6-НДФЛ

[Nikost]

настроилась отчёты за 2-й квартал переделывать.

спокуха! читаем порядок заполнения 6-НДФЛ (Приказ ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@), а именно п.3.1: раздел 1 заполняется нарастающим итогом с начала налогвого периода по соответствующей налоговой ставке

[Imelnila]

Всем привет!
Я к вам снова с двумя вопросами
Один - по поводу удержанного НДФЛ.
Когда начисляли ЗП, 1С считала НДФЛ по каждому работнику, а потом его суммировала.
В итоге сумма, посчитанная в начислениях исходя из этого расчета, на 3 рубля больше, чем если сразу посчитать , от общей суммы /100*13
В первом разделе пока все сходится, а вот какую сумму указать во 2 разделе? Какая из них будет верная?

И второй вопрос: прежний бух сдал за 2 квартал 6_НДФЛ со строкой 20 только за 2 квартал, не за полугодие. Мне отправлять корректирующую? иЛи просто за 9 месяцев достаточно правильно сдать?

[Rint]

Добрый день!

Прошу прощения, если этот вопрос уже поднимался, но выборочный поиск по двумстам страницам и гуглу результата не дал. Вычеты одного из сотрудников превысили отпускные, но не превысили доход за месяц в целом. 1С формирует запись от отпускных в 6-НДФЛ так:

100 - 14.09.2016 - 5000
110 - 0
120 - 0

Зарплата выдана уже в октябре, поэтому этот доход и удержанный НДФЛ не попадает в отчёт за 9 месяцев. Соотношения в разделе 1 выполняются. Подскажите пожалуйста, верна ли такая запись? Может есть какие-нибудь письма налоговиков с описанием подобной ситуации.

[Olya09]

Я поставила в оба раздела 3 квартала. Прошло пока.
В прошлом квартале в такой же ситуации поставила в 1 раздел, а во второй раздел запихнула в 3 квартал. Тоже прошло.

Согласна ! на мой взгляд, во 2 разделе все выплаченные в сентябре .в 1 за 9 месяцев все базы и НДФЛ нарастающим итогом. по обной фирме у нас тоже все 30м выплатили так я включаю в 1 и 2 раздел (крайний срок перечисления тоже 1 октября) Хотя это больше исключение,чем плавило. так совпало

[Iren]

Всем привет!
Я к вам снова с двумя вопросами
Один - по поводу удержанного НДФЛ.
Когда начисляли ЗП, 1С считала НДФЛ по каждому работнику, а потом его суммировала.
В итоге сумма, посчитанная в начислениях исходя из этого расчета, на 3 рубля больше, чем если сразу посчитать , от общей суммы /100*13
В первом разделе пока все сходится, а вот какую сумму указать во 2 разделе? Какая из них будет верная?

И второй вопрос: прежний бух сдал за 2 квартал 6_НДФЛ со строкой 20 только за 2 квартал, не за полугодие. Мне отправлять корректирующую? иЛи просто за 9 месяцев достаточно правильно сдать?

Верная та, которая по каждому человеку.
Нужно пересдать.

[kiry]

100 - 14.09.2016 - 5000
110 - 0
120 - 0

100 - 14.09.2016
110 - 00.00.000
120 - 00.00.000
130-5000
140-0
Так Волков рекомендует

[Rint]

100 - 14.09.2016
110 - 00.00.000
120 - 00.00.000
130-5000
140-0
Так Волков рекомендует

Да 1С так и формирует, это я по памяти сплоховала. Большое спасибо!

[Юлечка]

Добрый день! И у меня вопрос: делаю сейчас отчет. 01.09.16 ип перечислил за своих работников ндфл 2 раза (за август и сентябрь). Могу ли я в отчете показать, что Зп за сентябрь была выплачена 1 сентября авансом????
100 - 30.09.16
110- 01.09.16
120-01.09.16
ИП предлагает именно этот вариант

[Nikost]

01.09.16 ип перечислил за своих работников ндфл 2 раза (за август и сентябрь)

за сентябрь заранее перечислил, что ли?

