6-НДФЛ

[olvladkob]

Спасибо, с копейками всё поняла. Но вот какую дату ставить в 100 строке, если отпускные выплачены 01.08.16 и ещё одному выплачены 08.09.11 ?????

[GSokolov]

И не понимаю, что будет с декабрем, если зарплату сентября за 9 месяцев не показываем в отчете за 9 месяцев, то по логике и декабрь не показываем отчете за 4 квартал? И как оно с 2-НДФЛ пойдет?

Да всё нормально будет. С 2-НДФЛ коррелироваться должен только раздел 1, а раздел 2 нужен только для отслеживания текущих платежей.

[Nikost]

какую дату ставить в 100 строке, если отпускные выплачены 01.08.16

строка 100 - дата фактического получения дохода, ставьте 01.08.2016
правила заполнения 6-НДФЛ см. в Приказе ФНС от 14 октября 2015 г. № ММВ-7-11/450@, также весьма полезны ст.223 и 226 НК РФ

ещё одному выплачены 08.09.11

непонятно...

[kiry]

и ещё одному выплачены 08.09.11

olvladkob, у вас какие-то нелады с датами...

[olvladkob]

Разобралась. Спасибо)))

[Аноним]

подскажите, з/п начислили в 1С 31.07.16 (последний день месяца), но поскольку это выходной, то выплата и уплата НДФЛ была произведена 29.07.16 что писать в стоках 100,110,120 ?

я полагаю:

100 31.07.16 последний день месяца
110 29.07.16 день выдачи
120 01.08.16 день удержания + 1 день

проверьте правильно ли

[ТатьянаC]

Помогите пожалуйста. 29.09 был уволен сотрудник, а платежка ндфл не ушла. Что влечет меньше штрафов:
1. Если ндфл оплатить 06.10.16, выплата зп 29.09
100-29.09.16
110-06.10.16
120-30.09.16
2. Или выплату перенести на 06.10.16, т.е. выплата зп и КНО не в день увольнения.
100-29.09.16
110-06.10.16
120-07.10.16
Понимаю, что и так и так не правильно, но подскажите как лучше сделать в нашей ситуации.

[ZZZhanna]

1. Если ндфл оплатить 06.10.16, выплата зп 29.09
100-29.09.16
110-06.10.16
120-30.09.16

а что Вы в стр.110 имеете в виду 06.10.16?

[kiry]

Если ндфл оплатить 06.10.16, выплата зп 29.09

Тогда
100-29.09.16
110-29.09.16-дата удержания НДФЛ
120-30.09.16
Штрафы и пени неминуемы, если уплата НДФЛ 06.10.16

2. Или выплату перенести на 06.10.16, т.е. выплата зп и КНО не в день увольнения.
100-29.09.16
110-06.10.16
120-07.10.16

Да, тогда вы нарушили ТК, выплатили не в день увольнения, но по НК-все чисто, можно также на сегодня выплату перенести, НДФЛ-сегодня или завтра не поздно будет.

[ZZZhanna]

А так, что 30.07 доход работником по зарплате ещё не был получен, не наступил последний день месяца. Значит, удерживать налог нужно при следующей выплате. Почитайте тему.

Подскажите, пожалуйста, в каком НПА или хотя бы письмишке сформулировано данное мнение.
Сижу оперу пишу сочиняю запрос по поводу заполнения 6-НДФЛ при выплате зарплаты за декабрь 30 декабря.

[ТатьянаC]

а что Вы в стр.110 имеете в виду 06.10.16?

поняла, что неправильно.. имела ввиду 06.10.16 оплачу НДФЛ, а в 110 - надо удержано - 29.09.16

2. Или выплату перенести на 06.10.16, т.е. выплата зп и КНО не в день увольнения.
100-29.09.16
110-06.10.16
120-07.10.16
Да, тогда вы нарушили ТК, выплатили не в день увольнения, но по НК-все чисто, можно также на сегодня выплату перенести, НДФЛ-сегодня или завтра не поздно будет.

А налоговой все равно на нарушение ТК? Или тоже могут быть претензии?
Ятак понимаю второй вариант все-таки предпочтительнее?
И в разделе 2 6-НДФЛ эти строки пойдут в 4кв?
а в разделе 1 - в начисленный доход и в исчисленный налог попадет в 3кв, а удержан - в 4кв?

Если выплату на сегодня переношу, то даты теже -
29.09.16
06.10.16
07.10.16
Или имеете ввиду, что увольнение перенести?

