даже слов нет. Учите матчасть.

[Nikost]

бухгалтерия же не работает 31

железный аргумент

[Arhimed0]

а многие говорят шо у бухов нет ни отпуска, ни больнишного, ни дома, ни семьи.....

[saigak]

а многие говорят шо у бухов нет ни отпуска, ни больнишного, ни дома, ни семьи.....

Конечно нет всегда в последний день месяца все на работе -зарплату начисляют, и вечером 31 декабря год закрывают.

[Алевтинка]

Здравствуйте! уважаемые бухгалтера, у меня также вопрос по этой теме. ООО УСН 15%. ЗП за 2016 год не выплачивалась, начинаем выплачивать зп постепеннно и НДФЛ за 2016 в 2017 году.
За 2016 год 6 НДФЛ (раздел 2 ) пустой? И как заполнять НДФЛ 6 в 2017 году (в раздел 2 ведь не должны включаться выплаты НДФЛ за 2016 год?)
Меня интересует, где будет отображены выплаты за 2016 в 2017?
Спасибо!

[Nikost]

За 2016 год 6 НДФЛ

раздел 1 заполняется (стр.020 и 040), раздел 2 - нет

[Алевтинка]

спасибо!

[Аноним]

Прям как-то не радостно стало, прочитав последнюю страницу. Закрыли год по налогам в декабре. 30 числа перечислили и ЗП и НДФЛ. А сейчас получается, что не нужно было этого делать. Ужас! Или может ситуация другая?

[Аноним]

Добрый день!

Подскажите, пожалуйста, никак не могу разобраться - надо ли включать в раздел 2 сумму расчетных сотрудника, уволенного 30 декабря 2016 г? Если надо включить, то как это будет выглядеть:
стр. 100 - 30.12.2016
стр. 110 - 30.12.2016
стр. 120 - 09.01.2017?
Или если налог перечислен уже в 1 квартале 2017 г. - то и сумму расчетных включать тоже в 1 квартал 2017 г?

[gnews]

в раздел 2 сумму расчетных сотрудника, уволенного 30 декабря 2016 г?

Включите во 2 раздел 6-НДФЛ за 1 квартал 2017г в таком виде :

стр. 100 - 30.12.2016
стр. 110 - 30.12.2016
стр. 120 - 09.01.2017

Или если налог перечислен уже в 1 квартале 2017 г. - то и сумму расчетных включать тоже в 1 квартал 2017 г?

Не имеет значения, когда фактически перечислен налог. В 6-НДФЛ указывается крайний срок перечисления налога.
Из-за того, что 31.12.16 приходится на выходной, срок переносится на следующий ближайший рабочий день -09.01.17.

[Аноним]

Добрый день! Тоже хотелось бы узнать - письмо от 24 октября 2016 г. про операцию завершающуюся в следующем периоде ещё актуально? Ничего нового не вышло? И всё-таки склоняться к тому варианту, что зарплату выплаченную 30.12.2016 г. отражать во 2 разделе за 1 квартал 2017 г, а за год 2016 не отражать?

[saigak]

И всё-таки склоняться к тому варианту, что зарплату выплаченную 30.12.2016 г. отражать во 2 разделе за 1 квартал 2017 г, а за год 2016 не отражать?

да