Налог на имущество

[Аноним]

Помогите пожалуйста, совсем запуталась. Мы бюджетная организация. Подходит время считать налог на имущество. С 01.01.2016 г. в бух.учете амортизация начисляется до 40000 руб. -100%., в налоговом учете до 100000 руб. - 100%. Для налога на имущество я должна брать данные для налогооблагаемой базы из бух. учета или из налогового учета?

[shadow_sds]

В первый раз слышу про 100000, быть может вы имеете (Федеральный закон № 150-ФЗ от 08.06.2015 года внес изменения в Налоговый кодекс РФ в части амортизируемого имущества, введенного в эксплуатацию с 01.06.2016 года.).

[Аноним]

В первый раз слышу про 100000, быть может вы имеете (Федеральный закон № 150-ФЗ от 08.06.2015 года внес изменения в Налоговый кодекс РФ в части амортизируемого имущества, введенного в эксплуатацию с 01.06.2016 года.).

да. я имею ввиду эти изменения.

[tat9718204]

Налогооблагаемая база считается в соответствии с налоговым законодательством.
в помощь ,ст.256 НК РФ ( было :Амортизируемым имуществом признавалось имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 40 000 рублей. стало :Амортизируемым имуществом признается имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 100 000 рублей. :, ст.257 НК РФ. (было:ОС признавалось имущество первоначальной стоимостью более 40 000 рублей. стало:Под основными средствами понимается часть имущества, используемого в качестве средств труда для производства и реализации товаров или для управления организацией первоначальной стоимостью более 100 000 рублей.)

[Аноним]

Налогооблагаемая база считается в соответствии с налоговым законодательством.
в помощь ,ст.256 НК РФ ( было :Амортизируемым имуществом признавалось имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 40 000 рублей. стало :Амортизируемым имуществом признается имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 100 000 рублей. :, ст.257 НК РФ. (было:ОС признавалось имущество первоначальной стоимостью более 40 000 рублей. стало:Под основными средствами понимается часть имущества, используемого в качестве средств труда для производства и реализации товаров или для управления организацией первоначальной стоимостью более 100 000 рублей.)

Но статья 256 начинается словами "Амортизируемым имуществом в целях настоящей главы признаются......" а глава называется "Налог на прибыль". Я не занимаюсь этим налогом (славаБогу).
Меня интересует налог на имущество и п.3 ст.375 НК где говорится , что остаточная стоимость опрелеляется по данным бухучета. Я запуталась совсем.

[tat9718204]

Аноним, Блин не заметила, что вы спрашиваете про налог на имущество.

[tat9718204]

Для расчета налога на имущество необходимо исчислит среднегодовую стоимость этого имущества, которая будет налоговой базой.

При этом имущество учитывается по остаточной стоимости, порядок определения которой закреплен в учетной политике организации ( ну конечно у кого как).

Остаточная стоимость = первоначальная стоимость — начисленная амортизация

[tat9718204]

статья 374 НК РФ
1. Объектами налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество (в том числе имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, если иное не предусмотрено статьями 378 и , 378.1 и 378.2 настоящего Кодекса.

[Аноним]

спасибо. я тоже склонюсь к исполнению. п.3 ст.375.

[Аноним]

Подскажите, пожалуйста, для налога на имущество брать всё-таки основные средства свыше 40т.р. или 100т.р.?

[tat9718204]

свыше 40 т.р.

[Артем Козлов]

Вопрос. У меня есть объект условно стоит 35000 р. Введен в эксплуатацию 2001 году. А амортизация по нему не начислялась. Должен ли я облагать его налогом на имущество или нет.

[TaTa2011]

У меня есть объект условно стоит 35000 р. Введен в эксплуатацию 2001 году. А амортизация по нему не начислялась.

Почему не начислялась? Если в эксплуатацию.
А налог начисляется на остаточную стоимость

[iramir]

свыше 40 т.р.

Почему? А если купили ОС стоимостью меньше 40 т.р., не принадлежащее 1-2 аморт. группе, приняли к учету, ОС лежит на складе, т.е. не введено в эксплуатацию, оно что, не является объектом налогообложения?

