Налог на прибыль при поставке на экспорт (условия поставки CIF)

[dana620321]

Добрый день!
Подскажите пожалуйста.
Отгрузили контейнер с грузом для Кореи (в условиях договора -поставка на условиях CIF). Был частичный аванс.
Груз ушел со склада 11.02.2016г., в это день выписала сф. Верно?
Коносамент оформлен 08.04.2016. Получается что база для налога на прибыль будет только во втором квартале? И сформируется на дату аванса+остаток на 08.04.2016г. ?


В чем разница для определения выручки для БУ и НУ?

[Аноним]

База для налога на прибыль формируется в момент перехода права собственности. То, что товар ушел с вашего склада, ещё не значит, что выполнены условия поставки CIF. Если в контракте нет каких-то дополнительных оговорок насчет перехода права собственности, то по дате коносамента будет выписана и счет-фактура. Соответственно, во втором квартале сформируется база по налогу на прибыль по этой отгрузке.