Учет средств ФСС

[OlesyaAny]

Добрый вечер! По результатам сверки с ФСС по состоянию на 01.01.2015 выявлен перерасход по б/листам по счету 4 303 02 000 в сумме 9000,00руб. В мае 2015 г. сумма дебиторской задолженности была возвращена нам, бюджетному учреждению, на лицевой счет. Дали проводку дебет 4 201.11 кредит 4 303.02. (счет 4 303 02 000 по ФСС 2,9% обнулился). Поступившие денежные средства перечислили в бюджет, так как являются финансированием 2014 г.: дебет 4 303.05 кредит 4 201.11. Не закрывается счет 303.05. Что бы закрыть счет 303.05 начислили задолженность перед бюджетом: дебет 4 401.10 кредит 4 303.05. Счет 303.05 закрылся, но теперь уменьшились доходы на счете 401.10 этого года (2015г). Какой проводкой восстановить счет 401.10? Спасибо.

[Александр Х]

Какой проводкой восстановить счет 401.10?

Зачем? В прошлом году вы завысили свой 401, в этом - занизили.

[Arhimed0]

Александр Х, т.е. весь порядок описанный автором темы правильный ?

дебет 4 303.05 кредит 4 201.11.

здесь КОСГУ, я думаю, 213 ?

просто у нас при возмещениях из ФСС ни какие средства в бюджет не возвращают
возместили дебет 4 201.11 кредит 4 303.02. и на этом точка, дальше тратим эти деньги или на ууплату взносов или уплату след. больняков.

и ещё в вопросе прозвучало

по состоянию на 01.01.2015 выявлен перерасход по б/листам по счету 4 303 02 000 в сумме 9000,00руб.

эти возвраты в бюджет делаются по перерасходам на сумму ТОЛЬКО числящуюся на 01.01. , или в ЛЮБОМ случае (не важно на какую дату случается превышение по расчётам с ФССом =больничных над начисленными взносами=) ?

[Александр Х]

просто у нас при возмещениях из ФСС ни какие средства в бюджет не возвращают

Вы, как и я, наверное бюджетник? А казенщики должны все гнать в бюджет.
Тут суть в другом. На 01.01 была дебиторка. Сейчас ее нет. Деньги не изменились, долги тоже. Возможно только изменение прибылей и убытков.
У бюджетников, при уменьшении дебиторки, увеличиваются деньги, поэтому вопросов не возникает.
Если OlesyaAny все-таки бюджетник, то возврат прошлого года делается по КФО 2, без перечисления в бюджет.

[Arhimed0]

Вы, как и я, наверное бюджетник? А казенщики должны все гнать в бюджет.

у нас и казёнщики не =гоняют=
у них эти деньги учитываются как восстановление расходов. и дальше они ими пользуются в обычно порядке

[Nephila]

Вы, как и я, наверное бюджетник? А казенщики должны все гнать в бюджет.
Если OlesyaAny все-таки бюджетник, то возврат прошлого года делается по КФО 2, без перечисления в бюджет.

Мальчики, вы уверены, что она казенщик? Она юзает КФО и причем КФО4...

[Nephila]

она стопудово не казенщик, нашла в соседней теме:

Здравствуйте! Чем отличаются бюджетные обязательства от денежных обязательств? Какие отличия в проводках по проведению этих обязательств? Организация бюджетная

Почему тогда делает возврат в бюджет?

[Rahsch]

Если OlesyaAny все-таки бюджетник, то возврат прошлого года делается по КФО 2, без перечисления в бюджет.

Почему сразу КФО 2? Тут надо разобраться, за счет каких средств образовалась дебиторская задолженность. Может, у них вообще зарплата и страховые взносы за счет кода "2" не выплачиваются. Иначе получается следующее: в текущем году фиктивно списываем на расходы по коду "4" дебиторскую задолженность, в следующем году проводим сверку расчетов и восстанавливаем ошибочно списанные суммы на код "2".

Первоначальный шаг в данной ситуации - это поиск ошибки. Кстати, ошибиться мог и орган ФСС. В зависимости от характера ошибки исправляем ее.

Бюджетники перечисляют дебиторскую задолженность прошлых лет в бюджет, если она была образована за счет бюджетного финансирования по коду "1" до смены типа учреждения.

у нас и казёнщики не =гоняют=
у них эти деньги учитываются как восстановление расходов. и дальше они ими пользуются в обычно порядке

Если деньги текущего года, то имеют полное право. Дебиторскую задолженность прошлых лет должны перечислять в доход бюджета.

она стопудово не казенщик, нашла в соседней теме:

По-моему, из ЦБ или аутсорсинговой компании.

