Зачет НДС с аванса.

[Светославна]

Добрый день.

Помогите пожалуйста разобраться по НДС с аванса.

Сумма договора 4000000,00

Мы от заказчика получили аванс на 1000000,00 (В том числе НДС 18 % 152542,37)в августе.Выставила счет-фактуру на аванс, приняла НДС (152542,37)к уплате.

В сентябре выполнили работы на сумму 300000,00 (в том числе НДС 45762,71)

Зачла аванс на сумму 45762,71 (отразила в Книге покупок)

По договору : Зачет аванса производится ежемесячно пропорционально вып. работам.
т.е. должна была : 300000/4000000*1000000=75000,00 Т.е. должна была отразить в книге покупок (зачет аванса) НДС 11440,68????

Мне переделывать ? раньше всегда зачитывала всю сумму НДС по выполненным работам. Сейчас налоговая прислала требования с пояснениями, т.к. у меня сумма НДС не идет с заказчиком

[Olaf]

Мне все же кажется, что приведенная строка договора относится к учету договора подряда, но не к НДС.
ст 172 п.6 "Вычеты сумм налога, указанных в пункте 8 статьи 171 настоящего Кодекса, производятся с даты отгрузки соответствующих товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав в размере налога, исчисленного со стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в оплату которых подлежат зачету суммы ранее полученной оплаты, частичной оплаты согласно условиям договора (при наличии таких условий).

Ваш контрагент, думаю, ошибся.

[Светославна]

Ой, не так написала. 75000- это зачет аванса. К оплате 300000-75000=225000. Ндс тогда 34322,03. Вот как правильно ндс к восстановлению: 34322'03 или 45762,71

[бух2007]

раньше всегда зачитывала всю сумму НДС по выполненным работам.

И сейчас так же. Если все это в рамках одного договора

[Светославна]

Вот что нашла:
Федеральным законом № 238-Ф от 21.07.2014г. внесены изменения в 21 Главу «Налог на добавленную стоимость» Налогового Кодекса РФ, которые вступили в силу с 01 октября 2014г.
В соответствии со ст. 172 НК, вычеты с сумм предоплат, полученных в счет предстоящих поставок товара (оказании услуг), производятся с даты отгрузки (оказания услуг) в размере налога, исчисленного со стоимости отгруженных товаров (оказанных) услуг, в оплату которых подлежат зачету суммы ранее полученной оплаты согласно условиям договора (при наличии таких условий).
Таким образом, при расчете вычета по авансам, необходимо руководствоваться заключенным между контрагентами договором.
Если по договору оплата производится на условиях аванса, то при его получении продавец обязан рассчитать НДС к перечислению в бюджет, а покупатель вправе принять эту сумму к вычету. Далее, с момента отгрузки товара (оказания услуг), по которой получен был аванс, продавец может заявить ранее начисленный НДС к вычету, а покупатель обязан восстановить ранее принятый к вычету налог (ст. 154, ст. 171, ст. 172, ст. 170 НК).
Сложность в определении суммы к восстановлению или зачету возникает при ситуации, когда стоимость товара (услуги) меньше суммы аванса или по условиям договора отгрузка производится партиями и в счет каждой поставки засчитывается только часть аванса.
В соответствии со ст. 170 НК, покупатель обязан восстановить ранее принятый к зачету НДС по товарам (услугам), в оплату которых подлежат зачету суммы аванса согласно условиям договора (если соответствующие условия в него включены). Т.е., если сумма отгрузки равна или превышает сумму предварительной оплаты, то налог с ранее принятого к зачету аванса восстанавливается полностью. Если сумма отгрузки меньше аванса, то налог восстанавливается только в соответствии с суммой отгрузки, отраженной в счет-фактуре. Такая же ситуация и при учете у поставщика: НДС ранее выставленный с аванса принимается к вычету: 1) в том же размере, если сумма отгрузки равна или больше суммы аванса, 2) в размере суммы отгрузки, если сумма отгрузки меньше аванса.
В ситуации, когда по условиям договора поставка товаров (оказание услуг) осуществляется в несколько этапов и оплата засчитывается частями аванса (а оставшийся долг покупатель оплачивает дополнительно), то НДС восстанавливается только в части аванса. Т.е. продавец может принять к вычету (а покупатель обязан восстановить) налог в размере суммы, приходящейся на ту часть аванса, которая учитывалась при оплате за соответствующие отдельные партии товаров (этапы услуг) по условиям договора.
Пример: По договору поставщик осуществляет попартийную отгрузку товаров покупателю. Аванс покупателем был заплачен за четыре партии в сумме 118 руб., в т.ч. НДС 18 тыс. руб. По условиям договора аванс оплачивается в размере 50% по каждой партии товаров.
Поставщик с суммы аванса выставляет счет-фактуру покупателю на 118 тыс. руб. (в т.ч. НДС 18 тыс. руб.), а покупатель принимает к вычету соответствующую сумму НДС.
Через месяц поставщик отгружает одну партию товара на сумму 59 тыс. руб. (в т.ч. НДС 9 тыс.) В момент отгрузки поставщик должен восстановить сумму НДС с ранее принятого аванса в размере 50% от отгруженной партии – 4,5 тыс. руб. (59 тыс.*50% *18/118) (а не на всю сумму отгрузки), а покупатель обязан восстановить НДС в указанной сумме.
Оставшаяся часть НДС по авансу в сумме 13,5 тыс. руб. будет учитываться для зачета у поставщика и восстановления у покупателя при следующих отгрузках также по 50% .

[Olaf]

Мне кажется, если ваш договор (мы его не видим) подразумевает и описывает этапность/партионность, то указанные выше разъяснения порядка учета авансов применимы. Действительно, получается, что полученный аванс относится сразу ко всем этапам/партиям и списывается пропорционально фактическому выполнению этапа/партии.
Если же договор не предусматривает разбиения на этапы/партии, то ... я не понимаю, какую цель преследует приведенный пункт договора.

[Светославна]

Цель приведенного пункта договора- это оплата выполненных работ за отчетный период проищводится за минусом аванса. Зачет аванса рассчитывается пропорционально выполненным работам

[Светославна]

Мне просто интересно- как в других компаниях производят зачет аванса, если аванс больше, чем выполненные работы. ... Так не хочется доплачивать НДС(((

[Январь]

как в других компаниях производят зачет аванса

Как договором предусмотрено, так и проводят
Соответственно НДС к вычету идет от суммы зачтенного аванса.

[Светославна]

Спасибо! Буду подавать уточненку.