НКО УСН 6% начисление доходов в БУ

[Домовитая]

Добрый день, прошу Вашей помощи.

НКО с 2015 года на УСН 6%.
В 2015 году были заключены договоры депозита, выплата % в конце сроков.
1 депозит закончился в июле 2015 г. % 100 000руб
2 депозит в январе 2016 г. % 200 000 руб

Прошу проверить проводки В БУ:
1 депозит:
Д 51 К 55 поступили% 100 000
Д 55 К 76 начислены % 100 000
Д 76 К 91 начислен доход 100 000
Д 91 К 99 начислена прибыль 100 000
Д 99 К 68 начислен налог УСН 6% 6 000
Д 99 К 84 нераспределенная прибыль 94 000

2 депозит:
Д 76 К 91 начислен доход 200 000
Д 91 К 99 начислена прибыль 200 000
Д 99 К 68 начислен налог УСН 6% 12 000
Д 99 К 84 нераспределенная прибыль 188 000

Во втором депозите последние 3 проводки смущают...
Я понимаю что в НУ кассовый метод, в БУ метод начисления, так же понимаю что БУ не зависит от системы налогообложения.
Если у меня все верно, то получается что 68 у меня не пойдет с декларацией УСН и соответственно с Отчетом о финансовой результате.
Это нормально?

Извините, если мои вопросы покажутся глупыми, первый год на УСН, а голова заточена на ОСНО, больше 10 лет проработала на одном месте в НКО и никогда не было расхождения в БУ и НУ, а теперь перешли и мне все никак голову не перестроить.

[Над.К]

А зачем вы проводку по начислению налога делаете в день начисления процентов? Проводка по начислению налога делается датой начисления налога, а это дата последнего дня отчетного (налогового) периода, в котором получен доход. Получили в январе, значит доход для НУ в январе, авансовый платеж начисляете 31 марта.

[Домовитая]

А зачем вы проводку по начислению налога делаете в день начисления процентов? Проводка по начислению налога делается датой начисления налога, а это дата последнего дня отчетного (налогового) периода, в котором получен доход. Получили в январе, значит доход для НУ в январе, авансовый платеж начисляете 31 марта.

Спасибо, я ждала Вашего ответа.
Налог в случае с 1 депозитом начисляю последним днем квартала.

А вот как быть со 2 депозитом? Если делать все проводки, что и с 1 депозитом кроме начисления налога, то получится остаток по 91 счету.

И да, я интересуюсь БУ, а не НУ. По НУ все понятно, в каком периоде поступили % в таком и начисляю и плачу, а вот как все правильно в БУ начислить?

[Над.К]

А вот как быть со 2 депозитом?

Абсолютно точно так же

И да, я интересуюсь БУ,

А я Вам про БУ и пишу. Вы не можете начислить налог, пока не получили налогооблагаемые доходы.

[Домовитая]

Абсолютно точно так же

А я Вам про БУ и пишу. Вы не можете начислить налог, пока не получили налогооблагаемые доходы.

Спасибо.
В таком случае получается так?
2 депозит:
Д 76 К 91 начислен доход 200 000
Д 91 К 99 начислена прибыль 200 000

и все? 99 остается не закрытым?

[Над.К]

Почему не закрытым? Закрываете как обычно. Налог по УСН станет расходом в БУ в 1 квартале.

[Домовитая]

Почему не закрытым? Закрываете как обычно. Налог по УСН станет расходом в БУ в 1 квартале.

Спасибо, правильно ли я поняла:
В 4 квартале 2015 по депозиту, % по которому поступят в 2016 году, я все равно начисляю внереализационный доход?
В 4 квартале 2015 закрываю 99 счет проводкой: Д99 К84?
В 4 квартале 2015 на 84 кредитую всю сумму начисленных % без выделения (начисления) налога УСН?

А в 1 квартале 2016, когда поступят %, я сумму налога начисляю?

Спасибо.

[Над.К]

Да

[Домовитая]

Да

Спасибо!