УСН. Авансовый отчет. Дата признания расходов.

[elaine]

Здравствуйте. УСН (Д-Р).
Помогите принять правильное решение по вопросу признания расходов.
Подотчетное лицо приобретает материалы (товарная накладная, счет-фактура, квитанция к ПКО оформлены на организацию), сдает авансовый отчет (перерасход). Организация возмещает потраченные средства в следующем квартале.
Провожу в 1С 7.7 приходным ордером, авансовым отчетом с использованием счета 60 и эти расходы сразу попадают в КУДиР, несмотря на то, что подотчетнику перерасход не возмещен. Если проводить авансовый отчет через счет 10, то расходы не попадают в КУДиР до момента возмещения подотчетнику.

Удалось разузнать, что подотчетник выступая в качестве представителя организации, действует от ее имени и в ее интересах (есть приказ по предприятию). При приобретении организацией товаров через представителя фактическим плательщиком денежных средств за материалы, является сама организация (ст. 182 ГК РФ). Т.е. обязательства перед поставщиком прекращены (материалы оплачены), расход признается.

Однако, из разъяснений Минфина следует, что расходы признаются только после возмещения перерасхода подотчетному лицу.

Как мне быть? Готова спорить с налоговиками. Буду рада любым мнениям. Спасибо!

[mvf]

Последняя из дат:
- принятие к учету;
- утверждение а/о;
- выплата денег.

[бух2007]

Провожу в 1С 7.7 приходным ордером,

не поняла - причем тут приходный ордер?

[elaine]

del

[elaine]

не поняла - причем тут приходный ордер?

Поступление материалов оформляю документом - Приходный ордер.

[ZZZhanna]

Т.е. обязательства перед поставщиком прекращены

так это добрый подотчетник внес собственные деньги, это его расход, а не организации. Расходом организации это будет, когда она собственные деньги потратит.

[elaine]

так это добрый подотчетник внес собственные деньги, это его расход, а не организации. Расходом организации это будет, когда она собственные деньги потратит.

Оплатой товара считается прекращение обязательства перед поставщиком. Задолженности перед ним нет, он деньги получил, обязательство погашено. Задолженность есть перед сотрудником, который совершил покупку от имени организации. На этого сотрудника есть приказ, что он может тратить свои личные средства на покупку материалов для организации, с последующим возмещением.

[Аноним]

так выдайте деньги в подотчет - пусть сотрудник тратит не свои а организации

[ZZZhanna]

Оплатой товара считается прекращение обязательства перед поставщиком. Задолженности перед ним нет, он деньги получил, обязательство погашено. Задолженность есть перед сотрудником, который совершил покупку от имени организации. На этого сотрудника есть приказ, что он может тратить свои личные средства на покупку материалов для организации, с последующим возмещением.

всё это хорошо и правильно, но не имеет никакого отношения к правилам признания расходов для УСН.

[elaine]

всё это хорошо и правильно, но не имеет никакого отношения к правилам признания расходов для УСН.

Т.е. правильнее было оформить заем от сотрудника (он же директор, учредитель), оплатить материалы и списать расходы? Или пока заем не будет погашен, то и расходы признать нельзя?

[бух2007]

Или пока заем не будет погашен, то и расходы признать нельзя?

можно. Заем - это отдельная песня.

[elaine]

Хорошо. Расходы я признала в 4 квартале 2014г. По итогам налогового периода вышли на минимальный налог. Если я сейчас сниму эти расходы, они не повлияют на сумму налога, он так и останется минимальным. Подавать ли уточненку? А вот в 2015 эти расходы мне очень пригодятся (перерасход подотчетнику был возмещен во 2 кв. 15г.)