[Юлечка]

Можно и так теперь сказать)) 2 раза отправил платежку за август

[kiry]

100 - 30.09.16
110- 01.09.16
120-02.09.16

А факт выдачи з/п 01.09.16 в той же сумме как и за август сможете подтвердить? И в п/п МС.08.2016-возможны вопросы от налоговой

[Юлечка]

А факт выдачи з/п 01.09.16 в той же сумме как и за август сможете подтвердить? И в п/п МС.08.2016-возможны вопросы от налоговой

Ведомости выплаты зп будут. Суммы совпадают за август и сентябрь

[Genya2]

скажите пожалуйста, по стр.050 авансовый платеж я должна показать когда иностранец оплатил его или только после того как я получила уведомление из ИФНС? (оплатил в мае, а уведомление получили только в сентябре)

[Nikost]

по стр.050 авансовый платеж я должна показать когда иностранец оплатил его или только после того как я получила уведомление из ИФНС?

зачесть авансовый платеж можно при условии получения уведомления (п.6 ст.227.1 НК РФ).

[Аноним]

Здравствуйте! Подскажите пожалуйста, хронология во 2 разделе по какой строке должна соблюдаться? Даты разные все...

[GSokolov]

Нет требований по хронологии.

[Аноним]

Совсем нет???? раньше писали, что в хронологическом порядке? То есть могу ставить как хочу?

[Genya2]

Nikost, значит если оплатили в мае, а уведомление получили только в сентябре, то по строке 050 за 3 квартал я пишу только ту сумму НДФЛ, которую учла в сентябре, а не весь платеж?

[Nikost]

Nikost, значит если оплатили в мае, а уведомление получили только в сентябре, то по строке 050 за 3 квартал я пишу только ту сумму НДФЛ, которую учла в сентябре, а не весь платеж?

по строке 050 за 3 квартал указывайте ту сумму, которую зачли в отчетном периоде, а не общую сумму авансовых платежей

[tv06]

еще раз про премии

если выделять в отдельный блок из зарплаты и ставить доход 05.10.2016 г срок оплаты 06.10.2016 -то получается, что премию за сентябрь не нужно отражать в 1 разделе?

[GSokolov]

раньше писали, что в хронологическом порядке?

Где писали? Приводите в таких случаях нормативный документ.

если выделять в отдельный блок из зарплаты и ставить доход 05.10.2016 г срок оплаты 06.10.2016 -то получается, что премию за сентябрь не нужно отражать в 1 разделе?

Если выплачиваете премию вместе с зарплатой за этот же месяц, то не нужно её никак выделять.

[tv06]

подозреваю что ИФНС против будет

Вопрос: О заполнении расчета по форме 6-НДФЛ при выплате премии.

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО
от 8 июня 2016 г. N БС-4-11/10169@

Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение ООО по вопросу заполнения расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ, и сообщает следующее.
В соответствии с абзацем 3 пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (далее - расчет по форме 6-НДФЛ), за первый квартал, полугодие, девять месяцев - не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год - не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, форматам и в порядке, утвержденным приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@ "Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, а также формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме".
Раздел 1 расчета по форме 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год. В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за соответствующий отчетный период отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца этого отчетного периода.
Строка 100 раздела 2 "Дата фактического получения дохода" заполняется с учетом положений статьи 223 Кодекса, строка 110 раздела 2 "Дата удержания налога" заполняется с учетом положений пункта 4 статьи 226 и пункта 7 статьи 226.1 Кодекса, строка 120 раздела 2 "Срок перечисления налога" заполняется с учетом положений пункта 6 статьи 226 и пункта 9 статьи 226.1 Кодекса.
В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 223 Кодекса дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц - при получении доходов в денежной форме.
Таким образом, дата фактического получения дохода в виде премии определяется как день выплаты дохода в виде премии налогоплательщику, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банке.
Согласно пункту 4 статьи 226 Кодекса налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате с учетом особенностей, установленных данным пунктом.
При этом налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода (пункт 6 статьи 226 Кодекса).
С учетом изложенного если работнику доход в виде премии в размере 10 000 рублей выплачен 18.03.2016, то данная операция отражается в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года следующим образом:
по строке 100 указывается 18.03.2016;
по строке 110 - 18.03.2016;
по строке 120 - 21.03.2016 (с учетом пункта 7 статьи 6.1 Кодекса);
по строке 130 - 10 000;
по строке 140 - 1300.