[olga-osina]

Сижу оперу пишу сочиняю запрос по поводу заполнения 6-НДФЛ при выплате зарплаты за декабрь 30 декабря.

Жанна, можно мне тоже потом этот запрос, я в свою ИФНС отправлю. вопрос насущный, мы з/п всегда перед новым годом отправляем.

[ZZZhanna]

Сижу оперу пишу сочиняю запрос по поводу заполнения 6-НДФЛ при выплате зарплаты за декабрь 30 декабря.

Вот, сочинила, прошу оценить, принимаю рекомендации по формулировкам


Прошу разъяснить правила заполнения раздела 2 Расчета 6-НДФЛ при выплате заработной платы за декабрь 2016 года.
Срок выплаты заработной платы в организации установлен 5 числа месяца, следующего за оплачиваемым. В связи с тем, что 5 января 2017 года совпадает с нерабочим праздничным днем, а в соответствии со ст.136 Трудового Кодекса РФ, при совпадении дня выплаты с выходным или нерабочим праздничным днем выплата заработной платы производится накануне этого дня, заработную плату следует выплатить 30 декабря 2016 года, т.к. 31.12.16 является субботой – нерабочим выходным днем, а дни с 1 по 4 января 2017 года также являются нерабочими праздничными днями.
В соответствии со ст.223 Налогового Кодекса РФ, при получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором. Т.е. датой начисления дохода в данном случае является 31.12.16г. День, в который возникает обязанность произвести выплату заработной платы за декабрь - 30.12.16г.- не является последним календарным днем месяца, и, в соответствии со ст.223 НК, выплаченный 30.12.16 г. работникам доход не является начисленным, т.к. начислен он может быть только 31.12.16. Соответственно, НДФЛ из дохода работников также не может быть удержан 30.12.16.
Прошу разъяснить:
1. Как нужно в данном случае заполнять строки 100, 110, 120, 130, 140 раздела 2 Расчета 6-НДФЛ за 2016 год (4 квартал 2016 года), если заработная плата начислена 31.12.16 в сумме 100 000 руб. (суммы условные), выплачена за вторую половину месяца 30.12.16 в сумме 44000 руб. (20.12.16 была выплачена сумма за первую половину месяца 43000 руб.). Рассчитанный НДФЛ 13% с начисленного дохода составляет 13000 руб.
2. Когда нужно перечислять в данном случае НДФЛ работников, удержанный из доходов за декабрь 2016 года.

[kiry]

А налоговой все равно на нарушение ТК?

Ну не совсем все равно, но сделать ничего не могут, они по НК работают.

И в разделе 2 6-НДФЛ эти строки пойдут в 4кв?

да

а в разделе 1 - в начисленный доход и в исчисленный налог попадет в 3кв, а удержан - в 4кв?

да, так же как и зарплата за сентябрь, выплаченная в октябре

Если выплату на сегодня переношу, то даты теже -
29.09.16
06.10.16
07.10.16

Нет, еще раз, стр. 110-дата удержания, если сегодня выплатите уволенному, тогда
29.09.16
05.10.16
06.10.16

[GSokolov]

Подскажите, пожалуйста, в каком НПА или хотя бы письмишке сформулировано данное мнение.

П.2 ст. 223 НК РФ - дата получения дохода в виде оплаты труда. Или Письмо Минфина № 03-04-06/42063 от 22.07.15.

сочиняю запрос по поводу заполнения 6-НДФЛ при выплате зарплаты за декабрь 30 декабря

Вот при чём тут заполнение 6-НДФЛ? Вы сначала задайте себе (и Минфину) вопрос, правомерно ли производить удержание НДФЛ 30 декабря с заработной платы, выплаченной за декабрь, когда дата получения дохода и исчисления НДФЛ с него только будет только 31 декабря.
Гораздо больше смысла в вопросе что делать, если после этой выплаты работнику никакие денежные средства больше выплачиваться работнику не будут (уволился 31.12, полностью рассчитали и выплатили 30.12, накануне увольнения).

[ТатьянаC]

kiry, спасибо большое!

[Ульяна1972]

kiry, Помогите,пожалуйста,правильно ли я ставлю даты в 6-ндфл: сотрудник 19.08 получил аванс за отработанное время с 01.08-05.08,а с 08.08 -31.08 у него невыходы. 31.08 ему доначислена премия,начислен ндфл,на руки вышла сумма 0 руб. Я ставлю 100-31.08, 110-05.09(когда у всех остальных з/п) 120-06.09?

