куда подавать декларацию и куда платить налог на имущество?

[tania_0181]

Здравствуйте, подскажите, пожалуйста, есть организация зарегистрированная в Москве в налоговой № 4, на балансе имеются несколько зданий расположенных в разных районах Москвы, следовательно, разные налоговые. Куда необходимо платить налог (авансовые платежи) по налогу на имущество и подавать декларации (расчеты)? В 4 налоговую или по месту нахождения зданий?

[katrom]

http://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/imuchorg/
http://www.glavbukh.ru/hl/10674-kuda...o-organizatsii

вот что я нашла

[tania_0181]

http://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/imuchorg/
http://www.glavbukh.ru/hl/10674-kuda...o-organizatsii

вот что я нашла

Да, я это тоже читала, но что-то не совсем понятно, ст. 384 НК относится к обособленным подразделениям, у нас их нет, в ст. 385 НК говорится что организации имеющие отдельный баланс уплачивают налог по месту нахождения объекта - к нам тоже не относится, ст. 385.2 вообще к нам не имеет никакого отношения.
Просто сегодня пришло уведомление из одной налоговой, где стоит на учете одно из наших зданий и из него смысл такой, что с 01.01.2015 уплату налога необходимо производить по месту нахождения объектов недвижимого имущества и туда же подавать декларации. Идет ссылка на письмо от 05.02.2015 № 24-12/009461@, но я этого письма нигде найти не могу

[Coreopsis]

Если у вас есть недвижимость, вы должны были встать на учет по месту нахождения каждого объекта. С этого года в Москве квартальные расчеты и годовую декларацию по налогу на имуществу надо сдавать в налоговые по месту нахождения объектов недвижимого имущества и туда же платить.

[Coreopsis]

