Роль счёта 02 при списании основных средств

[topalov]

Документы на списание отправили ГРБС для согласования

То есть в отсутствие первичного учетного документа на списание Вы списали имущество с баланса?
Смело...

[Аноним]

Подскажите, пожалуйста, в какой момент списывается имушество с 02 счета?
Я считала, что в момент когда подписали с исполнителем акт оказанных услуг о произведенной переработке и утилизации имущества, но вот вопрос: через полгода после подписания акта оказанных услуг Исполнитель предоставил Паспорт-расчёт о наличии драгметаллов в имуществе, т.к. отправлял его на афинажный завод. Получается на момент подписания акта оказанных услуг имущество не было утилизировано, т.к. было отправлено на афинажный завод. Или если есть акт оказанных услуг - то мне как бухглатеру не стоит больше заморачиваться и спокойно убирать имущество с 02 счета?

[Аноним]

То есть в отсутствие первичного учетного документа на списание Вы списали имущество с баланса?
Смело...

Отсутствие какого первично документа?
Вы о чем?
Счет 02 "Материальные ценности, принятые на хранение"
(в ред. Приказов Минфина России от 29.08.2014 N 89н,
от 16.11.2016 N 209н)

335. Счет предназначен для учета материальных ценностей, принятых учреждением на хранение, в переработку, материальных ценностей, полученных (принятых к учету) учреждением до момента обращения их в собственность государства и (или) передачи указанного имущества органу, осуществляющему в отношении указанного имущества полномочия собственника (имущество, полученное в качестве дара, бесхозяйное имущество и т.п.), материальных ценностей, изъятых в возмещение причиненного ущерба, за исключением материальных ценностей, являющихся согласно законодательству Российской Федерации вещественными доказательствами и учитываемых обособленно, материальных ценностей, изъятых (задержанных) таможенными органами и не помещенных на склад временного хранения таможенного органа, а также имущества, в отношении которого принято решение о списании (прекращении эксплуатации), в том числе в связи с физическим или моральным износом и невозможностью (нецелесообразностью) его дальнейшего использования, до момента его демонтажа (утилизации, уничтожения).
(в ред. Приказов Минфина России от 12.10.2012 N 134н, от 29.08.2014 N 89н, от 16.11.2016 N 209н)

[Аноним]

То есть в отсутствие первичного учетного документа на списание Вы списали имущество с баланса?
Смело...

согласие ГРБС Есть

[topalov]

Отсутствие какого первично документа?

О том, что

а также имущества, в отношении которого принято решение о списании (прекращении эксплуатации),

решение о списании оформляется первичным учетным документом - актом по установленной форме.
Или я не прав?

[ВласА]

Немного хочу прояснить. Итак, учреждение решило списать имущество.
1. Решаем, что оно подлежит списанию. Собираем комиссию, сдаем на оценку, и т.п.
2. Получаем решение, что имущество:
-не пригодно и восстановлению не подлежит, либо восстановление обойдется слишком дорого, что дешевле купить новую вещь;
- морально устарело;
- еще причины какие-то...
3. Это решение отправляем учредителю, который дает добро на списание.
4. Списываем с баланса на основании акта, одновременно учитываем на забалансе.
5. Дожидаемся утилизации, списываем с забаланса.
Вот, собственно, вопрос. Если мы уже решили, что восстанавливать смысла нет, че сейчас-то лезем? Или я недопонимаю чего?

[Аноним]

О том, что

решение о списании оформляется первичным учетным документом - актом по установленной форме.
Или я не прав?

Все есть - акт,решение- все ждет утилизацию
НО возможно же разобрать самим (утилизировать) и собрать что-нить
Логика понятна?

[Аноним]

Если мы уже решили, что восстанавливать смысла нет, че сейчас-то лезем? Или я недопонимаю чего?

хочу из ничего чего- то сделать
из 3 тумбочек собрать одну)))))

[Аноним]

Спасибо )))

[topalov]

хочу из ничего чего- то сделать
из 3 тумбочек собрать одну)))))

Избыток свободного времени можно потратить на наведение порядка и на других участках учета, нежели придумыванием непонятно чего.

[ВласА]

муторно все это... потом же надо объяснить появление этой тумбочки на балансе....

[topalov]

Интересная затея.
Особенно на фоне "нам времени на учет не хватает" и "почему нас оптимизируют" (т.е. сокращают).
В ЦБ такой херней не занимаются, я уверен....

[Аноним]

Спасибо, мы Вас услышали)))

[Аноним]

Вопрос только, а на хрена его там учитывать, если оно все еще (до утилизации) учитывается на балансе.

