Добрый день!
Возник вопрос по поводу учета НКД по облигациям в иностранной валюте.
1. К примеру компания приобрела 15.05.15г. облигации номинированные в иностранной валюте. НКД уплаченный продавцу 105 $, курс на дату покупки 50 руб.
2. На 31.05.15г. произведена дооценка НКД 5 $ (110$ - 105$), курс $ 54
3. На 30.06.15г. произведена дооценка НКД 10 $ (120$ -105$ - 5$), курс $ 52
4. На 31.07.15г. произведена дооценка НКД 10 $ (130$ - 105$-15$) курс $ 55
Таким образом на балансе компании
На 15.05.15 НКД уплаченный 105$ * 50 руб = 5 250 руб.
На 31.05.15 Дооценка НКД начисленный 5 $ (итого НКД начисленный 5 $)
На 30.06.15 Дооценка НКД начисленный 10 $ (итого НКД начисленный 15 $)
На 31.07.15 Дооценка НКД начисленный 10 $ (итого НКД начисленный 25 $)
По какому курсу учитывать дооценку НКД в бухгалтерком и налоговом учете. Пересчитывать ли по валютному курсу нкд уплаченный и нкд начисленные на предыдущий период.

На первую дату начисления НКД
а) (НКД расчетный в валюте - НКД уплаченный в валюте) * курс на отчетную дату

б) (НКД расчетный в валюте * курс на отчетную дату) – (НКД уплаченный в валюте * курс на отчетную дату)

На последующие даты начисления НКД
а) (НКД расчетный в валюте – НКД уплаченный в валюте – НКД начисленный на предыдущую дату в валюте) * курс на отчетную дату
б) (НКД расчетный в валюте * курс на отчетную дату) – (НКД уплаченный в валюте + НКД начисленный на предыдущую дату) * курс на отчетную дату

Кто-нибудь сталкивался с такой ситуаций. Подскажите пожалуйста.