Письмо Управления ФНС России по г. Москве
от 05.02.2015г. № 24-12/009461@

Управление ФНС России по г. Москве по вопросу администрирования налога на имущество организаций, исчисляемого в отношении недвижимого имущества, находящегося вне местонахождения российской организации и ее обособленных подразделений, имеющих отдельный баланс, сообщает следующее.
В соответствии с пунктом 1 статьи 83 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) в целях проведения налогового контроля организации подлежат постановке на учет в налоговых органах по месту нахождения, месту нахождения обособленных подразделений, а также по месту нахождения принадлежащих им недвижимого имущества и транспортных средств и по иным основаниям, предусмотренным настоящим Кодексом.
Согласно пункту 5 статьи 83 Кодекса постановка на учет, снятие с учета организации в налоговом органе по месту нахождения принадлежащего ей недвижимого имущества осуществляются на основании сведений, сообщаемых органами, указанными в статье 85 Кодекса. Организация подлежит постановке на учет в налоговых органах по месту нахождения недвижимого имущества, принадлежащего ей на праве собственности, праве хозяйственного ведения или оперативного управления.
В соответствии с пунктом 1 статьи 84 Кодекса постановка на учет, снятие с учета в налоговых органах организаций и физических лиц по основаниям, предусмотренным Кодексом, а также внесение изменений в сведения о них в налоговых органах осуществляются в порядке, установленном Министерством финансов Российской Федерации.
Порядок постановки на учет организации в налоговом органе по месту нахождения недвижимого имущества установлен в Порядке постановки на учет, снятия с учета в налоговых органах российских организаций по месту нахождения их обособленных подразделений, принадлежащих им недвижимого имущества и (или) транспортных средств, физических лиц - граждан Российской Федерации, а также индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения на основе патента, утвержденном приказом Минфина России от 05.11.2009г. N 114н (далее - Порядок).
Согласно пункту 8 данного Порядка постановка на учет в налоговом органе организации по месту нахождения принадлежащего ей недвижимого имущества осуществляется на основании сведений, сообщенных органами, указанными в пункте 4 статьи 85 Кодекса, в течение пяти рабочих дней со дня получения таких сведений, и в тот же срок налоговый орган обязан выдать (направить заказным письмом) организации уведомление о постановке на учет в налоговом органе по форме, установленной ФНС России.
Особенности учета в налоговых органах иностранных организаций, не являющихся инвесторами по соглашению о разделе продукции или операторами соглашения, утверждены Приказом Минфина РФ от 30 сентября 2010г. N 117н
(далее – приказ № 117-Н).
Согласно порядка, утвержденного приказом № 117-Н иностранная организация подлежит постановке на учет в налоговом органе по основаниям, предусмотренным Кодексом, независимо от наличия обстоятельств, с которыми законодательство Российской Федерации о налогах и сборах связывает возникновение обязанности по уплате налогов или сборов, в течение пяти рабочих дней со дня получения налоговым органом документов, предусмотренных данным приказом, сведений, сообщенных органами, указанными в статье 85 Кодекса.
Статьей 376 главы 30 «Налог на имущество организаций» Кодекса установлено, что налоговая база в отношении каждого объекта недвижимого имущества, находящегося вне местонахождения российской организации и ее обособленных подразделений, имеющих отдельный баланс, исчисляется отдельно.
В соответствии с пунктом 13 статьи 378.2 Кодекса организация – собственник объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, уплачивает налог (авансовые платежи по налогу) в бюджет по месту нахождения каждого из указанных объектов недвижимого имущества.
Кроме того, статьей 386 Кодекса определена обязанность налогоплательщика по представлению налоговой декларации по налогу на имущество организаций (налоговых расчетов по авансовым платежам по налогу), в частности, по местонахождению указанных объектов недвижимости.
В соответствии с пунктом 1.2 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций (утв. Приказом ФНС России от 24.11.2011г. N ММВ-7-11/895) (далее – Порядок заполнения налоговой декларации) налоговая декларация представляется налогоплательщиком, в частности, в налоговые органы по месту нахождения российской организации (по месту постановки постоянного представительства иностранной организации на учет в налоговом органе), а также по месту нахождения недвижимого имущества.
Абзацем 2 пункта 1.6 Порядка заполнения налоговой декларации установлено, что в случае, если законодательством субъекта Российской Федерации предусмотрено зачисление налога на имущество организаций в региональный бюджет без направления по нормативам суммы налога в бюджеты муниципальных образований, одна декларация может заполняться в отношении суммы налога, подлежащей уплате в бюджет субъекта Российской Федерации, по согласованию с налоговым органом по данному субъекту Российской Федерации.
В целях единообразия подхода к налоговому администрированию объектов недвижимого имущества и повышения эффективности налогового контроля с 1 января 2015 года Управление ФНС России по г. Москве устанавливает, что организации, зарегистрированные на территории г. Москвы, имеющие на балансе объекты недвижимого имущества, расположенные в различных муниципальных образованиях г. Москвы, включают данные по этим объектам недвижимого имущества в расчеты по авансовым платежам, декларации по налогу и представляют в ИФНС России по г.Москве по местонахождению объектов недвижимого имущества, независимо от особенностей порядка определения налоговой базы по этим объектам, установленного пунктами 1 и 2 статьи 375 Кодекса.
Таким образом, в отличие от ранее действующего порядка, установленного Письмом УФНС России по г. Москве от 27.02.2004 N 23-01/1/12408, с 2015 года организации по месту своего учета в территориальных и межрайонных инспекциях ФНС России по г. Москве могут представлять одну налоговую декларацию по налогу на имущество организаций в отношении суммы налога, подлежащей уплате в бюджет субъекта Российской Федерации в соответствии со статьей 376 Кодекса, за исключением суммы налога, подлежащей уплате в бюджет в отношении объектов недвижимого имущества, находящихся вне местонахождения организации.

