Реформация баланса

[Ольга717]

Добрый день! Только учусь закрывать периоды... Прошу помочь разобраться со след. ситуацией. Организация зарегистрирована после 30 сентября. Применяет ПБУ-18. По итогам года получается убыток 6 050 р. за счет комиссии банка. Доходов не было пока. Я убыток 6 050 р. * на 20% и получаю отложенный налоговый актив. Разница 6 050 р. - 1 210 = 4 840 уходит в дебет 84 (убыток)? Правильно ли я делаю? Что-то январь следующего года у меня потом не закрывается. Проводки дт 09 кт 09 и дт 97.21 кт 99.01 тоже делаю. Какие ещё проводки нужно сформировать?

[ZZZhanna]

Применяет ПБУ-18

зачем?

[Ольга717]

Да, имеет право не применять. Для опыта решила использовать.

[Аноним]

Добрый день! Подскажите, пожалуйста, если на фирме убыток (сч 84Д), отложенный налоговый ( сч 09Д) актив всегда равен сальдо 84Д х 20% ? Система налогообложения общая. Что-то у меня в этом году не правильно закрывает баланс ((( Сальдо 84+09= убыток - сумма верная, но сальдо на 09 не равно 20% от суммы сч.84Д. Корректировать вручную?

[Татьяна- Васильевна]

Убыток возникает из-за чего? это важно, в Вашем вопросе, все как-то "в куче". Корректировать вручную ничего не надо.
По итогам года, при убытке нужно начислить условный доход по налогу на прибыль Д68 К99, затем Д99 К84. Образовавшийся убыток переносится на будущее (максимум 10 лет). Возникает ВВР, следовательно--- ОНА Д09 К68, таким образом, с-до расчетов по сч.68 , будет "0". Затем, в дальнейших периодах будете погашать убыток Д68 К09, не забудьте заполнить Приложении N 4 к листу 02 декларации.
1. 68.04.1 остаток по налогу, обороты д.б. равны по Кредиту декларации, а по Дебету п/п (оплата по банку) Сам остаток может быть, как дебетовый, так и кредитовый. Т.е, если остаток по Д, у Вас переплата , должен Вам бюджет. Если остаток по К, то Вы должны бюджету. Чтобы окончательно понять, какую сумму надо заплатить, нужно: к остатку по итогам года + авансовые платежи за 1 квартал 2016 года, смотрите их из декларации (за 9 месяцев).
2. Если за период убыток, то программа ничего не начисляет, также смотрите см. выше п.1 (будут только перечисления по п/п/), соответственно будет остаток по Дебету
2. 68.04.2 именно он и используется для ПБУ, применяется для начисления и погашения ОНА,ПНО и т.д. с применением сч.09.77,99,68
В верху программы смотрим--- Отчеты--- Анализ состояния налогового учета по налогу на прибыль--- Структура налоговой базы---- заходим внутрь и т.д.

[Аноним]

Татьяна- Васильевна, спасибо большое за ответ. Фирма работает с убытком, хозяйственная деятельность ведется эпизодически, расходы превышают доходы. В декларациях по налогу на прибыль уже три года убытки :-(( , налога на прибыль к уплате не было. Задействованы счета 68.4, 99, 09. Первые два- закрываются в конце года. На счете 09 Дебет всегда было сальдо , которое четко составляло 20% от сальдо на счете 84 Дебет. В этом году в расчете в программе что-то изменилось , поэтому и возник вопрос... Может ли налоговая придраться , если строка 1180 Баланса(Отложенные налоговые активы), не будет равна 20% от суммы строки 1370 (Непокрытый убыток) или так остаток по счету 09 не проверяется? Пересчитала все годы вручную, на итоговую сумму убытка вышла, если бы не применялось ПБУ 18/02 она бы была равна Сальдо 09Д+84Д .

[Татьяна- Васильевна]

зарегистрирована после 30 сентября

какие же убытки три года???
Налоговая не сверяет остатки))) по счету 09 могут быть и другие "телодвижения", например погашение ОНА по ОС. На моей практике, только аудитор пересчитывает все операции по ПБУ 18/02, налоговикам я показывала только папку с расчетами, эти и удовлетворялись. Но у нас много ПР и ВР по разным активам, поэтому, чтобы проверить правильность соблюдения ПБУ, надо садится и долго нудно все пересчитывать, у налоговиков такое желание не возникло. Сейчас не надо торопиться и переживать. В дальнейшем, проверьте еще раз все настройки программы, она самостоятельно ничего не меняет, помните БУ=НУ+ПР+-ВР, сделайте ОСВ, со всеми "галочками", умножьте все разницы на 20%. Почитайте Прокофьев Д.А.Раздел 2.1 ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций»,пособие старое, но очень понятное.

[Аноним]

Татьяна- Васильевна, огромное Спасибо !

[NALEX 77]

Здраствуйте ! Помогите по отложеным налоговым обязательствам , они исчезли...

[Январь]

Помогите по отложеным налоговым обязательствам , они исчезли...

NALEX 77, а чем помочь то? По какой причине возникли? Может, просто пора было их погасить?

[NALEX 77]

Возможно если такое возможно , нет времени разбираться в предыдущих периодах. Убытки 5 год , умирающая управляющая компания. Все настроено 1с 8.2

[NALEX 77]

В 2015 году был условный доход , условный расход и ОНО , ОНА . В 2016 при закрытии декабря УД , УР , при реформации баланса и переносе убытка , как- то все изменилось . Реализация была полгода , с июля месяца списываем на 91 , так как прекращаем производственную деятельность.....

