Обособленное подразделение и юр.адрес в разных налоговых

[vk727]

Здравствуйте! У организации зарегистрированной в Москве в 30 налоговой есть производственный цех находящийся по адресу относящемуся к 16 налоговой.
Вопрос. Какие последствия для организации будет иметь наличие у нее обособленного подразделения. Т.е. нужно ли регистрировать обособленное подразделение в 16 налоговой. Нужно ли вести раздельный учет по обособленному подразделению и платить налоги по месту его нахождения (например НДФЛ).

[Январь]

Нужно регистрировать, если есть рабочие места в ОП
НДФЛ делить и, возможно, налог на прибыль

[vk727]

Спасибо.
Значит не важно что и юр.адрес и адрес обособленного в одном городе, если разные налоговые то нужно регистрировать обособленное со всеми вытекающими (рабочие места есть).
Получается что, что бы не регистрировать обособленное и не вести раздельный учет можно перевести юр.адрес в ту же налоговую в которой и обособленное будет. Зарегистрировать юр.адрес на адрес обособленного нет возможности, но это и не важно, главное зарегистрировать юр. адрес по адресу который обслуживает та же налоговая что и адрес обособленного. В этом случае ничего регистрировать не надо. Все верно?

[Январь]

Не верно. ОП надо регистрировать даже если на территории одной ИФНС, но разные адреса.

[vk727]

С регистрацией понятно.
Подскажите по учету. По обособленному подразделению не надо как-то выделять учет, т.е. ведем учет и отчетность в целом по организации и в целом по организации платим налоги. Правильно?

[Январь]

По обособленному подразделению не надо как-то выделять учет

Если вам не надо, то всё как обычно, только НДФЛ делить и налог на прибыль (платить и сдавать)

[vk727]

Хотелось бы уточнить. НДФЛ и налог на прибыль нужно делить (платить и сдавать) только если юр.адрес и обособленное относятся к разным налоговым, а если к одной налоговой (даже если адреса разные у юр.лица и обособленного) то налоги не делим и не платим раздельно, а все делаем в целом по организации. Правильно?

[Январь]

КПП разный. НДФЛ делить. По прибыли можно уведомления подать, что всё по голове будет.

[vk727]

Спасибо за помощь.

[LAK]

Скажите если налог на прибыль платится и сдается в голове, то все равно надо заполнять приложение 05 к листу 2 ?

[Майра]

да

[LAK]

Нашла письмо!
Письмо ФНС России от 11.04.2011 № КЕ-4-3/5651@

Дата письма: 11.04.2011
Номер: КЕ-4-3/5651@
Вид налога (тематика): Налог на прибыль организаций
Статьи Налогового кодекса:
Статья 288

Вопрос: Организация и ее обособленное подразделение находятся на территории одного субъекта Российской Федерации. С 1 января 2011 года организация перешла на централизованный порядок уплаты налога на прибыль организаций. Порядок составления и представления в данном случае годовой декларации по налогу на прибыль организаций за 2010 год.

Ответ:
Федеральная налоговая служба рассмотрела ваше письмо и сообщает следующее.

Особенности представления налоговых деклараций и уплаты налога на прибыль налогоплательщиками, имеющими обособленные подразделения, установлены статьями 288 и 289 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс).

В соответствии с абзацем вторым пункта 2 статьи 288 Кодекса налогоплательщик, имеющий несколько обособленных подразделений на территории одного субъекта Российской Федерации, вправе перейти на исчисление суммы налога, подлежащей уплате в бюджет этого субъекта Российской Федерации, исходя из доли прибыли, исчисленной из совокупности показателей обособленных подразделений, находящихся на территории данного субъекта Российской Федерации, и уплату налога на прибыль организаций производить через одно из этих обособленных подразделений.

Если организация и ее обособленное подразделение находятся на территории одного субъекта Российской Федерации, то налогоплательщик вправе принять решение об уплате им налога на прибыль в бюджет этого субъекта Российской Федерации за свое обособленное подразделение.

Порядок составления и представления в налоговые органы налоговых деклараций по налогу на прибыль организаций налогоплательщиками, имеющими обособленные подразделения и перешедшими на уплату налога в соответствии с абзацем вторым пункта 2 статьи 288 Кодекса, разъяснен в письме Минфина России от 24.11.2005 № 03-03-02/132 (доведено до налоговых органов письмом ФНС России от 21.12.2005 № ММ-6-02/1075).

Порядок действия налоговых органов по приему указанных налоговых деклараций и передачи-приема сальдо расчетов с бюджетом по налогу на прибыль, изложен в письме ФНС России от 28.12.2005 № ММ-6-02/2005@.

