Возврат в бюджет ДЗ прошлых лет

[mar_ko]

Подскажите, пожалуйста, какими проводками казенному учреждению оформить возврат дебиторской задолженности (сч. 206.31) прошлых лет в бюджет . (Контрагент перечислил сумму дебиторской задолженности в доход федерального бюджета).
Спасибо.

[Rahsch]

mar_ko, задолженность перечислена на лицевой счет вышестоящего администратора доходов бюджета? Тогда:
Дт.304.04.130-Кт.205.31.660 и Дт.205.31.560-Кт.206.31.660.
Эти бухгалтерские записи содержатся в Инструкции № 162н. Сам оформляю такую операцию одной проводкой Дт.304.04.130-Кт.206.31.660.

[mar_ko]

Спасибо!
В 162н есть следующее:
суммы средств, поступивших в доход бюджета в погашение дебиторской задолженности прошлых лет, отражаются получателями бюджетных средств, за которым не закреплены полномочия по администрированию кассовых поступлений в бюджет, на основании Извещения (ф. 0504805) по дебету счета 030305830 "Уменьшение кредиторской задолженности по прочим платежам в бюджет" с корреспонденцией по кредиту соответствующих счетов аналитического учета счетов 020600000 "Расчеты по выданным авансам".
Некоторые считают, что нужно не через 205.31, а через 303.05 закрывать 206 счет.
Мне Ваш вариант больше нравится, но полностью не уверена.

[topalov]

mar_ko, а у вас есть вышестоящая организация, или вы сами по себе?
Ведь именно вышестоящая (ну или другой уполномоченный АДБ) будет оформлять в ваш адрес извещение.
И, руководствуясь пунктом 104, поставит в нем бухгалтерскую запись со счетом 30305000, я более чем уверен.

[Rahsch]

Некоторые считают, что нужно не через 205.31, а через 303.05 закрывать 206 счет.
Мне Ваш вариант больше нравится, но полностью не уверена.

По-моему, это не принципиально. И 303.05, и 205.31 "закроется".

Ведь именно вышестоящая (ну или другой уполномоченный АДБ) будет оформлять в ваш адрес извещение.

Наоборот. АДБ из выписки по лицевому счету может и не узнать, в учете какого из учреждений учитывалась дебиторская задолженность.
Поэтому Извещение формирует учреждение и направляет АДБ, которому по большому счету все равно, будет там указан 205.31 или 303.05. А привычнее будет именно 205.31, потому что по счету 205.00 большая часть администрируемых поступлений проходит.

Но более корректным будет использование именно счета 303.05, т.к. дебиторская задолженность прошлых лет числилась в Балансе учреждения.

[mar_ko]

Я правильно понимаю, что если организация является АДБ, то используем счет 205.31, а если не является - 303.05?

[Rahsch]

Я правильно понимаю, что если организация является АДБ, то используем счет 205.31, а если не является - 303.05?

Тут уже дело не в полномочиях. Если дебиторская задолженность числилась в балансе, то она НЕ начисляется, а ее передача АДБ происходит с использованием счета 303.05. Если же дебиторская задолженность в балансе НЕ числилась (например, выявлена по результатам сверки расчетов), то ее нужно начислить с использованием счета 205.31.

[mar_ko]

Спасибо!

[Аноним]

Такие проводки как должны отразиться в ф.123?
Дт 130405213 Кт 130302
Дт 121002130 Кт 130405213

[rus0685]

Добрый вечер! Подскажите кто знает, сотрудник убывая в командировку получил деньги на командировочные расходы подотчет в декабре 2015 года. Вернулся в 2016 году, остаток внес в кассу. Могу ли я в 2016 году выдать эти деньги в подотчет другому сотруднику. Или ссылаясь на БК их надо вносить в доход, как деньги прошлого года?

[Rahsch]

rus0685, зависит от типа учреждения.

[rus0685]

Казенное учреждение

[topalov]

rus0685, вы знаете, что такое бюджетные суммы прошлого года?
Сдавайте в доход, не мучайтесь и не придумывайте лишнего.
КБК - компенсация затрат (1130299.....).

[Rahsch]

rus0685, да, если учреждение казенное, то деньги надо перечислить в доход бюджета.

[rus0685]

Rahsch, вернули часть в кассу дт. 201.34 кт 208.12, какая проводка которой мы признаем эти деньги доходами, мне же эту сумму надо отразить на 205 счете? это буду доходы от оказания платных услуг?? дт 205.31 кт 401.10, а дальше при перечислении в доход дт 210.02 кт 205.31?

[Rahsch]

rus0685, эта задолженность была учтена, поэтому в доходах признавать нечего. Можете через счет 303.05 провести ее. Деньги сначала на л/с ПБС попадут, а потом перечислите в доход бюджета?