[Nephila]

По-моему, из ЦБ или аутсорсинговой компании.

судя по разномастности задаваемых вопросов

[Nephila]

Бюджетники перечисляют дебиторскую задолженность прошлых лет в бюджет, если она была образована за счет бюджетного финансирования по коду "1" до смены типа учреждения.

сомневаюсь, что здесь такой случай, но тем не менее, лучше дождаться ответа топикстартера

[Nephila]

Почему сразу КФО 2? Тут надо разобраться, за счет каких средств образовалась дебиторская задолженность. Может, у них вообще зарплата и страховые взносы за счет кода "2" не выплачиваются. Иначе получается следующее: в текущем году фиктивно списываем на расходы по коду "4" дебиторскую задолженность, в следующем году проводим сверку расчетов и восстанавливаем ошибочно списанные суммы на код "2".

Первоначальный шаг в данной ситуации - это поиск ошибки. Кстати, ошибиться мог и орган ФСС. В зависимости от характера ошибки исправляем ее.

Бюджетники перечисляют дебиторскую задолженность прошлых лет в бюджет, если она была образована за счет бюджетного финансирования по коду "1" до смены типа учреждения.

Если деньги текущего года, то имеют полное право. Дебиторскую задолженность прошлых лет должны перечислять в доход бюджета.

Соглашусь, что КФО 2 тут ни при чем. При изменении типа учреждения (в межотчетный период) в бухучете нужно было переплату по страховым взносам, числящуюся по КФО 1, перевести на КФО 4 и дополнительной проводкой отразить задолженность перед бюджетом по кредиту счета 4.303.05.000 «Расчеты по прочим платежам в бюджет». Это следует из раздела II приложения к письму Минфина России от 25 апреля 2011 г. № 02-06-07/1546 и пункта 12 приложения к письму Минфина России от 22 декабря 2011 г. № 02-06-07/5236.

меня настораживает, вот этот пункт:

Поступившие денежные средства перечислили в бюджет, так как являются финансированием 2014 г.

Смена типа учреждения в 2014г. произошла?

[Nephila]

Короче, я сама загналась и остальных походу замучила:
Поступление в текущем году возмещения расходов от ФСС России на обязательное социальное страхование за прошлый год отразите как восстановление кассового расхода (с отражением по тому же коду КОСГУ, по которому была произведена кассовая выплата). Об этом сказано в пункте 11 Порядка, утвержденного приказом Казначейства России от 19 июля 2013 г. № 11н.
Зачислены средства ФСС России на лицевой счет учреждения Дт 4.201.11.510 Кт 4.303.02.730
При этом, если ранее кассовый расход был произведен учреждением в статусе получателя бюджетных средств (до изменения типа) за счет бюджетных средств, денежные средства, полученные от ФСС России, необходимо перечислить в доход бюджета.
При изменении типа учреждения (в межотчетный период) в бухучете нужно было переплату по страховым взносам, числящуюся по КФО 1, перевести на КФО 4 и дополнительной проводкой отразить задолженность перед бюджетом по кредиту счета 4.303.05.000 «Расчеты по прочим платежам в бюджет». Это следует из раздела II приложения к письму Минфина России от 25 апреля 2011 г. № 02-06-07/1546 и пункта 12 приложения к письму Минфина России от 22 декабря 2011 г. № 02-06-07/5236.
В текущем году при получении от ФСС России переплаты за прошлый год сделайте проводки:
Зачислены средства ФСС России (дебиторская задолженность прошлых лет) на лицевой счет Дт 4.201.11.510 Кт 4.303.02.730
Уменьшение забалансового счета 18 (по коду КОСГУ 213)
Далее перечислите полученные средства в доход бюджета. И не забудьте отправить в адрес администратора доходов бюджета (как правило, это учредитель или его территориальный орган) извещение по форме № 0504805. В учете при этом сделайте проводки:
Перечислена в доход бюджета сумма переплаты, полученная от ФСС России Дт 4.303.05.830 Кт 4.201.11.610
Увеличение забалансового счета 18 (по коду КОСГУ 213)
Все закрывается нормально? Ничего не пропустила?

[Александр Х]

Почему сразу КФО 2? Тут надо разобраться

Просто я уже забыл про то, что

Бюджетники перечисляют дебиторскую задолженность прошлых лет в бюджет, если она была образована за счет бюджетного финансирования по коду "1" до смены типа учреждения.

То, что ФСС мне возвращал переплату, образовавшуюся по КФО 1, я вернул в бюджет уже 3 года назад.
Сейчас у меня нет бюджетного финансирования, мне дают субсидию на госзадание. Возвраты прошлых лет не меняют субсидию текущего года.