×
×
+ Ответить в теме
Страница 1 из 2 12 ПоследняяПоследняя
Показано с 1 по 30 из 40
  1. #1
    Аноним
    Гость

    Реализация на экспорт и НДС

    Добрый день.У нас заключен договор с покупателем в валюте (евро) 23.01.2015 г. от него поступил аванс в размере 100%. А реализация 06.02.2015 г. Подскажите пожалуйста как правильно выставить счет-фактуру (в рублях или евро) и если в рублях, то реализация по курсу ЦБ на дату отгрузки?
    Поделиться с друзьями

  2. #2
    Модератор Аватар для Тоня
    Регистрация
    20.07.2004
    Адрес
    г.Москва
    Сообщений
    45,873
    Цитата Сообщение от Аноним Посмотреть сообщение
    то реализация по курсу ЦБ на дату отгрузки?
    Да.

  3. #3
    Аноним
    Гость
    Спасибо!

  4. #4
    Клерк
    Регистрация
    28.04.2007
    Адрес
    г.Санкт-Петербург
    Сообщений
    571
    Добрый день! Подскажите, пожалуйста, для меня по экспорту, ООО, так же заключен договор с покупателем в валюте (евро), от него поступил аванс в размере 100% 04.03.15, ГТД (оформление на таможне) - от 27.03.15. А фактически груз приплыл в Исландию - 24 апреля 2015 г.
    1) По какому курсу выставлять накладную? по ЦБ? не на сумму аванса в переводе на рубли-от 04.03.15?

  5. #5
    Клерк
    Регистрация
    28.04.2007
    Адрес
    г.Санкт-Петербург
    Сообщений
    571
    Может кто-нибудь даст ссылочку, почему по курсу ЦБ нужно рассчитать, а не под сумму аванса?

  6. #6
    Модератор Аватар для Тоня
    Регистрация
    20.07.2004
    Адрес
    г.Москва
    Сообщений
    45,873
    3-153-НК

  7. #7
    Клерк Аватар для _Tatyana_
    Регистрация
    31.01.2006
    Адрес
    Владивосток
    Сообщений
    92
    подобная ситуация
    услуга оказана нерезиденту на территории РФ, НДС 18%
    аванс 100%
    база, для исчисления налога на прибыль - курс на дату аванса?
    НДС с реализации - курс на дату реализации?
    тогда по декларациям по сумме выручки будут разницы.....
    если я правильно рассуждаю, как в 1с это отразить?

  8. #8
    Модератор Аватар для Тоня
    Регистрация
    20.07.2004
    Адрес
    г.Москва
    Сообщений
    45,873
    Цитата Сообщение от _Tatyana_ Посмотреть сообщение
    НДС с реализации - курс на дату реализации?
    Аванса.

    Цитата Сообщение от _Tatyana_ Посмотреть сообщение
    подобная ситуация
    Совсем не подобная. У автора вопроса экспорт.

  9. #9
    Клерк Аватар для _Tatyana_
    Регистрация
    31.01.2006
    Адрес
    Владивосток
    Сообщений
    92
    Цитата Сообщение от Тоня Посмотреть сообщение
    Аванса.


    Совсем не подобная. У автора вопроса экспорт.
    с аванса, это авансовый НДС, потом после отгрузки второй раз пересчитать надо по курсу на дату реализации, а авансовый к вычету.
    а для расчета налога на прибыль, мне курс аванса нужно взять. Вопрос в том, как это технически сделать?

  10. #10
    Клерк Аватар для _Tatyana_
    Регистрация
    31.01.2006
    Адрес
    Владивосток
    Сообщений
    92
    экспорт с 0% у меня тоже есть.
    с НДС мне понятно, база определяется по курсу на дату реализации (при сборе документов допустим в этот же момент)
    а по прибыли база по курсу аванса считаться должна...
    делаю 1 документ на реализацию услуги...как два момента учесть не пойму...

  11. #11
    Модератор Аватар для Тоня
    Регистрация
    20.07.2004
    Адрес
    г.Москва
    Сообщений
    45,873
    Цитата Сообщение от _Tatyana_ Посмотреть сообщение
    с аванса,
    И с реализации тоже. Уже даже МФ согласился, выдав с десяток писем с момент принятия 245-ФЗ. Следуя 167-НК "наиболее ранняя из дат" - дата оплаты. И далее никто пересчитывать! налоговую базу не требует, требует еще раз определить.

