Налоговая инспекция о бухгалтерах: "И всё-таки они вертятся!"
Дело в том, что налоговая с 25.03.18 ввела новую форму 6-ндфл и обновила налогоплательщик. И теперь если укажу
100 31.03.18
110 05.03.18
120 06.03.18
то НП выдает предупреждение, что строка 110 не может быть раньше 100. А на фоне декабрьского письма из налоговой, вообще мне не спокойно стало...
Значит правильно мы делали, не задумываясь особо. могут ли быть отклонения. Спасибо, подверилась, получается, в своих действиях.
Дата выплаты дохода в строке 100 в принципе может быть позже, чем дата удержания налога в строке 110.
Налоговики не видят в этом нарушения (письмо ФНС России от 24.03.2016 № БС-4-11/5106).
Важно помнить следующее.
1. Дата выплаты дохода ранее последней календарной даты месяца должна быть обоснована ТК и локальным нормативным актом - положением об оплате труда.
В нем должно быть указано, к примеру, что если сотрудник уходит в отпуск и отпуск продлится до конца текущего месяца, то заработная плата за текущий месяц должна быть выплачена до ухода в отпуск.
В таком случае НК не имеет приоритетной силы перед ТК: ТК и НК - равны по иерархии законов.
Простое желание руководителя произвести окончательный расчет по ЗП до окончания месяца (без ссылки на ТК РФ) будет квалифицировано как нарушение НК РФ.
2. Если налоговики сочтут, что запись в 6-НДФЛ (строка 100 позднее строки 110) является неверной, то вы вправе ссылаться на письмо ФНС РФ, указанное выше.
Это письмо на текущую дату не аннулировано, не отозвано, что означает следующее: если налогоплательщик (НА) применил разъяснения ФНС РФ в своей деятельности, то к налоговой ответственности такое лицо привлечено быть не может, даже если впоследствии позиция ФНС изменилась.
Мне просто интересно переходящую зп выплаченную 29 декабря 2017г. + налог,
в 6НДФЛ за 17й год кто нибудь сдал в виде
31.12.2017
29.12.2017
30.12.2017
Что при этом сказали налоговики? Приняли или нет?
по электронным каналам, я так понимаю отчет проходит. ( не понятны только последствия)
Как пишут ведущие бух журналы:
Заполнять так отчет за 17й год нельзя, эти данные надо включать в отчет за 1 кв 2018г.
В Порядке заполнения 6-НДФЛ не сказано, как заполнять форму, если даты получения дохода и срок уплаты налога приходятся на разные периоды. Однако в разъяснениях ФНС дала четкие рекомендации (письмо от 21.08.2017 № БС-4-11/14329@). Вы отражаете в разделе 2 формы 6-НДФЛ только доходы, срок уплаты НДФЛ по которым попадает на последние три месяца отчетного периода (п. 3 письма ФНС от 21.08.2017 № БС-4-11/14329@). Если сделать иначе, это ошибка. О подобной ошибке ФНС рассказала в письме от 01.11.2017 № ГД-4-11/22216@.
Так кто как сдал на бумаге?
Коллеги, помогите . 28.04.17 год сменили юрадрес, ФНС и ОКТМО изменилось. То что надо было подать два отчета по разным ОКТМО за полугодие это я сделала. Вопроса три.
1. Когда сдавала два отчета за полугодие в разделе 1 указала одинаковые суммы нарастающим итогом, то есть с 01.01.17 по 30.06.2017, а не как вариант - 01.01.2017-27.04.2017, 28.04.2017-30.06.2017г Правильно ли я сделала? Или надо разбивать было периоды?
2. За 9 месяцев подала только один отчет по новому ОКТМО. Это не верно? Тоже надо было два отчета подавать?
3. Теперь годовой отчет. Надо снова сдавать два ? Как заполнить первый раздел?
Добрый день!
Помогите, пожалуйста, удостовериться, что правильно отражаю в отчетности ситуацию.
Премия за год (Приказ от 25.12.2017 года), выплачена 09.01.2018 года, НДФЛ перечислен 09.01.2018 года.
РСВ - сумма начисленной премии и страховые взносы отражены в отчете за 2017 год.
6-НДФЛ - попадет в Раздел 1 и Раздел 2 в 1 квартале 2018 года (Дата получения дохода=день выплаты премии, на дату приказа о начислении внимания не обращаю)
2-НДФЛ - так же попадет в отчет за 2018 год.
Спасибо огромное!
Последний раз редактировалось snagri; 16.03.2018 в 12:44.
Мне не особенно нравятся мои жизненные тупики, но лабиринт в целом производит приятное впечатление.