[Nikost]

Прошу разъяснить правила заполнения раздела 6-НДФЛ при выплате заработной платы за декабрь 2016 года.

я бы так написАла:
Просьба дать разъяснения о порядке заполнения 6-НДФЛ и удержанию НДФЛ при выплате заработной платы за декабрь 2016 года

Срок выплаты заработной платы в организации установлен 5 числа месяца, следующего за оплачиваемым. В связи с тем, что 5 января 2017 года совпадает с нерабочим праздничным днем, а в соответствии со ст.136 Трудового Кодекса РФ, при совпадении дня выплаты с выходным или нерабочим праздничным днем выплата заработной платы производится накануне этого дня, заработную плату следует выплатить 30 декабря 2016 года

на мой взгляд, этого достаточно, можно про выходные с 1 по 4 не писАть

Прошу разъяснить

я бы заменила "прошу" на "просьба"

Как нужно в данном случае заполнять строки

заменила бы на "порядок заполнения строк ... в рассматриваемой ситуации..."

Когда нужно перечислять в данном случае НДФЛ работников, удержанный из доходов за декабрь 2016 года

написАла бы так: "В какой момент необходимо удержать НДФЛ из выплаченной 30.12.2016 зарплаты за декабрь 2016 г. и в какие сроки необходимо перечислить его в бюджет"

в каком НПА или хотя бы письмишке сформулировано данное мнение

вот нашла я такое письмишко: письмо ФНС от 29 апреля 2016 г. N БС-4-11/7893

[kiry]

ZZZhanna, думаю, здесь главный вопрос-имеет ли право организация удержать НДФЛ при выплате 30.12.16. Если да-то обязана перечислить 30.12.16 или 09.01.17 (крайний срок). А подход GSokolovа, что 13000-"это вовсе не удержанный налог" мне кажется не верным. Еесли в сумме за дек 16 выплачено 87000, то удержано 13000, и они д.б. перечислены не позднее следующего р.д.
Если не имеет права удерживать-тогда организация обязана выплатить все 100000,00 руб., а удержать 13000 при последующей выплате, в вашем случае -в момент выплаты аванса за январь
Вы удержали деньги 30.12.16? мой ответ-да, тогда
100-31.12.16
110-30.12.16
120-09.01.17

[ZZZhanna]

Вот при чём тут заполнение 6-НДФЛ?

потому что лично меня интересует именно этот вопрос

Вы сначала задайте себе (и Минфину) вопрос, правомерно ли производить удержание НДФЛ 30 декабря с заработной платы, выплаченной за декабрь, когда дата получения дохода и исчисления НДФЛ с него только будет только 31 декабря.

если честно, на эту высосанную МинФином из пустого места проблему мне... эээ... как бы это помягче сформулировать...фиолетово. И получить ответ "неправомерно" чтобы потом еще дополнительно ломать голову по поводу дополнительных связанных с этим проблем, ну совершенно не хочется.
Выплатили зарплату, удержали НДФЛ, перечислили в бюджет. Не позже. Ни работников не обидели, ни бюджет. Почему этот вопрос неумные законотворцы превратили в неразрешимую проблему?
Лично меня интересуют приземленные вещи - как побыстрее и попроще отчетность сдать без пеней и штрафов.

[kiry]

Я ставлю 100-31.08, 110-05.09(когда у всех остальных з/п) 120-06.09?

Я бы тоже так написАла.
Остается открытым вопрос-если организация выплачивает разным сотрудникам з/пл в разные дни- что считать датой удержания НДФЛ в вашем случае, когда фактической выплаты не происходит?

[ZZZhanna]

Вы удержали деньги 30.12.16? мой ответ-да, тогда
100-31.12.16
110-30.12.16
120-09.01.17

я тоже так считаю. и так бы и делала, но...

[kiry]

но...

вы получите не конкретный ответ со ссылками на НК-типа обязаны перечислить не позже дня, следующего за днем получения дохода (удержания НДФЛ)-дерзайте, вот только писАть

(20.12.16 была выплачена сумма

не стоит. "будет выплачена" тогда-ведь на дворе-октябрь.

[Ульяна1972]

Я бы тоже так написАла.
Остается открытым вопрос-если организация выплачивает разным сотрудникам з/пл в разные дни- что считать датой удержания НДФЛ в вашем случае, когда фактической выплаты не происходит?