Учитывая данный порядок представления расчетов по авансовым платежам и деклараций с 01.01.2015 года, уплату налога на имущество (авансовых платежей) необходимо производить по месту нахождения объектов недвижимого имущества с указанием в расчетных документах кода ОКТМО муниципального образования на территории, которого зарегистрирован объект налогообложения.
В соответствии с Едиными требованиями к порядку формирования информационного ресурса «Расчеты с бюджетом» местного уровня, утвержденными Приказом ФНС России от 18.01.2012 №ЯК-7-1/9@, карточки РСБ по налогу на имущество организаций открываются по каждому обособленному объекту налогообложения, в том числе по объектам налогообложения одного типа, с кодом ОКТМО муниципального образования на территории, которого зарегистрирован объект налогообложения.
Если у организации на территории одного муниципального образования, относящегося к администрированию одной налоговой инспекции г. Москвы, зарегистрированы несколько объектов недвижимого имущества, допускается ведение одной карточки РСБ без разграничения по объектам налогообложения.
Обращаем внимание, что карточки РСБ по налогу на имущество организаций, содержащие сальдо расчетов с бюджетом за периоды до 01.01.2015 передаче не подлежат.
В случае неуплаты налогоплательщиком налога на имущество организаций в сроки, установленные законодательством Российской Федерации, налоговыми органами в его адрес направляется требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, принимается решение о взыскании задолженности за счет денежных средств со счетов налогоплательщиков, а также осуществляется взыскание задолженности за счет имущества должников.
Зачет суммы излишне уплаченного налога в счет предстоящих платежей, а также в счет погашения недоимки (задолженности по пеням, штрафам), осуществляется налоговыми органами в порядке, установленном статьей 78 Кодекса, в соответствии с которым при поступлении заявления о зачете налоговый орган по месту нахождения объекта налогообложения имущества принимает решение о зачете (межинспекционном зачете) налога на имущество организаций в сроки, установленные пунктами 3 и 5 статьи 78 Кодекса с учетом положений пункта 7 указанной статьи.

[tania_0181]

Как то все странно по моему мнению... Позвонила в налоговую, спросила где можно ознакомиться с этим письмом от 05.02.2015 № 24-12/009461@, сказали что это их внутренний документ и вы его нигде не найдете. Говорят подавайте уточненки т.е. если например у меня 5 зданий (плачу из остаточной стоимости в перечень по кадастру не попали) + имущество организации, то я должна сдать 6 деклараций в разные инспекции и заплатить тоже соответственно в разные инспекции. Что делать?

[Coreopsis]

Как то все странно по моему мнению... Позвонила в налоговую, спросила где можно ознакомиться с этим письмом от 05.02.2015 № 24-12/009461@, сказали что это их внутренний документ и вы его нигде не найдете. Говорят подавайте уточненки т.е. если например у меня 5 зданий (плачу из остаточной стоимости в перечень по кадастру не попали) + имущество организации, то я должна сдать 6 деклараций в разные инспекции и заплатить тоже соответственно в разные инспекции. Что делать?

Подавать уточненки. Налог на имущество с недвижимости всегда надо было платить по месту его нахождения, просто раньше москвичи разрешали платить в налоговую по юрадресу, с этого года передумали.

Статья 385. Особенности исчисления и уплаты налога в отношении объектов недвижимого имущества, находящихся вне местонахождения организации или ее обособленного подразделения

Организация, учитывающая на балансе объекты недвижимого имущества, находящиеся вне местонахождения организации или ее обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс, уплачивает налог (авансовые платежи по налогу) в бюджет по местонахождению каждого из указанных объектов недвижимого имущества в сумме, определяемой как произведение налоговой ставки, действующей на территории соответствующего субъекта Российской Федерации, на которой расположены эти объекты недвижимого имущества, и налоговой базы (одной четвертой средней стоимости имущества), определенной за налоговый (отчетный) период в соответствии со статьей 376 настоящего Кодекса, в отношении каждого объекта недвижимого имущества с учетом особенностей, установленных статьей 378.2 настоящего Кодекса.
(в ред. Федеральных законов от 24.07.2007 N 216-ФЗ, от 02.11.2013 N 307-ФЗ)

Раньше учитывали Письмо УФНС по г. Москве от 8 июля 2011 г. N 16-15/066539@, в котором утверждалось следующее:

Учитывая, что налог поступает в бюджет г. Москвы, Управление МНС России по г. Москве письмом от 27.02.2004 N 23-01/1/12408 устанавливает, что организации, зарегистрированные на территории г. Москвы, имеющие на балансе объекты недвижимого имущества, расположенные в различных административно-территориальных районах г. Москвы, производят уплату налога, а также включают данные по этим объектам недвижимого имущества в расчеты по авансовым платежам и декларации по налогу, представляемые в ИФНС России по г. Москве по местонахождению головной организации.

А с 1 квартала 2015 г. решили, что надо делать по НК, письмо я вам выложила выже, лично мне его по ТКС прислала ИФНС, в котором фирма зарегистрирована по месту нахождения объектов недвижимого имущества.