[Январь]

NALEX 77, вы серьезно полагаете, что кто-то с этой стороны монитора, не имея вообще никаких данных, сможет разобраться, что у вас в учете происходит?

[NALEX 77]

вы уже мне помогли , может пришла пора их гашения......

[Татьяна- Васильевна]

NALEX 77, начните с того, что сделайте ОСВ, проставьте все галочки. Увидите ПР и ВР. От них и стаются ПНО,ОНА и т.д.БУ=НУ+ПР (+ - ВР). С них считатете 20%. В версии 8,2 1С, смотрите Отчеты___ анализ состоян.нал.учета по налогу на прибыль. В правом верхнем углу квадратик д.б. синий. Если красный, то смотрите по всем суммам "проваливаясь" внутрь.

[Татьяна- Васильевна]

Издательство "Главная книга", 06.01.2017 КАК ОТРАЖАТЬ ПОСТОЯННЫЕ РАЗНИЦЫ, НАЛОГОВЫЕ АКТИВЫ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВА?
Постоянные разницы между бухгалтерской и налоговой прибылью возникают, когда расходы или доходы признаются или только в бухгалтерском, или только в налоговом учете. Из-за этого реальный (текущий) налог на прибыль, исчисленный по данным налогового учета, отличается от условного налога на бухгалтерскую прибыль (п. 4 ПБУ 18/02). Для удобства обычно используют аббревиатуры ТНП (текущий налог на прибыль) и УРНП (условный расход по налогу на прибыль).
В этом случае отличия между величинами УРНП и ТНП бывают двух видов (п. 7 ПБУ 18/02):
- постоянные налоговые обязательства (ПНО);
- постоянные налоговые активы (ПНА).
ПНО возникают, если расходы по какой-либо операции можно признать только в бухгалтерском учете, а в налоговом учете их нельзя учесть никогда. Это, например:
- стоимость имущества, переданного в качестве благотворительной помощи;
- затраты на проведение корпоративов;
- снижение стоимости ОС в результате переоценки.
Также ПНО могут возникать, если доходы по какой-либо операции признаются только в налоговом учете.
Из-за того, что расходы признаются только в бухгалтерском учете (доходы - только в налоговом учете), бухгалтерская прибыль и соответствующий ей УРНП оказываются меньше, чем налоговая прибыль и ТНП. ПНО (сумма превышения ТНП над УРНП) рассчитывается по формуле:
ПНА возникают, когда расходы отражаются только в налоговом учете. Например, госпошлина, уплаченная при приобретении земельного участка не для продажи, в бухучете включается в стоимость участка, а в налоговом учете признается в прочих расходах (п. 8 ПБУ 6/01, Письмо Минфина от 28.01.2013 N 03-03-06/1/33.
Также ПНА могут возникать, если доходы по какой-либо операции признаются только в бухгалтерском учете.
В связи с тем что расходы признаются только в налоговом учете (доходы - только в бухгалтерском учете), бухгалтерская прибыль и соответствующий ей УРНП получаются больше, чем налоговая прибыль и ТНП. ПНА (сумма превышения УРНП над ТНП) рассчитывается по формуле:
Проводки будут такие:
Проводка
Операция
Д 99-ПНО - К 68
Отражено ПНО
Д 68 - К 99-ПНА
Отражено ПНА
ПНО и ПНА учитываются только в месяце совершения операции (п. 7 ПБУ 18/02). Поэтому в бухгалтерском балансе они не отражаются.
В отчете о финансовых результатах в строке 2421 "в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)" укажите разность дебетового оборота по субсчету "ПНО" и кредитового оборота по субсчету "ПНА" к счету 99 "Прибыли и убытки".

[Татьяна- Васильевна]

Для справки: По общему правилу налогоплательщики вправе перенести на текущий отчетный (налоговый) период сумму убытков, полученных в предыдущих налоговых периодах (п. 2 ст. 283 НК РФ). При этом согласно п. 2.1 ст. 283 НК РФ налоговая база за отчетные (налоговые) периоды с 1 января 2017 г. по 31 декабря 2020 г. не может быть уменьшена на сумму убытков более чем на 50%. Данное ограничение не распространяется на налоговую базу, к которой применяются специальные налоговые ставки, перечисленные в п. 2.1 ст. 283 НК РФ.

[olga-osina]

добрый день, может кто подскажет - при реформации баланса не полностью закрывается счет 99 на 84, остается сумма.
где поискать ошибку?

[Татьяна-Васильевна]

olga-osina, доброе утро Ольга (как раз целую неделю убила на поиску причины в похожей ситуации), поэтому:
- ОСВ с ПР+ ВР+ Контроль
- ручные операции (не внесли ПР или ВР)
- раздел Отчеты--Анализ по НП- смотрим (если есть красный квадратик)-- значит не соблюдаетс равенство-- проваливаемся внутрь каждой суммы
- глючит (у меня во всяком случае) закрытие ФСБУ 14
- вчера загрузились патчи -- пошли ошибки (смотрим контроль) у меня по сч.43 и 45 (написала в 1С, они ответили, как отменить патчи) так что жду системадмина, https://e-office24.ru/support/faq-vo...spravleniyami/ выслали инструкцию как удалить патчи
Успехов!

[olga-osina]

Татьяна-Васильевна, доброе утро! прям сплошные диверсии))) спасибо, буду смотреть. у меня ошибка была до обновления, вчера обновила, в надежде что поможет, не помогло.

ПР+ ВР+

это пбу 18? у меня его нет, УСН.