Выплата дивидендов по частям и НДФЛ

[Люд_бух]

Прошу помочь мне решить следующую, на первый взгляд, очень простую задачу. Я 10 лет именно так рассчитывала, а сейчас закрались сомнения (веду переписку с сотрудниками ФНС, с техническими специалистами)

ООО «Ромашка», Иванов И.И. – её единственный учредитель, резидент
По итогам 2014 г. решил чистую прибыль в размере 112 рублей направить на выплату себе дивидендов, а выплату произвести в два этапа.

ООО «Ромашка», как налоговый агент, исчисляет, удерживает и перечисляет в бюджет НДФЛ при каждой выплате:

1-я выплата 56 рублей. НДФЛ = 7 рублей (56*13%), Иванову И.И. перечислили 49 рублей (56 – 7).

2-я выплата 56 рублей. НДФЛ = 7 рублей (56*13%), Иванову И.И. перечислили 49 рублей (56 – 7).

Итог: сумма дивидендов составила 112 руб. Сумма исчисленного, удержанного НДФЛ составила 14 рублей.

Я при выплате дивидендов по частям рассчитываю НДФЛ именно так, отдельно при каждой выплате. И, естественно, иногда сумма этих НДФЛ не равна если посчитать НДФЛ от суммы всех выплат из-за округления. Т.е. как в данном примере 13% от 112 руб. не равно 13% от 56 + 13% от 56 (14 не равно 15).

Правильно ли я считаю?

Спасибо большое за внимание

[ZZZhanna]

Я при выплате дивидендов по частям рассчитываю НДФЛ именно так, отдельно при каждой выплате.

правильно.

[Глбух_Ю]

Я тоже всегда так считала, а как можно по-другому? Заранее НДФЛ удерживать со всей суммы)

[Январь]

А расчет НДФЛ нарастающим итогом тут почему не работает? Речь ведь об одном годе?

[Люд_бух]

А расчет НДФЛ нарастающим итогом тут почему не работает? Речь ведь об одном годе?

Согласно п.3. с. 214 НК РФ:
«Исчисление суммы и уплата налога в отношении доходов от долевого участия в организации, полученных в виде дивидендов, осуществляются лицом, признаваемым в соответствии с настоящей главой налоговым агентом, отдельно по каждому налогоплательщику применительно к каждой выплате указанных доходов по налоговым ставкам, предусмотренным статьей 224 настоящего Кодекса.».

Я руководствуюсь этой статьёй. А нарастающим итогом НДФЛ по зарплате считаю.

[Люд_бух]

Дело в том, что мне надо было заполнить 3-НДФЛ. А в программе "Декларация 2015" с сайта ФНС сумма исчисленного налога рассчитывается автоматически - 13% от суммы дивидендов (по каждому источнику) и поменять её невозможно. А раньше (в первой версии Декларации 2015 так вообще НДФЛ рассчитывался от суммы всех дивидендов от всех источников, но в том случае я им указала на ошибку и они быстро исправили). А в этом случае сообщают, что они не сталкивались с такой ситуацией как у меня )???? Я им пишу о выплатах по частям, про промежуточные дивиденды, про округления и т.п. Но в результате я засомневалась в себе.
У меня в нескольких годах в 2-НДФЛ если взять 9% от суммы дивидендов, то это число отличается от исчисленного, удержанного, перечисленного на 1 р.

[ZZZhanna]

Заранее НДФЛ удерживать со всей суммы)

НДФЛ удерживается в момент выплаты, ни раньше, ни позже.

А в программе "Декларация 2015"

попробуйте в другой программе заполнить, в Налогоплательщике ЮЛ, например.

[Люд_бух]

Я в результате заполнила в "Налогоплательщик ЮЛ" - там тоже автоматом рассчитывается, но можно цифру изменить. Просто при проверке (контроле) в этой программе (в Налогоплательщике) выдается предупреждение "В закладке "Лист А" в блоке сведений о доходах по стр.090 исчисленная сумма налога не равна произведению базы по стр.080 и ставки по стр.010." Вот тогда у меня и закрались сомнения.