Из запроса следует, что организация и ее обособленное подразделение находятся на территории одного субъекта Российской Федерации. С 1 января 2011 года организация перешла на централизованный порядок уплаты налога на прибыль организаций. При этом налогоплательщик принял решение об уплате им налога на прибыль в бюджет г. Москвы за свое обособленное подразделение.

При изменении порядка уплаты налога с 1 января 2011 года налоговые декларации за 2010 год, составленные отдельно по организации и обособленному подразделению, представляются в налоговый орган по месту нахождения организации с указанием кода ОКАТО муниципального образования, на территории которого находится организация. Уплата налога также производится по месту нахождения организации.

Начиная с первого отчетного периода 2011 года составление налоговой декларации по обособленному подразделению не производится. Кроме того, включение в состав налоговой декларации налогоплательщика Приложений № 5 к Листу 02 не требуется.

Мне кажется исходя из него если уплата налога идет в голове и отчетность тоже то заполнение пр 5 листа 02 не требуется .
Или я ошибаюсь?

[LAK]

Вот еще нашла!

Заполнять в декларации приложение № 5 к листу 02 "Расчет распределения авансовых платежей и налога на прибыль организаций в бюджет субъекта РФ организацией, имеющей обособленные подразделения", если организация и ее обособленные подразделения расположены на территории одного субъекта РФ? Ответственным подразделением по централизованному перечислению налога в региональный бюджет назначено головное отделение организации


Заполнять не нужно.

По общему правилу приложение № 5 к листу 02 "Расчет распределения авансовых платежей и налога на прибыль организаций в бюджет субъекта РФ организацией, имеющей обособленные подразделения" декларации по налогу на прибыль заполняется отдельно:
– по головному отделению организации (без учета данных обособленных подразделений);
– и по каждому обособленному подразделению (в т. ч. по ликвидированному (закрытому) в текущем налоговом периоде) или по группе обособленных подразделений, находящихся на территории одного субъекта РФ, при централизованной уплате налога на прибыль.

Количество расчетов зависит от количества обособленных подразделений или групп обособленных подразделений.

Подтверждение: п. 10.1 Порядка, утв. Приказом ФНС России № ММВ-7-3/174 от 22 марта 2012 г.

При этом при составлении приложений № 5 к листу 02 декларации по группе обособленных подразделений, находящихся в одном субъекте РФ (код "4" по реквизиту "Расчет составлен"), в группу обособленных подразделений при централизованной уплате налога на прибыль в региональный бюджет может входить головное отделение организации, если оно находится на территории этого же региона (абз. 4 п. 10.11 Порядка, утв. Приказом ФНС России № ММВ-7-3/174 от 22 марта 2012 г.).

Никаких уточнений при заполнении приложения в случае, когда все обособленные подразделения организации находятся в одном субъекте и централизованная уплата налога на прибыль в региональный бюджет осуществляется через головное отделение организации, Порядок, утв. Приказом ФНС России № ММВ-7-3/174 от 22 марта 2012 г., не содержит.

Мнение ФНС России: если организация и все ее обособленные подразделения находятся на территории одного субъекта РФ и организация уплачивает налог на прибыль в региональный бюджет централизованно через головное отделение, то у нее отсутствует необходимость включать в состав декларации в целом по организации приложения № 5 к листу 02. В противном случае это может привести к дублированию информации о налоговой базе и сумме налога на прибыль.
Подтверждение: письмо № КЕ-4-3/935 от 26 января 2011 г. (в части разъяснений о подаче приложения № 5 к листу 02 крупнейшим налогоплательщиком в период действия прежней формы декларации по налогу на прибыль) – его выводы можно применить к остальным организациям при заполнении декларации по форме, утв. Приказом ФНС России № ММВ-7-3/174 от 22 марта 2012 г.

[shoka]

Уважаемые коллеги, правильно я понимаю, что с 01/01/2016 сдавать отчетность по НДФЛ, касаемый ОП нужно по месту учета этого ОП? И если головная организация и ОП находятся в одном субъекте РФ (СПб), соответственно мы будем регистрировать ОП в ИФНС головной организации , то и отчет сдавать по месту головной нужно, так?

абз.3.п2.ст.230 НК :
Налоговые агенты - российские организации, имеющие обособленные подразделения, представляют документ, содержащий сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации, и расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в отношении работников этих обособленных подразделений в налоговый орган по месту учета таких обособленных подразделений, а также в отношении физических лиц, получивших доходы по договорам гражданско-правового характера, в налоговый орган по месту учета обособленных подразделений, заключивших такие договоры.

А платить как?