    Цитата Сообщение от _Tatyana_ Посмотреть сообщение
    экспорт с 0% у меня тоже есть
    А вот здесь на дату отгрузки.

  12. #12
    Клерк
    Регистрация
    28.04.2007
    Адрес
    г.Санкт-Петербург
    Сообщений
    571
    Добрый день! Т.е. Правильно я понимаю, возвращаясь к моему примеру, для определения базы по Налогу на прибыль, брать курс на дату аванса, т.е. От 4 марта ?

  13. #13
    Модератор Аватар для Тоня
    Регистрация
    20.07.2004
    Адрес
    г.Москва
    Сообщений
    45,873
    да.

  14. #14
    Клерк Аватар для _Tatyana_
    Регистрация
    31.01.2006
    Адрес
    Владивосток
    Сообщений
    92
    Цитата Сообщение от Тоня Посмотреть сообщение
    И далее никто пересчитывать! налоговую базу не требует, требует еще раз определить.
    что-то я не поняла этот момент...
    если был аванс, НДС 0%
    Прибыль считается по дате аванса, а НДС по дате реализации, правильно?

  15. #15
    Модератор Аватар для Тоня
    Регистрация
    20.07.2004
    Адрес
    г.Москва
    Сообщений
    45,873
    Да.

  16. #16
    Клерк Аватар для _Tatyana_
    Регистрация
    31.01.2006
    Адрес
    Владивосток
    Сообщений
    92
    Тоня, а не подскажете, как в 1с это реализовать?
    сейчас я делаю так: реализация по курсу на дату реализации, потом провожу документ "подтверждение ставки НДС 0%" - в книгу продаж сумма записывается, и потом меняю курс в реализации на дату аванса, чтобы на 90.01 сумма верная встала.
    может кто знает проще способ?))

  17. #17
    Модератор Аватар для Тоня
    Регистрация
    20.07.2004
    Адрес
    г.Москва
    Сообщений
    45,873
    Цитата Сообщение от _Tatyana_ Посмотреть сообщение
    потом меняю курс в реализации на дату аванса,
    Зачем? В декларацию по налогу на прибыль база неправильно идет?

  18. #18
    Клерк Аватар для _Tatyana_
    Регистрация
    31.01.2006
    Адрес
    Владивосток
    Сообщений
    92
    Цитата Сообщение от Тоня Посмотреть сообщение
    неправильно
    Да! по курсу на дату отгрузки, который стоит в документе "реализация товаров, работ, услуг"
    если там ставить курс расчета по дате аванса, тогда и в книгу продаж по нему пойдет

  19. #19
    Клерк Аватар для tv06
    Регистрация
    12.01.2010
    Сообщений
    3,184
    можно поставить курс даты аванса, а сумму НДС перебить вручную

  20. #20
    Клерк Аватар для _Tatyana_
    Регистрация
    31.01.2006
    Адрес
    Владивосток
    Сообщений
    92
    Цитата Сообщение от tv06 Посмотреть сообщение
    можно поставить курс даты аванса, а сумму НДС перебить вручную
    а в книгу продаж сумма реализации как попадет?

  21. #21
    Клерк Аватар для tv06
    Регистрация
    12.01.2010
    Сообщений
    3,184
    по суммам во вкладке НДС продажи, там тоже можно откорректировать вручную (сумма базы для ндс 0%)
    Последний раз редактировалось tv06; 01.09.2015 в 11:20.

  22. #22
    Клерк Аватар для tv06
    Регистрация
    12.01.2010
    Сообщений
    3,184
    Цитата Сообщение от Тоня Посмотреть сообщение
    И с реализации тоже. Уже даже МФ согласился, выдав с десяток писем с момент принятия 245-ФЗ. Следуя 167-НК "наиболее ранняя из дат" - дата оплаты. И далее никто пересчитывать! налоговую базу не требует, требует еще раз определить.


    А вот здесь на дату отгрузки.

