6-НДФЛ

[kiry]

если я буду остатки выплачивать за январь уже в марте, то с них придется удержать и перечислить в бюджет сумму ндфл исчисленного с зарплаты февраля получается?

Это к GSokolovу, я затрудняюсь ответить

[minavi]

Вы уж определитесь... 128160- (128160*13%)=111499 к выплате. С начисленной суммы 111499 НДФЛ 16661 ну никак не может быть...

Да, запуталась уже с этими цифрами. Для меня главное уяснить сколько подоходный указывать. Насчет 130-й строчки я уже поняла, что нужно указывать сколько начислено, без вычета подоходного.

[tv06]

я тоже все прочитала - думала поняла- оказывается нет!!

еще раз - Начисляем заработную плату 31.01.2016 -100 руб
начисляем НДФл 31.01. 2016 -13 руб

дата удержания? 31.01.2016? тогда обязаны перечислить 01.02.2016........ если при выплате 05.02.2016- тогда совсем ерунда получиться в декабре... т.е начислено и не удержано....

если все же 05.02.2016 удержание ----тогда в 2НДФЛ 2015 не нужно указывать удержание НДФл за декабрь 2015?

я совсем запуталась.....

[kiry]

если при выплате 05.02.2016-

Если речь о зарплате:
100-31.01.2016
110-05.02.2016
120-08.02.2016

тогда совсем ерунда получиться в декабре... т.е начислено и не удержано....

Почему вас только декабрь смущает? а март, выплаченный в апреле в 6-НДФЛ за первый квартал нет?
В примерах заполнения март указывается, несмотря на то, что это сведения за 1-й квартал, я так понимаю, по подобию 2-НДФЛ, т.к. на момент подачи расчета з/пл должна быть выплачена.
Остается вопрос-если з/пл выплачена позже, то сведения за март подать позже, в расчетах за другие кварталы?

[tv06]

В Разд. 2 приводятся обобщенные показатели о тех доходах, с которых вы удерживаете НДФЛ. Он состоит из нескольких блоков строк 100 - 140.
В отдельном блоке вы указываете данные о доходах, по которым (п. п. 4.1, 4.2 Порядка заполнения расчета):
- НК РФ установлена одна и та же дата фактического получения (строка 100);
- совпадает дата удержания НДФЛ (строка 110);
- НК РФ установлен одинаковый срок перечисления НДФЛ. Дата, не позднее которой надо перечислить налог, указывается по строке 120 (Письмо ФНС от 20.01.2016 N БС-4-11/546@).
Общая сумма таких доходов с НДФЛ отражается по строке 130, а общая сумма удержанного с них НДФЛ - по строке 140.

[kiry]

Я не знаю, что вы цитируете. "Совпадает дата удержания НДФЛ" т.е. стр.100 и110 в случае отпускных, больничных и др.

[tv06]

Консультант((((
Издательство "Главная книга", 26.02.2016
КАК ЗАПОЛНИТЬ РАСЧЕТ ПО ФОРМЕ 6-НДФЛ?

стало еще хуже после прочтения....

[tv06]

Письмо Минфина от 12 февраля 2016 г. N БС-3-11/553@


В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за соответствующий отчетный период отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца этого отчетного периода. В случае если налоговый агент производит операцию в одном отчетном периоде, а завершает ее в другом отчетном периоде, то данная операция отражается в том отчетном периоде, в котором завершена.
Например, в случае если работникам заработная плата за март 2016 года выплачена 05.04.2016, а налог на доходы физических лиц перечислен 06.04.2016, то данная операция отражается в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года, при этом налоговый агент вправе не отражать данную операцию в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года. Данная операция будет отражена при непосредственной выплате заработной платы работникам в расчете по форме 6-НДФЛ за полугодие 2016 года, а именно по строке 100 указывается 31.03.2016, по строке 110 - 05.04.2016, по строке 120 - 06.04.2015, по строкам 130 и 140 - соответствующие суммовые показатели.
Строка 100 раздела 2 "Дата фактического получения дохода" заполняется с учетом положений статьи 223 Кодекса, строка 110 раздела 2 "Дата удержания налога" заполняется с учетом положений пункта 4 статьи 226 и пункта 7 статьи 226.1 Кодекса, строка 120 раздела 2 "Срок перечисления налога" заполняется с учетом положений пункта 6 статьи 226 и пункта 9 статьи 226.1 Кодекса.
В соответствии с пунктом 2 статьи 223 Кодекса датой фактического получения дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен доход за выполнение трудовых обязанностей в соответствии с трудовым договором (контрактом).
Согласно пункту 4 статьи 226 Кодекса налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате с учетом особенностей, установленных данным пунктом.
При этом налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода. При выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.
Одновременно сообщаем, что на основании положений статей 21 и 24 Кодекса налоговый агент вправе обратиться в налоговый орган по месту своего учета для получения разъяснений по заполнению расчета по форме 6-НДФЛ с учетом конкретных ситуаций.