Добрый день! НДФЛ удержанный у одного сотрудника в полном объеме перечисляется в счет ранее удержанного НДФЛ второго сотрудника представившего налоговое уведомление. Надо ли в разделе 2 по стр 140 отражать удержанный у первого сотрудника налог. Или там будет ноль.
EvGeN11,
С первого работника вы налог фактически удержали, но в бюджет не уплатили, так как сумма удержанная с первого работника и сумма к возврату для второго работника = зачлись.
В стр. 140 - показываем удержанную с первого работника сумму, и она есть.
Сумма к уплате в бюджет не вообще нигде не отражается.
А по первому разделу вопросов не возникло?
В вопросе автора не указано, что это разные виды выплат.
Предполагаем, что для первого и для второго работника - это зарплата
Поэтому блок во втором разделе - один,
в котором суммированы данные по первому и по второму работнику.
Так как по второму работнику ничего не удержано, то в стр. 140 остается сумма налога, удержанного с первого работника.
Добрый день
Прошу Вашей помощи в следующем вопросе.
При подготовке справок 2 ндфл для сдачи в ИФНС обнаружилось что женщине не верно предоставили вычеты на 3х детей 1400+1400+1400=4200 а надо было 1400+1400+3000=5800. ошибка допущена в мае 2017г
Соответственно в отчете 6 ндфл в стр 040 Сумма исчисленного налога завышена на 208 р.
Стоит ли сдавать корректирующий отчет за 6,9 месяцев 2017 или можно поправить все в годовом отчете.?
Может оставить вычет 4200 и ничего не менять?
Заранее все огромное спасибо.
Никак. И не нужно. Камеральная проверка проводится за весь период и сумму возврата можно применить к любой записи. Но не в этом дело, главное, что сумма удержанного налога показывается во 2-м разделе вся без уменьшения на сумму возврата. Но сама уплата удержанного ведь в 6-НДФЛ нигде не показывается, равно как не показывается во 2-м разделе и уменьшение уплаты по причине отсутствия показателя.
Никакой, если налог не занижен. Если работница не уволена, можете применить больший правильный вычет при расчете налога за год и сделать ей возврат НДФЛ за прошлый год. Если уволена, можете оставить так, как есть.
Здравствуйте!
Проверьте пожалуйста данные отчета. (цифры примерные)
2017 год
020 100000-00
030 30000-00
040 9100
070 8000
Стр.100-30.09 (стр.130 начислена/выплачена з/п)
стр.110-02.10 (стр.140 уплачен налог)
стр.120-03.10
Стр.100-31.10 (стр.130 начислена/выплачена з/п)
стр.110-31.10 (стр.140 уплачен налог)
стр.120-01.11
стр.100-30.11 (стр.130 начислена/выплачена з/п)
стр.110-01.12 (стр.140 уплачен налог)
стр.120-04.12
1 кв 2018 года
020 -
030 -
040 -
070 1100
стр.100-01.12- (стр.130 отпускные выплачены)
стр.110-01.12- (стр.140 налог с отпускных) (несмотря что уплачен 20.12?)
стр.120-09.01
стр.100-31.12 (стр.130 зарплата )
стр.110-29.12 (стр.140 удержан ндфл)
стр.120-09.01
За 2017 год по строке 080 1100 указывать? или пусто?
Спасибо!
Строка 040= стр.070=9100, т.к. налог был удержан в декабре ( при выплате отпускных и з/пл ) .
В 6-НДФЛ за 1 кв. 2018 эти выплаты попадут только во 2-ой раздел.
Мнения расходятся из-за того, что доход выплачен раньше, чем был фактически получен.
Часть коллег заполняют также как вы, часть -в стр. 100 указывают 29.12.
Пусто.
Подскажите, пожалуйста, если вычет предоставлен "лишнего" (не отследили, что ребенку 18 исполнилось), а потом в ноябре доудержали налог за 4 предыдущих месяца, как должно это выглядеть в 6-ндфл? 1с добавляет все записи начиная с июля в 6-ндфл за 4 квартал с датами выплаты дохода 0 и текущим удержанием в ноябре. Это правильно? Или можно как-то одной строкой в ноябрьский ндфл вписать?
налоговый период для НДФЛ - календарный год.
Поэтому в ноябре в 1-НДФЛ - нарастающим итогом вы указываете-
доход за янв-ноябрь
вычет за янв- ноябрь - как правильно
начислен налог - как правильно
удержан налог ранее - как фактически удержан с занижением суммы
к удержанию за ноябрь - начислен минус удержан ранее.
В 6- НДФЛ во втором разделе блок по ЗП будет содержать налог фактически удержанный, то есть с учетом доудержания при изменении суммы вычетов.
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)