Агентский договор

[АлёнкаЯ]

Добрый день! Очень требуется помощь.

У нас заключен агентский договор. По договору товар является собственностью принципиала (то есть принадлежит не нам). Ежемесячно с нашего агентского вознаграджения вычитаются списание, возмещаемое агентом (то есть нами). В сумму списаний входит товар с истекшим сроком хранени, затраты на предпродажную подготовку, потери в следствии порчи товара, в том числе и упаковки товара и дегустация. Вопрос, возможно ли эти суммы зачесть при расчете налога на прибыль и какими документами это оформить?
Спасибо за ответы.

[dmitrijj-simanov]

Добрый день! Очень требуется помощь.

У нас заключен агентский договор. По договору товар является собственностью принципиала (то есть принадлежит не нам). Ежемесячно с нашего агентского вознаграджения вычитаются списание, возмещаемое агентом (то есть нами). В сумму списаний входит товар с истекшим сроком хранени, затраты на предпродажную подготовку, потери в следствии порчи товара, в том числе и упаковки товара и дегустация. Вопрос, возможно ли эти суммы зачесть при расчете налога на прибыль и какими документами это оформить?
Спасибо за ответы.

Потери от порчи, истекший срок хранения-в пределах норм естественной убыли можно отнести.
Дегустация, думаю, это раздача бесплатный образцов. Т.е. реклама, а значит 1% от выручки можно отнести.
Единственный момент, товар же не Ваш, значит и расходы не Ваши. Думаю, Вам нужно заключить договор складского хранения, где прописать, что ответственность за пору лежит на Вас.

[АлёнкаЯ]

В том то и дело, что товар принадлежит не нам. А какими документами оформлять порчу?

[dmitrijj-simanov]

В том то и дело, что товар принадлежит не нам. А какими документами оформлять порчу?

Я рассуждаю так. вы работаете по агентскому договору. Значит товар не Ваш. А раз не Ваш, то как Вы можете принимать к учету расходы по порче чужого имущества???
Значит Вам нужен какой-то договор, по которому Вы обязаны возмещать порчу. Таким договором будет договор на складское хранение. то-есть у Вас будет два договора: один агентский, а другой, что Вы обязуетесь хранить товар у себя и несете риски по его порче.
Когда у Вас будет договор, Вы формируете комиссию, которая убедиться, что товар испорчен, оценит количество или объем испорченного товара, попытается установить виновных (лучше это сделать отдельным документом-расследованием) и постановит, что его нужно списать.
Далее, Вы делаете расчет, на основании норм естественной убыли (утвержденных гос. органом), в котором пишите, сколько испорченного товара входит в эти нормы-это Вы спишите в расходы для налога на прибыль, а сколько нет-это Вы спишите за счет виновных лиц, а если их невозможно установить, то за счет чистой прибыли (не принимаемые расходы). Оформить это нужно бух. справкой.
Если по этому товару нет утвержденных государством (именно государством, а не Вами) норм, то крайне не рекомендую Вам списывать что-то в расходы для налога на прибыль. Лучше все списать за счет за счет чистой прибыли.
Это я написал для налога на прибыль. В бух. учете аналогично, только в БУ не будет "не принимаемых". Там все в любом случае будет списано либо за счет виновных, либо отнесено на расходы.

[NATALIA76]

Добрый день! Мы заключили договор оказания автоуслуг с фирмой М -на работу крана и вышки, вышки у нас нет, мы ее взяли по агентскому договору у фирмы Б. Мы на УСН-доходы. Получилось следующее: нам отписали вышку по 950руб без НДС, мы выставили по 1300руб с НДС. ПОДСКАЖИТЕ ПРОВОДКИ!!! ну НДС в данном случае будет т.к. попросили, ну мы его и заплатим.

[dmitrijj-simanov]

Добрый день! Мы заключили договор оказания автоуслуг с фирмой М -на работу крана и вышки, вышки у нас нет, мы ее взяли по агентскому договору у фирмы Б. Мы на УСН-доходы. Получилось следующее: нам отписали вышку по 950руб без НДС, мы выставили по 1300руб с НДС. ПОДСКАЖИТЕ ПРОВОДКИ!!! ну НДС в данном случае будет т.к. попросили, ну мы его и заплатим.

В данном случае никакого агентского договора нет.
У Вас обычная покупка услуг Д20,26,44 К 60 - покупка 950 руб.
Д60 К 51,50 - оплата. 950 руб.
И реализация услуг Д 62 К 90,1 - выставление документов (реализация) 1300 руб
Д 51,50 К 62- получение денег 1300 руб.