    Нормы гл. 21 регулируют порядок как начисления НДС с выручки, полученной в иностранной валюте, так и вычета НДС при осуществлении расходов в иностранной валюте.
    Относительно начисления НДС необходимо обратить внимание на то, что при получении авансов в иностранной валюте налоговая база считается дважды и по разным курсам - на дату поступления аванса и дату отгрузки. На это прямо указано в п. 3 ст. 153 НК РФ: при определении налоговой базы выручка в иностранной валюте пересчитывается в рубли по курсу Банка России на дату, которая соответствует моменту определения налоговой базы при реализации (передаче) товаров (работ, услуг), имущественных прав, установленному ст. 167 НК РФ. Касательно ситуации получения предоплаты в п. 1 ст. 167 НК РФ установлено два момента определения налоговой базы: день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав; день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав.
    Такая ситуация имеет место, когда авансы в иностранной валюте поступают российским организациям по договорам на выполнение для иностранных организаций работ (оказание услуг), местом реализации которых признается территория Российской Федерации. Минфин России также не усматривает ничего необычного, а тем более неправильного в том, что одна и та же сумма иностранной валюты пересчитывается в рубли при ее получении в качестве предоплаты и при отгрузке по разным курсам, вследствие чего сумма налога, перечисленная в рублях в бюджет при получении предоплаты, не совпадает с суммой налога, начисленной при отгрузке (Письма от 22.06.2012 N 03-07-08/160, от 26.08.2008 N 03-07-08/205).
    Как видим, возникает разница между бухгалтерским и налоговым учетом, где сумма аванса в иностранной валюте на дату реализации не пересчитывается (с 2008 и 2010 гг. соответственно), т.е. сумма выручки определяется по курсу иностранной валюты на дату поступления аванса.
    Если аванс в иностранной валюте российская организация получает по договору, реализация по которому облагается по ставке 0%, то налоговая база в части суммы аванса не возникает (п. 1 ст. 154 НК РФ). Однако при отгрузке налоговая база в любом случае определяется по курсу иностранной валюты не на дату поступления аванса, а на дату отгрузки (п. 3 ст. 153 НК РФ, Письмо Минфина России от 27.06.2012 N 03-07-08/162). Здесь также будет иметь место несовпадение суммы выручки для целей исчисления НДС с суммой выручки по данным бухгалтерского и налогового учета.
    Таким образом, курсовая разница, возникающая по расчетам с покупателями (заказчиками) между датами получения аванса и отгрузки, влияет на налоговую базу по НДС.

    При реализации услуг нерезиденту на территории РФ при получении 100% аванса, НДС при реализации нужно начислять по курсу ЦБ на дату отгрузки или на дату аванса?

  23. #23
    Модератор Аватар для Тоня
    Регистрация
    20.07.2004
    Адрес
    г.Москва
    Сообщений
    45,873
    Смотря какие услуги и как они облагаются/не облагаются налогом.

  24. #24
    Клерк Аватар для tv06
    Регистрация
    12.01.2010
    Сообщений
    3,184
    Услуги по предоставлению площади для рекламы на территории РФ НДС - 18% получили аванс 100 евро по курсу 65 руб, начислили НДС 991 руб, реализация - курс -79 руб, НДС начисляем 1205 руб? или 991 руб? возмещаем с аванса -991 руб.

  25. #25
    Клерк
    Регистрация
    09.08.2012
    Адрес
    Самара
    Сообщений
    56
    Добрый день, подскажите пожалуйста, у нас экспорт, счет фактура на экспорт и накладная были выписаны 25.02.15 в долларах, товар мы загрузили и отправили на таможню, но в этот день затаможить и выпустить не получилось , ГТД и все остальные документы от 26.02.15, штамп на ГТД "выпуск разрешен" 26.02.15, налоговая требует что бы база по НДС была пересчитана по курсу именно на 26.02.15, а у меня она расчитана по курсу на 25.02.15, по условиям контракта у нас отсрочка платежа 115 дней, условия поставки и оплаты по FCA и Инкотермс -2010. Как мне быть. Налоговая просит сдать уточненку и камералка опять отодвинется на 2 месяца. Спасибо.

  26. #26
    Аноним
    Гость
    Можно пытаться препираться не тему "нигде в НК не написано, что дата отгрузки = дата выпуска".