[shoka]

Нашла. п7. ст. 226 НК:

7. Совокупная сумма налога, исчисленная и удержанная налоговым агентом у налогоплательщика, в отношении которого он признается источником дохода, уплачивается в бюджет по месту учета (месту жительства) налогового агента в налоговом органе, если иной порядок не установлен настоящим пунктом.
(в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 N 166-ФЗ, от 27.07.2010 N 229-ФЗ, от 02.05.2015 N 113-ФЗ)
Налоговые агенты - российские организации, указанные в пункте 1 настоящей статьи, имеющие обособленные подразделения, обязаны перечислять исчисленные и удержанные суммы налога в бюджет как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения.

Получается, платим по любому по месту нахождения ОП, а отчитываемся по-любому по месту учета. И в нашем случае (когда мы выбрали учет ОП по месту регистрации головного в СПБ) - учет и платеж по НДФЛ в разные ИФНС. Как тогда у них сальдо с гульдо сойдется интересно...

[ТатьянаC]

Подскажите пожалуйста, Ооо Усн, юр.адрес в одной налоговой Москвы, аренда офиса и постановка ккм в другой налоговой Москвы. Ндфл весь платится в ифнс юр.адреса уже много лет.. Читала что хоть ндфл кассира надо было перечислять в ифнс факт.адреса. Как исправить ситуацию? С нового периода, т.е. С нового года начать платить ндфл в ифнс офиса и ккм? Писали какое-то заявление об открытии Оп, когда ккм ставили на учет, но никаких писем о новом кпп не приходило.. Что сделать, чтобы без потерь все стало правильно? Боюсь, если сейчас начнем платить, то начнутся проверки почему раньше не платили.. Поэтому столько лет уже и не меняем ничего.. Чем грозит нам уплата ндфл в ифнс юр.адреса?

[Январь]

Писали какое-то заявление об открытии Оп, когда ккм ставили на учет, но никаких писем о новом кпп не приходило..

А они и не приходят, надо съездить и забрать.
ИМХО, узнайте КПП, оформите перевод нужных сотрудников в ОП в июле и начинайте платить НДФЛ за них с июля по ОП

[ТатьянаC]

Уже лет 5 прошло, нужно забрать свид-во о постановке на учет Оп? Или как-то по другому это называется?
Проверьте пожалуйста, правильно все поняла, ндфл в ифнс факт.адреса, в платежке новый кпп и новый октмо?
Можно всех сотрудников, кроме ген.директора перевести? Его ндфл в ифнс юр.адреса?
6-ндфл с 3кв будет 2?
И 2-ндфл будет 2 отчета в 2 ифнс?

[Январь]

Уже лет 5 прошло, нужно забрать свид-во о постановке на учет Оп? Или как-то по другому это называется?

Да, КПП надо бы уточнить

правильно все поняла, ндфл в ифнс факт.адреса, в платежке новый кпп и новый октмо?

Да

Можно всех сотрудников, кроме ген.директора перевести? Его ндфл в ифнс юр.адреса?

Всех, кто в ОП работает. Ген.дир, да, обычно на юр.адресе

6-ндфл с 3кв будет 2?
И 2-ндфл будет 2 отчета в 2 ифнс?

Да

[ТатьянаC]

Январь, спасибо, а на счет подозрительности не скажете свое мнение? Относительно того, почему раньше не платили НДФЛ в ифнс факт.адреса? Нарвемся на проверку?

[Январь]

ТатьянаC, любое действие налогоплательщика подозрительно
Но смысла продолжать делать эту ошибку не вижу никакого.

[ТатьянаC]

Январь, поняла, спасибо большое. Только НДФЛ в ифнс факт.адреса? УСН ведь в ифнс юр.адреса будем продолжать сдавать/платить?

[Январь]

Только НДФЛ в ифнс факт.адреса? УСН ведь в ифнс юр.адреса будем продолжать сдавать/платить?

Да, у вас только НДФЛ разделится

[Очень Нужна помощь]

День добрый! Подскажите, пожалуйста, хотим подать увед 1 и 2 выбор ответственного подразделения по уплате налога на прибыль, чтобы с 2018г платить налог и сдавать отчетность централизованно.. ООО платит только квартальные платежи (ежемесячных нет).
Подскажите,
1. в уведомление 1 надо включать ОП, которые были закрыты в этом налоговом периоде (2017г)??
2. в гр 5,6,7, прочерки, раз ежемесячные не платим???


И еще за 2017г как сдавать отчетность именно за 2017г:
1. составляем также как и раньше декларацию по голове со всеми прилож 5 к листу 02 и декларациями Обособок но подаем все в голову.
2. или уже сразу создаем только декларацию по голове общую без приложений 5 к листу 02??

Спасибо!