НДФЛ обособки, платили по месту регистрации головного подразделения

[FSK]

Доброго времени суток
Уважаемые Клерки, посоветуйте как исправить ошибку.
Открыли обособленное подразделение (без баланса, без р/счета, розница,ЕНВД) туда по срочному договору принят сотрудник.
2 месяца НДФЛ по этому сотруднику перечислялся по месту регистрации головного подразделения.
Мне видятся 3 варианта:
1. Написать письмо в налоговую головного подразделения – просим перевести ошибочно уплаченную сумму на счет налоговой обособленного подразделения.
2. Доплатить НДФЛ за 2 месяца в налоговую обособленного подразделения (будет штраф за несвоевременное перечисление НДФЛ)
3. Оставить как есть. Есть одно НО- сотрудник кассир, обособка на ЕНВД, с торгового места – т.е. сотрудник на торговом месте должен быть.
Что посоветуете?

[ZZZhanna]

2 месяца НДФЛ по этому сотруднику перечислялся по месту регистрации головного подразделения.

это не является неуплатой налога. Я бы оставила как есть. Только потом, когда справки 2-НДФЛ будете подавать, разбейте их также по суммам уплаты.

[FSK]

третий месяц вы предлагаете платить уже правильно?

[ZZZhanna]

предлагаю да.

[Server56]

предлагаю да.

Согласен.
В письме ФНС от 02.08.2013 № БС-4-11/14009 доведено до сведения Постановление Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 24.03.2009 № 14519/08. В данном Постановлении однозначно определено, что перечисление НДФЛ не по месту обособленного подразделения, где трудится сотрудник, а через головную организацию, налоговым правонарушением не является.

[FSK]

Так может есть смысл платить НДФЛ куда и платили?

[Аноним]

Так может есть смысл платить НДФЛ куда и платили?

По НК РФ не только можно, но и НУЖНО.

[Server56]

Так может есть смысл платить НДФЛ куда и платили?

Смотрите сами.
Просто тогда НДФЛ начисленный по (голове и ОП) и НДФЛ уплаченный еще больше будут различаться.
Хотя НК подача справок 2-НДФЛ по месту ОП не предусмотрена. Это уже просто пришли к такой процедуре в последние годы.

[Аноним]

Это уже просто пришли к такой процедуре в последние годы.

Кто пришел? Тот, кто НК РФ читать не умеет?

[FSK]

По НК РФ не только можно, но и НУЖНО.

абзац 3 п.7 ст. 226 НКРФ
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по месту нахождения обособленного подразделения, определяется исходя из суммы дохода, подлежащего налогообложению, начисляемого и выплачиваемого работникам этих обособленных подразделений.

[Server56]

п. 2. ст. 230 Если иное не предусмотрено пунктом 4 настоящей статьи, налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах начисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации за этот налоговый период налогов
Но так как суммы перечисленного налога по месту нахождения головы не совпадут с сумма начисления налога в целом по организации, лет 10 назад было письмо, по которому организация, имеющая ОП, выделенные на отдельный баланс, с Р/с и самостоятельным начисления баланс, имеет право представлять 2-НДФЛ по месту учета этого ОП. И потихоньку как в головах организаций, так и в головах НДФЛ это право трансформировалось в обязанность. Да, согласен, при сверке это удобнее для всех. Но НК не предусмотрено.

[Server56]

самостоятельным начисления баланс

Пардон, не то написал. Надо: самостоятельным начислением зарплаты

[Аноним]

при сверке это удобнее для всех.

Говорите только за себя. Не обобщайте свой личный опыт на всех.

[FSK]

По существу я понял следующее:
1. 2 месяца оставляю как были
2. новый платеж - в мифнс обособки
3. при формировании 2 ндфл, разбить справку по уплаченным налогам.

[Server56]

По существу я понял следующее:

Думаю, это будет оптимально. Удачи!

[FSK]

Всем спасибо за помощь

[Аноним]

3. при формировании 2 ндфл, разбить справку по уплаченным налогам.

Это лишнее.

[ZZZhanna]

3. при формировании 2 ндфл, разбить справку по уплаченным налогам.

Это лишнее.

если сэкономить время на разбивании платежей в справке, потом как минимум в два раза больше времени нужно будет потратить на написание объяснений в ИФНС, когда придет требование пояснить, почему уплаты с начислениями не сходятся.

[Server56]

если сэкономить время на разбивании платежей в справке, потом как минимум в два раза больше времени нужно будет потратить на написание объяснений в ИФНС, когда придет требование пояснить, почему уплаты с начислениями не сходятся.

Вот именно. Поэтому и пришли к добровольному согласию, что 2-НДФЛ удобнее для всех подавать в те налоговые, куда налог перечислялся.

[ZZZhanna]

удобнее для всех подавать

нет, это налоговикам удобнее проверять. Сдавать лично мне было гораздо удобнее в одну налоговую, а не в 7. И меня добровольно никто не спрашивал.
Хотя тетечку в налоговой мне даже слегка жалко было, когда я ей принесла кучу бумажек разбираться, что "ихнее", а что уплачено в другие налоговые. У нее просто разрыв мозга был Я ей из жалости реестры распечатала, так она раз 20 спасибо сказала

[Server56]

лично мне

Лично Вам - может быть.

[scbuh]

Подскажите, пожалуйста, как быть в такой ситуации:
Обособка и головное - в одном городе, но разные ИФНС (ОКТМО один).
НДФЛ перечислили в головное и туда же сдали Сведения. В ИФНС обособки ничего не перечисляли и не сдавали.
ИФНС головного просит пояснения и перечислить НДФЛ в обособку.

[ZZZhanna]

В письме ФНС от 02.08.2013 № БС-4-11/14009 доведено до сведения Постановление Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 24.03.2009 № 14519/08. В данном Постановлении однозначно определено, что перечисление НДФЛ не по месту обособленного подразделения, где трудится сотрудник, а через головную организацию, налоговым правонарушением не является.

.

[scbuh]

Спасибо.
А то, что Сведения в головную сданы? Как с этим быть?

[ZZZhanna]

а НК именно это и предусматривает.

[scbuh]

Подскажите, пожалуйста, как лучше всего исправить ситуацию

[Server56]

Представить пояснения в голову. Что еще?

[scbuh]

А сведения нужно пересдавать?

[Server56]

Если попросят, пересдайте. Но нарушений с Вашей стороны нет.

[ZZZhanna]

А сведения нужно пересдавать?

не нужно.
Иначе в местных ИФНС будут сведения и не будет оплаты. Будут оплату требовать.