Создание резерва на оплату отпусков.

[Jil]

Доброго времени суток! Подскажите плз.
Большинство организаций обязаны создавать в бух/учете резерв на оплату отпусков. Его цель - показать участникам, что на отчетную дату у организации есть обязательство перед работниками по оплате отпусков. Этот резерв можно создавать:
- или на последнее число каждого месяца.
- или на последнее число каждого квартала.
- или только на 31 декабря каждого года. Этот вариант могут применять лишь те организации, которые представляют участникам только годовую отчетность. Бухгалтерская отчетность сдается 1 раз в год.
Отсюда вопрос:
Если 31 декабря каждого года делать проводку на сумму расходов по предстоящим отпускам. Т.е. посчитать на 31 декабря сколько по каждому работнику организация должна заплатить по неотгуленым отпускам, эту сумму отразить проводкой:
Д-т 91.2 (непринимаемые для налогового учета) - К-т 96 (резерв на оплату отпусков).
Тогда бух. балансе все будет отраженно точно и согласно требований ПБУ 8/2010. А 01 января следующего года сделать обратную проводку.
Получится, что как таковой учет резерва под отпускам вести не надо, но в балансе данная сумма будет отражена правильно.
Возможен ли такой вариант подскажите плз?

[Jil]

(((...жаль ...время принятия решения

[ZZZhanna]

А 01 января следующего года сделать обратную проводку

а смысл?

[Jil]

Не хочется заниматься резервом в течении года...сделать только один раз в год для правильности бухгалтерского баланса и все

[Татьяна- Васильевна]

Необходимо еще сделать инвентаризацию отпусков. Сравнить начисленный резерв, использованный и остаток, а в НУ создаете?

[Jil]

В н/у не создаем. Не хотелось бы загромождать учет. Хотелось бы просто не иметь замечаний от аудиторов и не создавать резерв вообще.

[Татьяна- Васильевна]

То, что Вы предлагаете- не правильно. Вернее, решите для себя, что Вам важнее: методология учета и соблюдение ПБУ, или заключение аудитора (налоговики будут смотреть?? вопрос спорный). Мы создаем резерв отпусков и в БУ и НУ, потому, что нам удобно спрогнозировать расходы. Определите для себя, что именно Вам выгоднее, иногда - трудозатраты важнее.

[Jil]

Спасибо большое за ответ. Буду решать.

[Аноним]

Д-т 91.2 (непринимаемые для налогового учета) - К-т 96 (резерв на оплату отпусков).

Имхо, некорректная проводка

[Jil]

почему?

[Аноним]

почему?

Потому что вы зарплату сотрудников учитываете на других счетах

[Старый ворчун]

почему?

нужно в дт затратных счетов (20-29, 44).

и для налога на прибыль эти резервы вполне принимаются, даже целая статья про них есть.