Спасибо! Срок то один-05.09 у всех и он бы ее получил.В день выплаты аванса не было известно,что он больше не появится и выплата будет единственная.

[kiry]

В день выплаты аванса не было известно,что он больше не появится и выплата будет единственная.

Даже если было бы известно-удерживать НДФЛ не имели права, удержание-при последующей выплате, например аванса; до конца года нет доходов-сообщить в НИ о невозможности удержания.

[ZZZhanna]

Если не имеет права удерживать-тогда организация обязана выплатить все 100000,00 руб., а удержать 13000 при последующей выплате, в вашем случае -в момент выплаты аванса за январь

в этом письме есть вот какое словосочетание:

Таким образом, удержание у налогоплательщика исчисленной по окончании месяца суммы налога производится налоговым агентом из доходов при их выплате по завершению месяца, в котором были получены доходы, учитываемые при определении налоговой базы нарастающим итогом, то есть в последний день месяца или в следующем месяце.

Т.е. они говорят вроде бы как не про ситуацию декабрь-январь (т.е. январь уже не считается нарастающим к прошлому году), и совершенно не в курсе, что люди увольняются иногда.

[ZZZhanna]

подредактировала:

В соответствии со ст.223 Налогового Кодекса РФ, при получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором. Т.е. датой начисления дохода в данном случае является 31.12.16г. День, в который возникает обязанность произвести выплату заработной платы за декабрь - 30.12.16г.- не является последним календарным днем месяца, и, в соответствии со ст.223 НК, выплаченный 30.12.16 г. работникам доход не является начисленным, т.к. начислен он может быть только 31.12.16. Соответственно, НДФЛ из дохода работников также не может быть удержан до окончания месяца 30.12.16. (данное мнение изложено в Письме ФНС от 29 апреля 2016 г. N БС-4-11/7893, Письме Министерства Финансов № 03-04-06/42063 от 22.07.15).
В связи с вышеизложенным, просьба разъяснить:
1. Верным ли будет указанный ниже порядок заполнения строк 100, 110, 120, 130, 140 раздела 2 Расчета 6-НДФЛ за 2016 год (4 квартал 2016 года), в рассматриваемой ситуации:
заработная плата начислена 31.12.16 в сумме 100 000 руб. (суммы условные),
выплачена за вторую половину месяца 30.12.16 в сумме 44000 руб. (20.12.16 будет выплачена сумма за первую половину месяца 43000 руб.).
Рассчитанный НДФЛ 13% с начисленного дохода составляет 13000 руб.
Стр.100 31.12.16
Стр.110 30.12.16
Стр.120 09.01.17
Стр.130 100 000
Стр.140 13 000
2. В какой момент необходимо удержать НДФЛ из выплаченной 30.12.16г. зарплаты за декабрь 2016 г. и в какие сроки нужно перечислить его в бюджет? В вышеуказанном Письме ФНС от 29 апреля 2016 г. N БС-4-11/7893 говорится о том, что «удержание у налогоплательщика исчисленной по окончании месяца суммы налога производится налоговым агентом из доходов при их выплате по завершению месяца, в котором были получены доходы, учитываемые при определении налоговой базы нарастающим итогом, то есть в последний день месяца или в следующем месяце». Означает ли это, что НДФЛ следует удержать из выплаты заработной платы за первую половину января 20.01.17г. и перечислить в бюджет 21.01.17г.?
Если при этом работник уволен 31.12.16г. и расчет с ним произведен 30.12.16, из каких доходов и в какой момент нужно удержать НДФЛ и когда перечислить его в бюджет?

[Ульяна1972]

Даже если было бы известно-удерживать НДФЛ не имели права, удержание-при последующей выплате, например аванса; до конца года нет доходов-сообщить в НИ о невозможности удержания.

Так и сделали,с аванса не удержали,премию 31 начислили-исчислили за месяц ндфл. Если бы хоть 1р. был к выплате(

[kiry]

Означает ли это, что НДФЛ следует удержать из выплаты заработной платы за первую половину января 20.01.17г. и перечислить в бюджет 21.01.17г.?

нет, перечислить 23.01.17, 21-сб

[kiry]

Если при этом работник уволен 31.12.16г. и расчет с ним произведен 30.12.16, из каких доходов и в какой момент нужно удержать НДФЛ и когда перечислить его в бюджет?

удержали-до 09.01.17; не удержали-подать сведения в НИ