Внутриведомственные расчеты

[Sherbakovskiy]

Добрый день!

Помогите, пожалуйста. разобраться в ситуации: наш учредитель - Комитет, передает нашему ГБУ имущество в оперативное управление. По какой схеме правильно отразить эту операцию - через 304.04 или 401.20?

1) Если основное средство получено в рамках движения объектов между головным учреждением, обособленным подразделением:

Дебет 0.101.15.310 (0.101.24.310, 0.101.34.310...) Кредит 0.304.04.310
– принято к учету полученное основное средство;

Дебет 0.304.04.310 Кредит 0.104.31.410 (0.104.24.410, 0.104.34.410...)
– отражена ранее начисленная сумма амортизации по поступившему основному средству.

Такой порядок установлен пунктами 9, 27 Инструкции № 174н.

2) Если основное средство закрепляется на праве оперативного управления (при получении от органов власти, государственных и муниципальных организаций):

Дебет 4.101.11.310 (4.101.24.310, 4.101.34.310...) Кредит 4.401.10.180
– принято к учету безвозмездно полученное основное средство;

Дебет 4.401.10.180 Кредит 4.104.00.410
– отражена ранее начисленная амортизация по безвозмездно полученному основному средству.

Такие правила следуют из пунктов 9, 27 Инструкции № 174н и разъяснены в приложении к письму Минфина России от 18 сентября 2012 г. № 02-06-07/3798.

Как мне представляется - бюджетное учреждение не является ПБС и вообще не является участником бюджетного процесса, поэтому данное имущество должно быть отражено по схеме №2, без использования сч.304.04, но наш учредитель потребовал, чтобы данные суммы были отражены в Справке по консолидируемым расчетам учреждения ф.0503725 - правы ли они?

[Аноним]

Нет, не прав.
Форма 725 в данном случае не составляется

[Sherbakovskiy]

А могли бы подсказать - как это можно грамотно обосновать учредителю?

[Rahsch]

Sherbakovskiy, можете сослаться на абз. 3 п. 10 Инструкции № 162н, по которой ведет учет учредитель учреждения: "безвозмездная передача объектов основных средств, передача объектов основных средств в доверительное управление отражается по дебету счетов 030404310 "Внутриведомственные расчеты по приобретению основных средств" (в рамках движения объектов между учреждениями, подведомственными одному главному распорядителю (распорядителю) бюджетных средств, а также созданными ими обособленными подразделениями, наделенными полномочиями по ведению бухгалтерского учета), 040120241 "Расходы на безвозмездные перечисления государственным и муниципальным организациям" (в рамках движения объектов между учреждениями, подведомственными разным главным распорядителям (распорядителям) бюджетных средств одного уровня бюджета, а также при их передаче государственным и муниципальным организациям), 040120242 "Расходы на безвозмездные перечисления организациям, за исключением государственных и муниципальных организаций", 040120251 "Расходы на перечисления другим бюджетам бюджетной системы Российской Федерации" (в рамках движения объектов между учреждениями бюджетов разных бюджетов), 040120252 "Расходы на перечисления наднациональным организациям и правительствам иностранных государств", 040120253 "Расходы на перечисления международным организациям" и кредиту соответствующих счетов аналитического учета счета 010100000 "Основные средства" (010111410 - 010113410, 010115410, 010118410, 010131410 - 010138410)".

[topalov]

Rahsch, речь идет о консолидируемых расчетах.
Тут БУ просто нечего составлять, по отношению к учредителю в статусе КУ.

[Rahsch]

Rahsch, речь идет о консолидируемых расчетах.

Где Вы увидели консолидируемые расчеты? Ссылка, которую указал, как раз должна напомнить учредителю, что никаких консолидируемых расчетов нет, а при передаче ОС подведомственному бюджетному учреждению будет использоваться счет 401.20.241.