Действительный
государственный советник
Российской Федерации
2 класса
С.Л.БОНДАРЧУК
08.06.2016

[tv06]

если доход при выплате - то премий за сентябрь не должно быть в 1 разделе - вопрос как не попасть на штраф.... отразишь в зарплате будет не правильно, не отразишь - скажут надо было(((((((

[tv06]

Вопрос: В апреле 2016 г. в организации произведена выплата премии работникам, начисленной по итогам работы за март 2016 г. Каким образом следует отразить указанную операцию в расчете по форме 6-НДФЛ?

Ответ: Если придерживаться позиции, что датой получения дохода в виде премии признается день ее выплаты, то произведенную в апреле 2016 г. операцию по выплате работникам премии за март 2016 г. следует отражать в разд. 1 и 2 справки 6-НДФЛ за полугодие 2016 г.
Если же следовать позиции, что датой фактического дохода в виде премии признается последний день месяца, за который она была начислена, то есть 31.03.2016, то данную операцию возможно указать в разд. 1 формы 6-НДФЛ за I квартал 2016 г., при этом налоговый агент вправе не отражать соответствующую информацию в разд. 2. Данная информация будет отражена в разд. 2 формы 6-НДФЛ за I полугодие 2016 г., а именно по строке 100 указывается 31.03.2016, по строкам 110 и 120 - даты удержания и перечисления налога, а по строкам 130 и 140 - соответствующие суммовые показатели. Вместе с тем не исключено, что подобный порядок заполнения формы 6-НДФЛ может привести к спорам с налоговыми органами.
Учитывая разъяснения ФНС России, вышепоименованную операцию следует указать в разд. 1 формы 6-НДФЛ за I квартал 2016 г., при этом налоговый агент вправе не отражать соответствующую информацию в разд. 2. Данная операция будет отражена в форме 6-НДФЛ за I полугодие 2016 г., а именно по строке 100 указывается 31.03.2016, по строке 110 - 05.04.2016, по строке 120 - 06.04.2015, по строкам 130 и 140 - соответствующие суммовые показатели.

Обоснование: Форма расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), и Порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@ во исполнение п. 2 ст. 230 Налогового кодекса РФ. Конкретный алгоритм отражения указанной в вопросе операции в данном нормативном акте не установлен.
Вместе с тем ФНС России выпустила ряд разъяснений, касающихся заполнения отдельных показателей формы 6-НДФЛ.
В частности, в Письмах ФНС России от 25.02.2016 N БС-4-11/3058@, от 18.02.2016 N БС-3-11/650@ указано, что разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом за I квартал, полугодие, девять месяцев и год. В разд. 2 расчета по форме 6-НДФЛ за соответствующий отчетный период отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца этого отчетного периода.
Также определено, что операции, произведенные в предыдущие отчетные периоды, в разд. 2 не отражаются (Письмо ФНС России от 28.12.2015 N БС-4-11/23129@). Раздел 2 содержит строку 100 "Дата фактического получения дохода", которая заполняется с учетом положений ст. 223 НК РФ (Письмо ФНС России от 13.11.2015 N БС-4-11/19829).
Строка 110 "Дата удержания налога" заполняется с учетом положений п. 4 ст. 226 и п. 7 ст. 226.1 НК РФ, строка 120 "Срок перечисления налога" заполняется с учетом положений п. 6 ст. 226 и п. 9 ст. 226.1 НК РФ (Письмо ФНС России от 12.02.2016 N БС-3-11/553@).
Исходя из Писем Минфина России от 27.03.2015 N 03-04-07/17028 (доведено до налоговых органов Письмом ФНС России от 07.04.2015 N БС-4-11/5756@), от 12.11.2007 N 03-04-06-01/383 следует, что датой получения дохода в виде премии признается день ее выплаты. Из чего будет следовать, что операция по выплате премии будет отражаться в разд. 1 и 2 справки 6-НДФЛ за полугодие 2016 г.
Однако существует также позиция, что премия, выплачиваемая по итогам работы организации (п. 1 ст. 11 НК РФ, ст. ст. 129, 191 Трудового кодекса РФ), является элементом оплаты труда, датой фактического получения которой на основании п. 2 ст. 223 НК РФ признается последний день месяца, за который был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (см. Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 23.12.2014 по делу N А56-74147/2013).
Учитывая изложенное, вышепоименованную операцию возможно указать в разд. 1 формы 6-НДФЛ за I квартал 2016 г., при этом налоговый агент вправе не отражать соответствующую информацию в разд. 2. Данная информация будет отражена в разд. 2 формы 6-НДФЛ за I полугодие 2016 г., а именно по строке 100 указывается 31.03.2016, по строкам 110 и 120 - даты удержания и перечисления налога, а по строкам 130 и 140 - соответствующие суммовые показатели. Вместе с тем не исключено, что подобный порядок заполнения формы 6-НДФЛ может привести к спорам с налоговыми органами.