С баланса имущество уже должно быть списано, согласно акта о списании, утвержденного директором. А на 02 должно быть до момента его отправки в утилизацию.

[topalov]

Кто если помнит, раньше списание объекта с учета до окончания мероприятий по его разборке/утилизации/демонтажа не допускалось. Поэтому да, числилось на балансе. И передавалось в другую организацию на разборку/утилизацию с баланса.
Потом это поправили, введя положение по 02 счету.
Поскольку разборку можно ожидать и годами, а имущество признакам актива уже не отвечает...

[Nataly78]

А на ком должно учитываться списанное имущество на 02 счете, что я запуталась.
Списали с баланса с мол Ивановой, на забалансе на 02 счете отразили до момента утилизации тоже же на мол Ивановой. Начинаем передавать утилизирующей организации по акту приема-передачи имущество, причём от даты передачи на утилизацию до момента самой утилизации может пройти достаточно длительный срок, даже полгода. И только когда утилизирующая организация предоставит мне акты утилизации я должна списать имущество с 02 счета. Так вот эти полгода на 02 счете оно на ком должно числиться? Ну не на мол Ивановой же...

[topalov]

Ну не на мол Ивановой же

Почему нет?
Списываемое ОС находилось на хранении у "Ивановой", почему же списанное_но_не_разобранное не может у неё же быть?

[Nataly78]

Ну по-моему не логично, если имущество Иванова передала, у неё же нет его фактически, почему она должна нести за него материальную ответственность.

[topalov]

если имущество Иванова передала,

Куда передала и каким документом это оформлено?
В вашей организации передача имущества актом о списании оформляется? Это что-то новое...даже "наш родной" Минфин до такого пока не додумался)))

[Nataly78]

Куда передала и каким документом это оформлено?
В вашей организации передача имущества актом о списании оформляется? Это что-то новое...даже "наш родной" Минфин до такого пока не додумался)))

Я же написала выше, передаем утилизирующей организации по акту приема-передачи для последующей утилизации.

[topalov]

Nataly78, сорри, середину Вашего первого сообщения бегло прочитал.
Но вопросы к Вам остались: вы, получается, акт приема-передачи по учету не проводите?
Зачем он тогда составлен? "Просто так"?
Имущество в вашей организации фактически отсутствует (и отсутствует законно), документ на выбытие в наличии, а Вы МОЛа в недостачу загоняете...

[Nataly78]

Акт приема-передачи не бухгалтерский, акт идет как приложение к договору утилизации.

[topalov]

Не в форме акта приема-передачи дело (при покупке в магазине, например, продавец акт по ОКУД не оформляет), а в том, почему вы

акт приема-передачи по учету не проводите?

???

[Nataly78]

Вот я и думаю как его провести.
Получается я должна сделать так: списать с баланса с мол Ивановой, отразить на забалансе на 02 счете до момента утилизации на мол Ивановой. При передаче имущества утилизирующей организации по акту приема-передачи на 02 счете сделать перемещение с мол Ивановой на утилизирующую организацию (опять же вопрос кого сделать молом - директора?). После предоставления утилизирующей организацией актов утилизации списываю имущество с 02 счета с мола директора утилизирующей организации?
Вот так вижу весь этот процесс.
Попутно возник вопрос - списываем старинные удлинители со 105 счета, нужно ли их тоже прогонять через 02 счет до момента утилизации.

[Аноним]

Здравствуйте, в прошлом году списали баяны, отразили на сч. 02 (на том же МОЛ, по рублю). Сейчас передаем их в др.организацию в качестве бутафории (реквизита). Вопрос, достаточно ли будет акта передачи? Или договор дарения / благотворительного пожертвования оформлять?

[ВласА]

сразу возник вопрос- почему по рублю, и зачем отразили на 02 счете? Они утилизации подлежат?

[Аноним]

сразу возник вопрос- почему по рублю, и зачем отразили на 02 счете? Они утилизации подлежат?

В условной оценке, один объект - один рубль, по инструкции. Отразили, т.к. надо утилизировать, но никто этим не занимается у нас, решили отдать как реквизит в учреждение культуры.

[topalov]

Отразили, т.к. надо утилизировать

Вот это "надо" в акте о списании указано? Или это догадки?
Если указано, то налицо нарушение мероприятий указанных в акте о списании.
А если утилизация не предполагалась, то зачем про нее в акте написано? Писали бы уж, что списанное нужно передать в другое учреждение.

[Аноним]

В акте указано, что возможно использование в качестве реквизита

[topalov]

Считаю, что следует оприходовать реквизит, полученный в результате списания объекта.
А затем передавать реквизит уже как объект нефинансовых активов.
Или реквизит не отвечает признакам актива?