Продажа валюты банку (УСН доходы-расходы)

[talya]

Подскажите, правильно ли понимаю ситуацию. В 2014г. организация получила выручку за продажу товаров (экспорт) в долларах, валюта была продана банку по курсу ниже ЦБ. В книге доходов и расходов был отражен доход-поступление выручки от продажи товара на валютный счет, выручка в рублях от продажи валюты банку не отражена, в расходах в этот день тоже не отражена стоимость валюты проданной банку по курсу ЦБ. За год у организации в доходах только одна операция, расходов по сумме в разы больше, возникает минимальный налог. Организация занизила налогооблагаемую базу?

[Над.К]

расходов по сумме в разы больше,

А почему расходов в разы больше?

[talya]

Потому что увы доходов больше не было, а аренду помещения Департаменту имущества платили. Получается примерно доходов 400 т.р. а расходов 1400 т.р., а если учесть выручку от продажи валюты банку (и в доходы и в расходы) то получится примерно 800 т.р. доходов и 1800 т.р. расходов, т.е. минимальный налог увеличится в два раза

[Над.К]

Нет у Вас выручки от продажи валюты. И тем более продажа валюты не была бы расходом.

[talya]

Смутило вот это разъяснение:
-
Операцию по продаже валюты Минфин рассматривает как продажу обычного товара. И аргументирует это так. При УСН доходом от реализации признается выручка от реализации товаров как собственного производства, так и ранее приобретенных. По НК товаром признается любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации. А по ГК деньги — это тоже имущество. Следовательно, реализуемая валюта относится к товарам.
А это значит, что доходы, полученные от продажи валюты, в целях УСН включаются в доходы от реализации. А расходы на приобретение указанной валюты могут учитываться в уменьшение налоговой базы при «доходно-расходной» УСН на основании подп. 23 п. 1 ст. 346.16 и п. 2 ст. 346.17 НК РФ по мере реализации этой валюты.
В этом случае доходом будет выручка от реализации валюты, рассчитанная по курсу, по которому ее продал коммерческий банк, то есть та сумма рублей, которая поступит на расчетный счет упрощенца. При этом Минфин указывает, что НК не предусмотрено в этом случае учитывать в составе доходов и расходов разницу между биржевым курсом иностранной валюты и курсом иностранной валюты к рублю РФ, установленным ЦБ.

пример:
Организация 28.01.2015 продала валютную выручку (5000 евро) по курсу коммерческого банка 75 руб/евро. Курс ЦБ на эту дату — 76,29 руб/евро.

Это значит, что 28.01.2015 упрощенец получил доход от продажи валюты в сумме 375 000 руб. (5000 евро х 75 руб/евро).

На эту же дату (дату перехода к покупателю права собственности на валюту) надо учесть и расходы — покупную стоимость проданной валюты. Она составит 381 450 руб. (5000 евро х 76,29 руб/евро). Расчет суммы расходов отражен в бухгалтерской справке.

В разделе I КУДиР эту операцию упрощенцу с объектом «доходы минус расходы» надо отразить так.

[Над.К]

talya, Минфин бредит. Операции с валютой не являются реализацией. Да уже и неактуально, бредить они перестали ))

[talya]

Спасибо!!!