Гарантийный ремонт

[Puzik]

Добрый день, коллеги.
Возник вопрос по гарантийному ремонту, а точнее по возмещению стоимости работ по гарантии.
Мы по просьбе поставщика будет оказывать услуги по гарантии покупателю. За что поставщик нам возмещает стоимость з/ч или передает свои и стоимость работ. Стоимость работ (нормо-час) закреплена в договоре.
Возник вопрос с НДС.

Следовательно, не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) НДС только суммы, полученные уполномоченной российской компанией от изготовителя и переданные в этом же размере в пользу организации, осуществляющей гарантийный ремонт (сервисных центров), для возмещения стоимости этих работ, а также запасных частей, использованных на осуществление ремонта.
Суммы вознаграждения, а также иные денежные средства, поступившие от предприятий-изготовителей и остающиеся в распоряжении российской компании (сервисных центров), подлежат налогообложению НДС в общеустановленном порядке.
УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
ПО Г. МОСКВЕ

ПИСЬМО
от 18 июня 2009 г. N 16-15/61634

Получается, я должна доказать, что мои затраты на работы составляют ровно столько, сколько мне возмещает поставщик?
И про 5% я тоже пока плохо понимаю. Сейчас я все з/ч, что идут на гарантийный ремонт списываю на 44. Как мне собрать эти расходы прямые и косвенные именно по гарантии плохо что-то представляю.

Организация занимается продажей и обслуживанием оборудования. По хорошему я обслуживание должна собрать на 20-ку?

[tv06]

по гарантийному ремонту

1. Торговая организация должна осуществлять раздельный учет НДС по облагаемым и необлагаемым операциям с целью определения доли величины совокупных расходов на реализацию услуг по гарантийному ремонту в общей величине расходов на реализацию товаров. Если данный показатель превышает 5% - не применять налоговые вычеты в отношении товаров, используемых для гарантийного ремонта.
2. Организация должна вести скрупулезный учет затрат на осуществление гарантийного ремонта. Сумма превышения возмещения стоимости ремонтных работ, установленная договором, заключенным между поставщиком и торговой организацией, должна быть обоснована. В качестве обоснования торговая организация может представить расчет затрат на использование расходных материалов в ходе проведения ремонтных работ.
3. Предприятие должно организовать учет таким образом, чтобы произведенные затраты на гарантийный ремонт могли бы быть сравнимы с полученной от поставщика суммой возмещения.
4. Суммы превышения (полученные на гарантийный ремонт над фактическим размером затрат на осуществление гарантийного ремонта) должны облагаться НДС в общеустановленном порядке.


расходы по гарантийному ремонту оборудования - точно на 20 счете на спец субсчете (если гарант ремонт -это основной вид деятельности, если нет -91.02)
и т.к. ремонт по гарантии не является реализацией - НДС с косвенных расходов не распределяется на облагаемый и не облагаемый оборот,
а вот расходы непосредственно по гарантии нужно четко отделить от всех остальных и выделить НДС с этих расходов на специальный субсчет.
это теория - на практике все сложнее - например аренда помещения где производится ремонт - нужно расходы распределять на гарант рем и обычные виды деятельности?

[Puzik]

Спасибо!

по гарантийному ремонту

2. Организация должна вести скрупулезный учет затрат на осуществление гарантийного ремонта. Сумма превышения возмещения стоимости ремонтных работ, установленная договором, заключенным между поставщиком и торговой организацией, должна быть обоснована. В качестве обоснования торговая организация может представить расчет затрат на использование расходных материалов в ходе проведения ремонтных работ.
3. Предприятие должно организовать учет таким образом, чтобы произведенные затраты на гарантийный ремонт могли бы быть сравнимы с полученной от поставщика суммой возмещения.

не поняла по выделенному. у меня нет превышения по договору, в договоре прописана четкая сумма возмещения нормо-часа.
понятно, что калькуляция нормо-часа не совпадет никогда до копейки

расходы по гарантийному ремонту оборудования - точно на 20 счете на спец субсчете (если гарант ремонт -это основной вид деятельности, если нет -91.02)
и т.к. ремонт по гарантии не является реализацией - НДС с косвенных расходов не распределяется на облагаемый и не облагаемый оборот,
а вот расходы непосредственно по гарантии нужно четко отделить от всех остальных и выделить НДС с этих расходов на специальный субсчет.
это теория - на практике все сложнее - например аренда помещения где производится ремонт - нужно расходы распределять на гарант рем и обычные виды деятельности?

здесь вообще ничего не поняла

[Puzik]

Мне интересно, те, кто занимаются гарантийным ремонтом вот по каждому возмещению считают себестоимость?
Или все тупо сидят на ЕНВД?

[tv06]

п 2 - иногда поставщики оплачивают больше, чем сумма ремонта - и вот тогда нужно обоснование, расчет, и это превышение будет облагаться НДС, у вас нет по данному договору - и хорошо! эта информация на будущее
по распределению- вы никогда не вели бухучет с 0% НДС и без НДС?
есть расходы непосредственно связанные с реализацией без НДС (0%), и есть расходы по реализации по ставке 18 % - например стоимость товара. доставка до склада этого товара, а есть косвенные расходы например аренда оборудования - и это оборудование используется и в облагаемых и в необлагаемых операциях - входящий НДС возмещается (или учитывается в расходах в случае без НДС) пропорционально реализации Без НДС (0%) и 18 %. и таких косвенных расходов может быть очень много.. так в случае с гарантией распределения не будет - только расходы непосредственно связанные с этой деятельностью, поскольку деньги по гарантии не являются реализацией.

с арендой помещения не понятно, потому что оно как правило используется и в обычной деятельности и в гарантийном ремонте и мое мнение - что все же нужно при расчете себестоимости гарантийного ремонта учитывать эти расходы и соответственно нельзя полностью возмещать НДС (в пропорции конечно же)

[Puzik]

Спасибо. Раздельного учета никогда не было