А.В.Телегус
К. э. н.
Федеральное государственное бюджетное
образовательное учреждение дополнительного
профессионального образования
"Приволжский институт повышения квалификации
Федеральной налоговой службы"
26.04.2016

[GSokolov]

tv06, Если вы выплатите премую вместе с зарплатой и при этом исчислите, удержите и уплатить НДФЛ с нее, то не будет никаких проблем. Проблемы будут, только если вы выплатите премию в полном размере, не удержав НДФЛ.

[Sweetlane]

Здравствуйте!
Есть у меня две клиентки которые сами ведут свою фирму на УСН, я им делаю отчеты, ну и консультирую по вопросам. Ситуация такая, что налоги с ЗП они платят исправно до 15-го числа месяца в том числе и НДФЛ, а ЗП себе перечисляют "как бог на душу положит" я уже голову сломала как правильно заполнить 6НДФЛ им. По идее весь НДФЛ у них оплачен, но доход не ВЫПЛАЧЕН.
предположим 1 разд.
стр.020 90 000 стр. 040 11 700
а выплачено у них себе ЗП еще только по июнь месяц т.е. получается что НДФЛ по идее удержан 7 800 а оплачен то 10 400

по стр.070 по идее я должна указать 7800 ?

И тогда раздел 2 для меня вообще загадка, потому что дата факт получения должна быть к примеру 30.06.16 а они в июле себе только за апрель ЗП перечислили
Не знаю как в таком случае заполнять. Никто не сталкивался с такой проблемой

Вот думаю может раз НДФЛ они платят во время, то и не парится и сделать отчет что ЗП тоже типа вовремя перечисляется или налоговая может выявить такое несоответствие?
Может у кого-то есть какие-то мысли на этот счет буду очень благодарна за разумный совет.

[Genya2]

Nikost, Спасибо

[Sweetlane]

Вопрос снимаю нашла в К+ ответ

[Nikost]

до 15-го числа месяца в том числе и НДФЛ

Sweetlane, это разве вовремя?

[gnews]

Sweetlane, оплату НДФЛ в 6-НДФЛ не указывают.

В первом разделе -указываете доход, начисленный за отчётный период ( в отчёте за 9 месяцев -с января 2016 по сентябрь 2016).

Во втором разделе отражаете выплаты дохода за последние 3-и месяца.
Например, во 2 разделе 6-НДФЛ за 9 месяцев , укажите выплаты дохода, которые были в июле, августе, сентябре.

а они в июле себе только за апрель ЗП перечислили

стр.100 -30,04.16
стр.110- дата в июле, когда была перечислена з/пл за апрель.
стр.120-день, следующий за днём, указанным в стр.110
стр.130-сумма з/пл за апрель
стр.140 -НДФЛ с з/пл за апрель.

Безопаснее НДФЛ до выплаты дохода не уплачивать.