[ZloiBuhgalter]

. группе, приняли к учету, ОС лежит на складе, т.е. не введено в эксплуатацию, оно что, не является объектом налогообложения?

Тебе-же написали:

налог начисляется на остаточную стоимость

p.s. При принятии к учёту ОС до 40 т.р., но без ввода в эксплуатацию, не должно быть проводки Дт 401 Кт 104, есть только Дт 101 Кт 106.

[iramir]

Тебе-же написали:
p.s. При принятии к учёту ОС до 40 т.р., но без ввода в эксплуатацию, не должно быть проводки Дт 401 Кт 104, есть только Дт 101 Кт 106.

Это понятно. А вот Вы не поняли, к чему относился мой пост. Это была реакция на пост tat9718204, в котором предложено учитывать для налога на имущество основные средства свыше 40т.р.

[tat9718204]

iramir,1. Основные средства — это средства труда, которые участвуют в производственном процессе, сохраняя при этом свою натуральную форму. Предназначаются для нужд основной деятельности организации и должны иметь срок использования более года.
2.Чтоб понять мой ответ надо прочитать всю ветку сначала, и понять на какой вопрос был ответ.

[margo46]

Тебе-же написали:



p.s. При принятии к учёту ОС до 40 т.р., но без ввода в эксплуатацию, не должно быть проводки Дт 401 Кт 104, есть только Дт 101 Кт 106.

Что-то я не поняла этой проводки, если ОС не введено в эксплуатацию???

[tat9718204]

ПИСЬМО
от 1 июля 2016 г. N 03-05-05-01/38519

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение о налоге на имущество организаций и сообщает следующее.
В соответствии со статьей 14 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налог на имущество организаций относится к региональным налогам и зачисляется в бюджеты субъектов Российской Федерации.
Данный налог устанавливается Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.
Устанавливая налог на имущество организаций, законодательные (представительные) органы субъекта Российской Федерации определяют ставку налога в пределах, установленных Кодексом, порядок и сроки его уплаты.
Пунктом 2 статьи 372 Кодекса предусмотрено, что, устанавливая налог на имущество организаций, законы субъектов Российской Федерации могут также предусматривать налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиками.
Таким образом, вопрос о предоставлении дополнительных льгот по налогу на имущество организаций, в том числе для сельскохозяйственных производителей, может быть решен на региональном уровне.
На основании статьи 374 Кодекса объектами налогообложения для российских организаций по налогу на имущество организаций признается движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, если иное не предусмотрено статьями 378, 378.1 и 378.2 Кодекса.
Согласно пункту 25 статьи 381 Кодекса освобождаются от налогообложения организации в отношении движимого имущества, принятого с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств, за исключением следующих объектов движимого имущества, принятых на учет в результате:
реорганизации или ликвидации юридических лиц;
передачи, включая приобретение, имущества между лицами, признаваемыми в соответствии с положениями пункта 2 статьи 105.1 Кодекса взаимозависимыми.
В этой связи, если оборудование, подлежащее установке, поставлено на баланс в качестве объектов основных средств (счет 01 "Основные средства") после указанного срока, при соблюдении вышеназванных условий данное оборудование не подлежит налогообложению налогом на имущество организаций в силу пункта 25 статьи 381 Кодекса.

Заместитель директора
Департамента
В.А.ПРОКАЕВ
01.07.2016

[Аноним]

У МЕНЯ ЕСТЬ В СОБСТВЕННОСТИ МАГАЗИН.МНЕ ПРИСЛАЛИ НА НЕГО НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО В РАЗМЕРЕ 46 000,НЕ ПОНИМАЮ ОДНОГО МЫ И ТАК ПЛАТИМ КУЧА НАЛОГОВ И ЗА ИП И ЗА ДОХОДЫ И ДРУГОЕ А ТЕПЕРЬ ЕЩЁ ОН ИМУЩЕСТВО И ТОЖЕ НАДО ЗАПЛАТИТЬ.В СВЯЗИ С КРИЗИСОМ ТОРГОВЛИ НЕТ И МАГАЗИН РАБОТАЕТ НЕ ПОЛНОСТЬЮ А ТОЛЬКО 1 ОТДЕЛ.КАК БЫТЬ И МОЖНО ЧТО ТО ИСПРАВИТЬ.?