Возмещение НДС из бюджета.

[Максим ММП]

Добрый день!

Получилась такая ситуация. Во 2 и 3 квартале 2015 года мы осуществляли деятельность по режиму ОСНО фактически находясь на УСН (6% с дохода). Ситуация сложилась из-за неправильного перехода на ОСНО.

В 4 квартале ошибка "всплыла" и мы перешли на ОСНО по всем правилам.

В итоге получилось, что наша дейстельность во 2 и 3 квартале была рассчитала на режим ОСНО, а не УСН по налогооблажению. Из-за ошибки нам теперь необходимо заплатить НДС полученный от покупателей и 6% с оборота.

В свою очередь мы тоже делали покупки с НДС во 2 и 3 квартале и получили фактически счета-фактура на руки в 4 квартале.

Попытались подать декларацию по НДС за 4 квартал с возмещением из бюджета равным сумме налога 6% с оброта за 2 и 3 квартал + сумма НДС за 2 и 3 квартал к уплате в бюджет.

Налоговая начала камеральную проверку. В рамках этой проверки устно было сообщено, что НДС (который был уплачен нами на УСН) за 2 и 3 квартал мы не можем учесть к возмещению в 4 квартале.

Вопросы
1. Можем или нет учесть НДС уплаченный нами во 2 и 3 квартале в 4 квартале? Если мы фактически счета-фактура получили в 4 квартале?
2. Порекомендуйте выходы из ситуации.

[YUM]

ИМХО вряд ли. Налоговый период по НДС - квартал.

[бух2007]

Ситуация сложилась из-за неправильного перехода на ОСНО.

В 4 квартале ошибка "всплыла" и мы перешли на ОСНО по всем правилам.

Что конкретно неправильно было? Решили нарушить условия применения УСН и нарушили их не так, как надо было (вместо филиала создали обособку)?

[Бухающий Леший]

В рамках этой проверки устно было сообщено, что НДС (который был уплачен нами на УСН) за 2 и 3 квартал мы не можем учесть к возмещению в 4 квартале.

Уплачен кому?
Вы про платежи в бюджет или про платежи контрагентам (в т.ч. ндс) сф по которым вы получили только в 4 квартале?

[Максим ММП]

Что конкретно неправильно было? Решили нарушить условия применения УСН и нарушили их не так, как надо было (вместо филиала создали обособку)?

По сути мы никаких действий не предприняли для перехода на ОСНО. Почему то в голове была мысль, что для перехода с УСН на ОСНО было достаточно начать подавать отчетность по ОСНО. Мы маленькие и очень глупые, хоть и работаем давно... )

[Максим ММП]

Уплачен кому?
Вы про платежи в бюджет или про платежи контрагентам (в т.ч. ндс) сф по которым вы получили только в 4 квартале?

Я про "платежи контрагентам (в т.ч. ндс) сф по которым вы получили только в 4 квартале"

[бух2007]

Почему то в голове была мысль, что для перехода с УСН на ОСНО было достаточно начать подавать отчетность по ОСНО. Мы маленькие и очень глупые, хоть и работаем давно... )

Тогда на каком основании перешли на ОСНО в 4 квартале 2015?
Или Вы только с 01.01.16 перешли?

[Бухающий Леший]

и мы перешли на ОСНО по всем правилам.

с какого квартала?

[Максим ММП]

Тогда на каком основании перешли на ОСНО в 4 квартале 2015?
Или Вы только с 01.01.16 перешли?

перешли в 4 квартале, в состав учредителей ввели ЮЛ с долей более 25%.

[Бухающий Леший]

В рамках этой проверки устно было сообщено, что НДС (который был уплачен нами на УСН) за 2 и 3 квартал мы не можем учесть к возмещению в 4 квартале.

По товарам, которые еще не проданы были на начало 4 квартала - можете.