[tania_0181]

Coreopsis, спасибо большое.
При заполнении деклараций по месту нахождения недвижимого имущества - указываю КПП и ОКТМО по месту нахождения объекта, и в ту же инспекцию плачу налог, а КПП в платежке указываю основной, правильно?

[Coreopsis]

Правильно.

[Coreopsis]

А с 1 квартала 2015 г. решили, что надо делать по НК, письмо я вам выложила выже, лично мне его по ТКС прислала ИФНС, в котором фирма зарегистрирована по месту нахождения объектов недвижимого имущества.

Выше) Очепятка)

[tania_0181]

Правильно.

Спасибо большое, осталось дело за малым: по некоторым объектам получить эти уведомления т.к. по телефону налоговые ни в какую не хотят говорить этот КПП и подать уточненки

[Аноним]

КПП как у налоговой где имущество

[Coreopsis]

tania_0181, вообще-то налоговая должна была вам выдать свидетельства в течение 5 дней после регистрации, заказным письмом отправить.

[tania_0181]

tania_0181, вообще-то налоговая должна была вам выдать свидетельства в течение 5 дней после регистрации, заказным письмом отправить.

Это я знаю, но мы собственность получали в конце декабря и мне кажется произошел какой то сбой в связи с праздниками и новогодними каникулами и к нам до сих пор ничего не пришло

[tania_0181]

КПП как у налоговой где имущество

но мне кажется, что такую платежку у меня банк не пропустит

[Coreopsis]

Пропустит. КПП лучше поставить по месту, иначе может на невыясненные попасть. А за свидетельствами надо ехать, и чем быстрее, тем лучше, пени же насчитают за несвоевременную уплату за 1 квартал.

[tania_0181]

Пропустит. КПП лучше поставить по месту, иначе может на невыясненные попасть. А за свидетельствами надо ехать, и чем быстрее, тем лучше, пени же насчитают за несвоевременную уплату за 1 квартал.

А разве на авансовые платежи пени начисляются?

[Coreopsis]

В принципе, вы же заплатили, только в другую налоговую, про пени я погорячилась.

[tania_0181]

В принципе, вы же заплатили, только в другую налоговую, про пени я погорячилась.

я надеюсь, что они не будут применять никаких штрафных санкций
Осталась пара вопросов:
1. на титульном листе "по месту нахождения (учета) (код)" какой код ставить для объектов недвижимости?
2. в разделе 2 "код вида имущества (код строки 001)" какой код ставить?

[Coreopsis]

1. 281
2. 3

[tania_0181]

1. 281
2. 3

Спасибо большое

[Coreopsis]

Если в одной налоговой несколько объектов, КПП ставите любой из этой кучи.

[tania_0181]

Если в одной налоговой несколько объектов, КПП ставите любой из этой кучи.

Не, все в разной. Еще раз большое спасибо

[tania_0181]

Всплыл у меня еще один вопрос, может кому покажется и глупый, но я лучше спрошу
В налоговую по месту нахождения организации я подаю уточненную декларацию, а вот в инспекции по месту нахождения недвижимого имущества, ту да же я не сдавала отчеты, следовательно, если я туда подам корректировочные, то они у них там не лягу т.к. нет первичной, следовательно туда я подаю первичные?

[Coreopsis]

туда я подаю первичные?

Естественно, какие же еще)

[tania_0181]

Естественно, какие же еще)

Спасибо, просто меня смутило, что инспектор сказал, что подаете нам уточненную, вот я и задумалась, а как это

[tania_0181]

Здравствуйте форумчане!
Не хочется создавать новую тему, спрошу в этой. Получали разрешение на ввод объекта в эксплуатацию в июле (недвижимое имущество), ввожу в эксплуатацию, в августе подаются документы на оформление собственности и вот тут у меня возникает основной вопрос, если свидетельство на собственность будет получено в октябре или позже, то куда и как сдавать декларацию по налогу на имущество за 3 кв 2015? Я же должна сдать ее по месту нахождения недвижимого имущества и налог соответственно заплатить тоже в ту инспекцию, но свидетельства на собственность у меня еще не будет, соответственно данных в налоговой тоже не будет о моем объекте и они меня не поставят к тому времени на учет, что делать?