Излишне удержанный ндфл за счет вычетов

[ЕленаВладимирЯ]

Всем доброго дня.
Запуталась с ндфл.
У сотрудника есть вычет 1400.
В январе-марте был доход.
Апрель-декабрь-отпуск без сохранения, вычеты копятся. (а должны ли копиться?)
В ноябре было начисление за несколько дней, вычеты применились за период с апреля по ноябрь, в итоге ндфл с минусом так и остался на конец года.
Программа называет эту сумму-излишне удержанный ндфл, но так ли это? это ведь за счет вычетов, по сути, мы и не удерживали ндфл.
Что с этим хвостом делать вообще?
Подскажите, пожалуйста.

[ЕленаВладимирЯ]

Товарищи, подскажите, как быть

[Генук]

да, это переудержанный НДФЛ - надо вернуть на р/с работника

[GSokolov]

по сути, мы и не удерживали ндфл.

Ошибаетесь, удержали ранее и перечислили (должны были перечислить) в бюджет. Просто по итогам последующих месяцев исчисленный налог нарастающим итогом стал меньше ранее удержанного, появился излишне удержанный. Так что это деньги бюджета, которые нужно вернуть налогоплательщику, руководствуясь ст. 231 НК РФ.

[ЕленаВладимирЯ]

Вот не понимаю я, почему он переудержанный, если он складывается из вычетов...в голове как-то не укладывается =(
А на основании чего (кроме НК) можем просто взять и перечислить сотруднику? сроки какие-то есть?

[GSokolov]

Вот не понимаю я, почему он переудержанный, если он складывается из вычетов...в голове как-то не укладывается =(

Так ведь вычеты были за те месяцы, когда не было дохода, и переудержанный оказался только при подсчете налога за год. Налоговый агент (организация) ведёт подсчет налога нарастающим итогом каждый месяц, в котором у работника есть доход и подсчитывает по итогам налогового периода. Обязанность удержать ранее исчисленный налог есть при каждой выплате, так что он уже был удержан ранее, а из-за применённых по году вычетов образовался излишне удержанный.

А на основании чего (кроме НК) можем просто взять и перечислить сотруднику? сроки какие-то есть?

Кроме НК РФ есть письма Минфина, разъясняющие непонятки в кодексе. Но Вы сначала внимательно НК РФ прочитайте и постарайтесь понять, что там написано. Можете, конечно, взять и "просто перечислить сотруднику", если согласны платить штрафы за несоблюдение положений НК РФ, которые могут быть обнаружены при очередной проверке. Срок указан в той статье НК РФ, которую я приводил - 3 месяца со дня подачи заявления сотрудником на возврат суммы налога.