НДСа быть не может, Вы на УСН. И покупателю Вашему (который 1300 руб. заплатит) НДС не выставляете. Потому что он его примет к вычету. И когда налоговая узнает, что НДС он принял от Вас (фирмы без НДСа), то "уберет" эти вычеты и заставит его заплатить пени и НДС (в части, на которую он уменьшил).
Также, если Вы выставите с НДСом (хотя нге имеете права), то тогда придется сдать и Декларацию по НДС (могут заставить).
Зачем Вам эти проблемы??? Выставьте ему 1300 руб. и все примите на доходы.

[NATALIA76]

ну про НДС , да я его выставляю, перечисляю и сдаю отчет(в налоговой уточняла -так можно) А вот про обычную покупку сомневаюсь, если я ее возьму на расходы сч.20 это видимо не совсем правильно будет. т.к я то их перевыставила.

[NATALIA76]

если я ее возьму на расходы сч.20 это видимо не совсем правильно будет. т.к я то их перевыставила.

а расходы на что? тут явно агентский но как провести? незнай.

[dmitrijj-simanov]

ну про НДС , да я его выставляю, перечисляю и сдаю отчет(в налоговой уточняла -так можно) А вот про обычную покупку сомневаюсь, если я ее возьму на расходы сч.20 это видимо не совсем правильно будет. т.к я то их перевыставила.

Если настаиваете на агентском, тогда:
Д 51,50 К 76П - 1300,00 руб. получены деньги
76В 90 - 350 руб. начислено Ваше вознаграждение
90,3 68 - 53 руб. НДС с вознаграждения
76П 51,50 - 950,0 руб. перечислили деньги владельцу крана
76П 76В - 350,0 руб. удержали свое вознаграждение.

[NATALIA76]

Д 51,50 К 76П - 1300,00 руб. получены деньги
а начисление по 1300руб? наверно 76-90.1 [/QUOTE]

[dmitrijj-simanov]

Д 51,50 К 76П - 1300,00 руб. получены деньги
а начисление по 1300руб? наверно 76-90.1

[/QUOTE]

Нет. 1300 руб. это не Ваши деньги. Это деньги принципала. Поэтому на 90 они оказаться никак не могут. Ваших здесь только 350 руб. (агентское вознаграждение). Которое мы и удерживаем проводкой: Д 76П К 76В

[NATALIA76]

я то их перевыставила.

я же их отписала другой фирме.. или...

[NATALIA76]

я их пропустила через свою организацию и немного накрутила вот как то так.

[dmitrijj-simanov]

я их пропустила через свою организацию и немного накрутила вот как то так.

Еще раз повторю, то, что я написал, эти проводки в любом учебнике есть. Агентская деятельность отражается именно так.
Я Вам сразу сказал, что Вам лучше отразить как покупку услуг и продажу услуг. Тогда бы 1300 руб. отражались бы Д 62 К 90,1
но раз Вы хотите именно как агентское, тогда только так, как написал я.
Напомню, условия агентского соглашения: Согласно п. 1 ст. 1005 ГК РФ по агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала. В соответствии со ст. 1006 ГК РФ принципал обязан уплатить агенту вознаграждение в размере и порядке, установленных в агентском договоре.
Т.е. 1300 руб. не Ваши, это деньги Принципала. Потому что вы совершаете действия только за его счет.

[NATALIA76]

я их пропустила через свою организацию и немного накрутила вот как то так.

может переделать на договор аренды вышки

[dmitrijj-simanov]

может переделать на договор аренды вышки

Я это сразу предлагал.

[NATALIA76]

Я это сразу предлагал.

просто если аренда, то на расходы возьму и реализацию покажу и уплачу налог с полной суммы, а если агентский, то ДОХОДОМ то будет разница и налог заплачу только с этой суммы -с разницы. по большому счету это ж не наша работа, так уж, просто попросили, большая фирма с ИП не будет заключать договор , а мы заключили , вот через нас и попросились. блинн.

[dmitrijj-simanov]

просто если аренда, то на расходы возьму и реализацию покажу и уплачу налог с полной суммы, а если агентский, то ДОХОДОМ то будет разница и налог заплачу только с этой суммы -с разницы. по большому счету это ж не наша работа, так уж, просто попросили, большая фирма с ИП не будет заключать договор , а мы заключили , вот через нас и попросились. блинн.

Это Вы про НДС?

[NATALIA76]

Это Вы про НДС?

ну мы заключили с большой фирмой договор на автоуслуги у нас много транспорта работает там, вот вышкари и попросились с нами. А НДС как я и говорила выставляю, плачу и показываю в декларации.

[dmitrijj-simanov]

ну мы заключили с большой фирмой договор на автоуслуги у нас много транспорта работает там, вот вышкари и попросились с нами. А НДС как я и говорила выставляю, плачу и показываю в декларации.

Вот Вы меня хоть режьте, а я не понимаю зачем Вам с НДСом выставлять, если Вы на УСНО.