[tv06]

и все же нужно в графу 070 включать суммы НДФЛ начисленные в марте, а оплаченные в апреле? или их нужно отразить в 080 как не удержанная сумма налога?

посольку в гр 110 удержанная сумма нужно указывать апрель- по логике тогда и в 070 ее не нужно включать?

[kiry]

За письмо спасибо, значит можно в 1-м квартале март указать и можно во 2-м.
С этим

Если речь о зарплате:
100-31.01.2016
110-05.02.2016
120-08.02.2016

согласны?

[kiry]

Если
отражаете март в 1-м кв.-Тогда везде отражаете-в строках 020,030,060,040,070, 130,140.
Если

Данная операция будет отражена при непосредственной выплате заработной платы работникам в расчете по форме 6-НДФЛ за полугодие 2016 года

Тогда в первом квартале ничего по данной выплате не отражаем, все во 2-м.
Я так понимаю.

[tv06]

еще раз

март 100 руб начислили
020 - 100 руб
040-13 руб

удержан
070 - тоже 13 руб?

или только НДФЛ январь-февраль?

а 13руб в графу 080 поскольку НДФЛ не удержан налоговым агентом?

а в полугодии - переносим эту сумму в 070?


т.к не будет в графе 110/140 (06 апреля выплата) 13 руб ?

если заполняем 070 -13 руб - то тогда почему дата удержания в стр 110 06.04.2016, а не 31.03.2016?

[понаехавший Тут]

1с разъясняет

[kiry]

то тогда почему дата удержания в стр 110 06.04.2016, а не 31.03.2016?

tv06 дата удержания-это дата выплаты дохода по НК, а не дата получения дохода (последний день месяца по зарплате). Я не знаю почему у вас 06.04.15, если по условиям задачи выплата была 05.04.16
Правильно еще раз (по зарплате) за март
100-31.03.2016
110-05.04.2016
120-06.04.2016 и вам Минфин об этом написал.

[tv06]

еще раз спрашиваю про 070 - удержанный налог в апреле нужно включать в отчет 1 квартала? или ставить в 080 как не удержанный

[kiry]

еще раз отвечаю, если данные включаете в 1 квартал, то и 070-удержанный, если все пойдет во 2-й, то, думаю 080 в 1-м заполнять не нужно, т.к. эти суммы будут отражены во 2-м как удержанные

[saigak]

еще раз отвечаю, если данные включаете в 1 квартал, то и 070-удержанный, если все пойдет во 2-й, то, думаю 080 в 1-м заполнять не нужно, т.к. эти суммы будут отражены во 2-м как удержанные

А вот как правильней? Вот сколько обсуждали, но все равно не могу понять... Март выданный в апреле включить в первый или во второй квартал?
Если брать по аналогии с 2ндфл, то надо в первый. ..

[kiry]

Я так понимаю, что в письме Минфина от 12 февраля 2016 г. N БС-3-11/553@ говорится, что и так и так правильно. Другое дело как будут настроены наши программы и, главное, программа приема в НИ. Не будет ли считаться ошибкой один из предложенных вариантов

[GSokolov]

Если я права, то НК не ограничены, но есть ТК, в котором осталось ограничение-до 50%. Поэтому безопаснее выплатить 50/50, как говорил GSokolov, т.е. если НДФЛ 2500,то и работнику 2500 или больше.

Как-то не обратил внимания, что фраза об ограничении суммы налога 50% выплаты теперь из-за коррекции содержания второго абзаца оказалась отнесённой как бы только к натурдоходам или в виде матвыгоды (слова "При этом" следовало бы исключить, а их оставили, хотя, их можно отнести и не к отдельным доходам, а к факту фактической выплаты в денежной форме). Однако, всё равно следовало бы признать это особенностью (удержания) при фактической выплате. В противном случае появляется казус в виде возможности удержания НДФЛ без фактической выплаты, например, если ранее исчисленный налог превышает сумму, которую возможно выплатить. Вся выплата уйдёт в налог, если её не ограничить, и на руки ничего не останется.
Положения же ТК РФ ограничивают не размер удержания налога при фактической выплате, а размер исчисленного налога, так что к данной ситуации не применимы.

а вот если я буду остатки выплачивать за январь уже в марте, то с них придется удержать и перечислить в бюджет сумму ндфл исчисленного с зарплаты февраля получается?, и что тогда заполнять в 6ндфл?

Придётся. Насчёт превышения я уже написал. А в 6-НДФЛ придётся разделять доход января и февраля, хотя такая ситуация маловероятна - налог только 13 % (иногда 30) и при первой выплате, как правило, удерживается весь. Думаю, тогда и доход нужно указывать полностью за весь месяц, а не выплачиваемую на руки часть его.

[kiry]

В противном случае появляется казус в виде возможности удержания НДФЛ без фактической выплаты, например, если ранее исчисленный налог превышает сумму, которую возможно выплатить. Вся выплата уйдёт в налог, если её не ограничить, и на руки ничего не останется.

Согласна, поэтому и сомневаюсь, что ограничения нет. Как тогда доказать, что была выплата? А то получится как у мартышки в известном мультике "Ну так и где же он, этот привет ? Где ты его потерял?" -Он был, но мы его государству отправили....

