НДФЛ при списании непогашенного процентного займа сотрудника

[Vikusyan]

Добрый день! Очень прошу совета!
Сотрудник 5 лет назад брал процентный займ у организации.
Ставка 6 % годовых, то есть НДФЛ с материальной выгоды на экономии на процентах не начисляем.
В договоре не было указано, что удерживаем часть з/п в погашение займа, заявление сотрудник также не писал.
3 года с момента, когда долг должен был быть погашен, прошли.
Можем ли мы списать этот займ и, соответственно, проценты по нему, как безнадежную дебиторскую задолженность?
В договоре есть пункт, гласящий о том, что организация не участвует в расчетах по НДФЛ, следовательно не является агентом по НДФЛ.
Возникает вопрос: нужно ли оповещать налоговую о том, что физ лицо получило доход (ведь оно его (этот доход) получило)?

[ZloiBuhgalter]

организация не участвует в расчетах по НДФЛ

C какого бодуна, если это

Сотрудник

[Vikusyan]

Ну вот так вот прописано... Сотрудник является также учредителем, одновременно является ИП. Правда деньги перечисляли ему как физ лицу. То есть как сотруднику.

[mvf]

Сотрудник является также учредителем, одновременно является ИП

Да хоть папой римским.

Ну вот так вот прописано

Это "прописано" - ни о чем. Вы с таким же успехом могли дописать, что не уплачиваете налог на прибыль с процентов.

[Vikusyan]

Налог на прибыль не уплачиваем с процентов, мы на упрощенке 6%.
Так значит нужно оповещать налоговую о доходе, который получило физ лицо?

[mvf]

Налог на прибыль не уплачиваем с процентов, мы на упрощенке 6%.

Ну единый налог - какая разница.

[Vikusyan]

Разница есть, сотрудник не возвращал займ, соответственно, и суммы по начисленным процентам от него тоже организация не получала. А при кассовом методе доходом считаются только фактически полученные средства, а не начисленные.

[ZloiBuhgalter]

мы на упрощенке 6%.

1. Раздел форума посвящен общей системе налогообложения, а для УСНщиков есть свой раздел форума. По-этому ответы касаются ОСНО.

2. Что касается вашего случая.

Если погашение займа не производится, в том числе в случае прощения долга, дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование займом у заемщика не возникает.

Статья 41 НК РФ определяет доход как экономическую выгоду в денежной или натуральной форме, учитываемую в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемую для физических лиц в соответствии с гл. 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса.

При прощении организацией долга сотрудника (об этом должно быть составлено письменное соглашение к договору займа) с него снимается обязанность по возврату полученного займа. С этого момента у заемщика образуется экономическая выгода (доход) в виде суммы прощенного долга по договору займа, которая подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц по ставке в размере 13 процентов со всей суммы займа.

[Vikusyan]

Насчет раздела форума - это верно, я не там вопрос задала, прошу меня извинить.

которая подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц по ставке в размере 13 процентов со всей суммы займа.

Спасибо, эту информацию я нашла, меня смущает (ооочень сильно смущает) пункт, в котором прописано, что организация не выступает в данном случае налоговым агентом по НДФЛ.
Ведь если выступает - тут все ясно: можем удержать - удерживаем, не можем - уведомляем налоговую о невозможности удержания, чтобы они у себя взяли на карандаш физ лицо.
А в нашей ситуации есть этот "смутительно-возмутительный" пункт в договоре, а также нигде не указано, что мы можем удерживать из з/п сотрудника суммы в погашение займа (и не удерживали). 4 года с момента, когда должен был вернуть займ сотрудник, прошли, можно и списать задолженность, но важным вопросом для меня остается: должна ли я оповещать налоговую или нет?

[mvf]

пункт, в котором прописано, что организация не выступает в данном случае налоговым агентом

Это ничтожное условие.

[Vikusyan]

Михаил, спасибо, не могли бы Вы обосновать свою позицию (желательно с законодательным подкреплением)?
Мне нужно на что-то опираться при разговоре с учредителями, они глубоко уверовали в то, что это приемлемый с точки зрения налогового законодательства вариант (обращались к кому-то там за консультацией, и теперь мне очень сложно их убедить в обратном).
Я уже пыталась их убедить в том, что при проверке налоговики признают условия договора ничтожными и обложат доход как положено НДФЛ (с штрафами), но мне задали вопрос: "Где это написано?".

[mvf]

НК-226-1

... обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога ...

ГК-422-1

Договор должен соответствовать обязательным для сторон правилам, установленным законом ...

[Vikusyan]

Спасибо, Михаил!