[НачинающийГлавБух]

Доброе время суток. Хочу знать ваше мнение. Наша организация является как главным распорядителем бюджетных средств, так и администратором доходов. Одно из наших полномочий - устраивать проверки ресурсоснабжающих организаций, и выставлять им штрафы при обнаружении нарушений. Бух учет по данным доходам здесь ведется так: по факту поступления 205.41-401.10 и 210.02-205.41. То есть начислять "выставление" штрафа мы не начисляем. Сам отдел ведет свой учет, и по их данным, к примеру, за начало 2016 года задолженность организаций 3 млн, из них 1 млн безнадежный к взысканию. Проверки приходили, говорили об этом, но почему то в акте не прописывают, что нужно начислять а потом уже закрывать. Начать вести с этого года, занести сумму задолженности бух. справкой или начать вести со следующего года? Либо продолжать начислять по факту поступлений. Я здесь работаю три года, и всё руки не доходят до этого вопроса.

[tat9718204]

Для начала провести инвентаризацию расчетов.
Для того,чтоб начислять первоначально должно возникать обязательство, как я понимаю в вашем случаи это постановление об административном нарушении.

[Rahsch]

Проверки приходили, говорили об этом, но почему то в акте не прописывают, что нужно начислять а потом уже закрывать.

Учет ведется по методу начисления. Возможно, проверяющие думали, что это настолько очевидно, что и нет смысла писать об этом.

Начать вести с этого года, занести сумму задолженности бух. справкой или начать вести со следующего года?

А какая разница? Все равно придется по Справке вносить сумму дебиторской задолженности.

Я здесь работаю три года, и всё руки не доходят до этого вопроса.

Воспользуйтесь советом tat9718204 и проведите инвентаризацию. Также нужно составить регламент взаимодействия между отделом, выписывающим штраф, и бухгалтерией: как часто они будут передавать Вам информацию, в каком виде.

[Piton.43]

У нас похожая ситуация с возвратом дебиторки прошлых лет от ФСС. Читали, читали и не можем найти консенсус :каменщики, не АДБ.
Дт. 304.05.213 - Кт. 303.02. Вернули нам на лицевой счет.
Теперь надо ГРБСу перечислить со своего лицевого на его добрый : Дт. 303.05- Кт. 304.05
А как закрыть 303.05???

[Rahsch]

А как закрыть 303.05???

На 304.04.

[Piton.43]

На 304.04.

Потом 304.04 на 401.30?
А если сразу закрыть Дт. 401.30-Кт. 303.05 что будет?

[Rahsch]

Потом 304.04 на 401.30?
А если сразу закрыть Дт. 401.30-Кт. 303.05 что будет?

Заключение счета 304.04 осуществляется в конце года. А до этого Вам надо будет составить Справку (ф. 0503125) по счету 304.04. Если он уже будет закрыт, Вы не сможете это сделать.

А как без использования счета 304.04 Вы собираетесь передать ГАДБ расчеты по ДЗ прошлых лет? )

[Piton.43]

Заключение счета 304.04 осуществляется в конце года. А до этого Вам надо будет составить Справку (ф. 0503125) по счету 304.04. Если он уже будет закрыт, Вы не сможете это сделать.

А как без использования счета 304.04 Вы собираетесь передать ГАДБ расчеты по ДЗ прошлых лет? )

А мы вообще все сделали через з.п. : я у себя ДТ. 401.20 КТ. 303.05 по году всё равно все закроется на 401.30, а грбс за кредитовал доход. Без всяких извещений, справок и формы 125 по концу года.

[Rahsch]

А мы вообще все сделали через з.п. : я у себя ДТ. 401.20 КТ. 303.05 по году всё равно все закроется на 401.30, а грбс за кредитовал доход. Без всяких извещений, справок и формы 125 по концу года.

Счета-то закрылись, но в отчетности будет искажение. На одну и ту же сумму будут завышены и доходы, и расходы в сводной отчетности.

[Piton.43]

Счета-то закрылись, но в отчетности будет искажение. На одну и ту же сумму будут завышены и доходы, и расходы в сводной отчетности.

В прошлом году сделали также. Как вы считаете, имеет смысл делать исправительные проводки или это лишний раз светиться?

[Rahsch]

Как вы считаете, имеет смысл делать исправительные проводки или это лишний раз светиться?

Смысла нет, т.к. счет 401.20 тоже в итоге закрылся на 401.30.

[Аноним]

Добрый день. Возник вопрос по КПС при возврате дебиторки от ФСС в адрес АДБ. Мы перечисляем на КБК 00111302992020031130, в тексте платежки указываем наш КПС с КВР 119. А вот как будет в бухучете? Что-то у меня замкнуло.

Извещение: Дт. (КПС с 4 по 23 цифры- какой?) 1.304.04.130 Кт. (наш КПС с 4 по 17 цифру и вид расхода 119 и косгу 213) 1.303.05.730