Положения же ТК РФ ограничивают не размер удержания налога при фактической выплате, а размер исчисленного налога, так что к данной ситуации не применимы.

Не согласна. Смысл этой статьи как раз в том, чтобы работник на руки получил не менее 50% при фактической выплате.

[tv06]

еще нашла про НДФЛ

Вопрос: Об НДФЛ при выплате работникам суточных в иностранной валюте.

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 21 января 2016 г. N 03-04-06/2002

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо государственной корпорации по вопросу определения облагаемой базы по налогу на доходы физических лиц при направлении работников в служебные командировки и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
В соответствии с пунктом 3 статьи 217 Кодекса при оплате работодателем налогоплательщику расходов на командировки как внутри страны, так и за ее пределы в доход, подлежащий налогообложению, не включаются суточные, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, но не более 700 рублей за каждый день нахождения в командировке на территории Российской Федерации и не более 2500 рублей за каждый день нахождения в заграничной командировке.
Суммы суточных, выплаченные работнику сверх размеров, установленных пунктом 3 статьи 217 Кодекса, являются объектом обложения налогом на доходы физических лиц.
В соответствии с подпунктом 6 пункта 1 статьи 223 Кодекса дата фактического получения дохода по налогу на доходы физических лиц определяется как последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет после возвращения работника из командировки.
Определение дохода, подлежащего налогообложению, с учетом положений пункта 3 статьи 217 Кодекса производится организацией - налоговым агентом в последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет после возвращения работника из командировки, а исчисление сумм налога производится налоговыми агентами в соответствии с пунктом 3 статьи 226 Кодекса на дату фактического получения дохода.
Пунктом 5 статьи 210 Кодекса установлено, что доходы (расходы, принимаемые к вычету в соответствии со статьями 214.1, 214.3, 214.4, 214.5, 218 - 221 Кодекса) налогоплательщика, выраженные (номинированные) в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному на дату фактического получения указанных доходов.
Таким образом, при определении налоговым агентом налоговой базы по выплаченным в иностранной валюте суточным суммы в иностранной валюте пересчитываются в рубли по курсу Банка России, действующему на дату фактического получения дохода.

Директор Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
И.В.ТРУНИН
21.01.2016


т.е.
100 - 29.02.2016
110 -05.03.2016 (удержание НДФЛ (с превышения суточных больше 2500 за загран и больше 700 по РФ) из зарплаты)
140-09.03.2016

по прежнему удержание НДФЛ за превышение из зарплаты?
надеюсь (сегодня отправляю сотруднику командировочные) с них не нужно удерживать из суточных НДФЛ? по логике если начисленный НДФЛ нужно удерживать из любой выплаты я сегодня должна удержать 50% ? поскольку на зарплату начислен НДФЛ 29.02? (полный бред несу(((((((((

[kiry]

110 -05.03.2016

Это нерабочий день

я сегодня должна удержать 50% ?

Удержание производится во время выплаты. А вы сегодня выплачиваете? Или 05.03.16 или когда?

[kiry]

(сегодня отправляю сотруднику командировочные)

Авансовый отчет, наверное будет в марте.
Тогда
100-31.03.2016

[tv06]

4.03 - согласна - у меня календарь не правильный)))) черным выделен

как удерживать НДФЛ , если доход - 29.02.16 выплата командировочных 01.03.2016, а зарплата 04.03.2016?

неужели нужно удержать из командировочных? Никогда не начисляла НДФЛ Д71, К68.01!!!!!!!!!!!
и выплата раньше зарплаты - по вышесказанному из командировочных нужно удержать НДФЛ зарплаты? если из любых выплат ????
вот и говорю - как-то это все не правильно....

[kiry]

tv06, ну вы же сами выложили письмо

В соответствии с подпунктом 6 пункта 1 статьи 223 Кодекса дата фактического получения дохода по налогу на доходы физических лиц определяется как последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет после возвращения работника из командировки.

[tv06]

я про удержание, а не про дату фактического получения дохода!

[kiry]

я про удержание, а не про дату фактического получения дохода!

Т.е. вы сегодня хотите удержать то, что будет начислено 31.03.16?

[tv06]

? почему в марте? если авансовые отчеты утверждены в феврале?

[kiry]

выплата командировочных 01.03.2016, а зарплата 04.03.2016?

тогда это не командировочные (командировочными обычно называют авансовую сумму до командировки) , это выплата перерасхода по АО .
Мое мнение-надо удержать при выплате зарплаты
100-29.02.19
110-04.03.16
120-09.03.16

[GSokolov]

Смысл этой статьи как раз в том, чтобы работник на руки получил не менее 50% при фактической выплате.

Смысл как раз об ограничении суммы удержаний по отношению к сумме, причитающейся работнику. Какая сумма работнику причитается? Правильно - вся невыплаченная зарплата с исчисленным, но ещё не удержанным НДФЛ. А уж какую часть этой причитающейся выплатят на этот раз...