  27. #27
    Модератор Аватар для Тоня
    Регистрация
    20.07.2004
    Адрес
    г.Москва
    Сообщений
    45,873
    Цитата Сообщение от tv06 Посмотреть сообщение
    реализация - курс -79 руб,
    65. На дату полученного аванса.

  28. #28
    Клерк Аватар для Ольга_С
    Регистрация
    24.08.2006
    Адрес
    Санкт-Петербург
    Сообщений
    113
    Уважаемые форумчане , проверьте , пожалуйста... Контракт на 20 000 евро. Расчеты в евро. Условия: предоплата и пост оплата.
    1. Получен аванс Д52 К62/2 - 9000 евро (курс 30) 9000*30=270 000 руб.
    2. Начислен НДС с аванса Д76/АВ К68/2 - 1 372,88 евро (курс 30) 1372,88*30=41 186,40 руб.
    2а. Уплачен НДС с аванса Д68/2 К51 - 41 186,40 руб.
    3. Реализация (частично) Д62/1 К90/1 - 15 000 евро (курс 40) 15 000*40=600 000 руб (но для налога на прибыль 9000*30+6000*40=510 000 руб)
    4. НДС с реализации Д90/3 К68/2 - 2 288,14 евро (курс 40) 2288,14*40=91 525,60 руб
    5. Зачет аванса Д62/2 К62/1 - 9000 евро = 270 000 руб
    6. Зачет НДС Д68/2 К76/АВ - 1 372,88 евро = 41 186,40 руб.
    7. К уплате НДС Д68/2 К51 - 50 339,20 руб.
    На итоге в декларациях :
    1. Прибыль - доход 418 474,40 руб.
    2. НДС с реализации 91 525,60 руб.
    Спасибо большое !!!
    И еще вопрос: как ведет себя 1С в этих случаях ? надо все руками править ?
    Ольга

  29. #29
    Шерочка с Машерочкой Аватар для Шерочка
    Регистрация
    19.01.2012
    Адрес
    Москва
    Сообщений
    2,442
    Цитата Сообщение от Ольга_С Посмотреть сообщение
    Уважаемые форумчане , проверьте , пожалуйста... Контракт на 20 000 евро. Расчеты в евро. Условия: предоплата и пост оплата.
    1. Получен аванс Д52 К62/2 - 9000 евро (курс 30) 9000*30=270 000 руб.
    2. Начислен НДС с аванса Д76/АВ К68/2 - 1 372,88 евро (курс 30) 1372,88*30=41 186,40 руб.
    2а. Уплачен НДС с аванса Д68/2 К51 - 41 186,40 руб.
    3. Реализация (частично) Д62/1 К90/1 - 15 000 евро (курс 40) 15 000*40=600 000 руб (но для налога на прибыль 9000*30+6000*40=510 000 руб)
    4. НДС с реализации Д90/3 К68/2 - 2 288,14 евро (курс 40) 2288,14*40=91 525,60 руб
    5. Зачет аванса Д62/2 К62/1 - 9000 евро = 270 000 руб
    6. Зачет НДС Д68/2 К76/АВ - 1 372,88 евро = 41 186,40 руб.
    7. К уплате НДС Д68/2 К51 - 50 339,20 руб.
    На итоге в декларациях :
    1. Прибыль - доход 418 474,40 руб.
    2. НДС с реализации 91 525,60 руб.
    Спасибо большое !!!
    И еще вопрос: как ведет себя 1С в этих случаях ? надо все руками править ?
    Откуда у вас взялся НДС с аванса при экспорте? Ставка НДС 0% в первичных документах, договоре и спецификации.
    Если работаете в 1С БП2.0, или 3.0, там все более-менее автоматизированно.
    "Платить налоги - обязанность, платить мало налогов - искусство!" Искусство, а не криминал!

  30. #30
    Клерк Аватар для Ольга_С
    Регистрация
    24.08.2006
    Адрес
    Санкт-Петербург
    Сообщений
    113
    услуга оказана нерезиденту на территории РФ
    Ольга

+ Ответить в теме
Страница 1 из 2 12 ПоследняяПоследняя

Информация о теме

Пользователи, просматривающие эту тему

Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)

Ваши права

  • Вы можете создавать новые темы
  • Вы можете отвечать в темах
  • Вы не можете прикреплять вложения
  • Вы не можете редактировать свои сообщения
  •