Учет лизинга у лизингополучателя без ПБУ 18/02

[makarovavo]

Добрый день.
Прошу помогите, пожалуйста, что то запуталась как правильно принять к учету БУ и главное НУ. Купили манипулятор в лизинг, учет ведется у лизингополучателя. Стоимость договора лизинга без НДС 3 636 621,61 для ПС БУ, стоимость предмета лизинга 3 177 966,10 для ПС НУ, договор лизинга 12 мес. Амортизация начисляется линейным способом - отнесла к 5 амортизационной группе. У нас малое предприятие ПБУ 18/02 не применяем, в связи с эти амортизацию по НУ решила не начислять( начиталась информация учета в 1с 8.2), а на затраты относить суммы лизинговых платежей. Но не могу понять, получается как заканчивается договор лизинга амортизация по НУ перестает начисляться? Правильно ли это? И не могу понять, что тогда будет с первоначальной стоимость по НУ? ( будет просто условной в поступление ОС)
Проводки:
ДТ 08.04 КР 60,01 стоимость БУ 3 636 621,61, по НУ надо 3 177 966,10, но пока не меняю, т.к. амортизацию не начисляю по НУ. Поступило ОС по Дог. лизинга
ДТ 01.01 КР 08.04 - 3 636 621,61 без НДС, Принято ОС к учету
ДТ 76.05 КР 51 - 787 500,00 С НДС , Оплата авансового платежа, засчитывается за первый платеж
ДТ 76.05 КР 76.05 зачет аванса
ДТ 60.01 КР 76.05 - 667 372,88 без НДС, ежем. лизинговый платеж по БУ
ДТ 20.01 КР 76.05 - 667 372,88 без НДС, ежем. лизинговый платеж по НУ
ДТ 19.04 КР 76.05 - 120 127,12 выделен НДС в БУ
ДТ 68.02 КР 19.04 - 120 127,12 НДС к зачету.
Подскажите, правильно и посоветуйте, пожалуйста с НУ.

[ZloiBuhgalter]

От того, что ты не применяешь ПБУ 18/02, от этого не исчезнут разницы в бухгалтерском и налоговом учёте.

[makarovavo]

Да я понимаю, вот и запуталась, тогда получается, что амортизацию лучше начислять в НУ. Просто в расходы же все равно пойдут суммы лизинговых платежей, а это ПС в БУ по договору лизинга.

[Pretty girl]

Подскажите, пожалуйста, а в акте сверки с лизингополучателем должна быть отражена задолженность по первоначальной стоимости оборудования? т.е на сч 60 будет висеть стоимость предмета лизинга? А начислением лизинговых платежей уменьшать эту задолженность?

[ZloiBuhgalter]

т.е на сч 60 будет висеть стоимость предмета лизинга

к 60 счёту лизинг отношения не имеет. 76 это

[Pretty girl]

Подскажите, пожалуйста. Согласно статье http://www.klerk.ru/buh/articles/218504/ куда относить НДС за объект лизинга?(ОС на балансе лизингополучателя)
Дт.08 Кт 76 "Арендные обязательства" - стоимость ОС, без НДС. Если эта проводка формируется документом поступление товаров и услуг и там сумма НДС встает на 19,03 - 76

[Pretty girl]

Статью перечитала вдоль и поперек, не понимаю ((( сумма по лизинговому договору 2590 908,26, в тч нДС 395223,29, выкупная стоимость 1500,00, в т.ч НДС 228,81 руб. Срок 36 мес. Задаток 295 500,00.
Дт. 76.10 Кт 51 - 295 500 - уплачен аванс.
Дт 08.04 кт 76,05 - 2 196 956,15 (первоначальная и выкупная стоимость без НДС)
Дт 19.03 кт 76,05 - 395 452,11 - сумма НДС первоначальной и выкупной стоимости. На 76,05 получается общая сумма 2592408,26.
Дт 01.02 кт 08.04 - 2 196 956,15 - ввод в эксплуатацию
Дт 76,10 Кт 51 - 1 567 338,92( уплачены ежемесячные лизинговые платежи по сегодняшний момент)
Дт 76.05 Кт76.10 - 1 199 322,68 - начислены лизинговые платежи без НДС по сегодняший момент
Дт19.04 - кт 76.10 - 215 878,08 - НДС от лизинговых платежей по сегодняшний момент
Дт 68.02 Кт 19.04 - 215 878,08
Смущает подчеркнутая проводка. получается зачет лизинговых платежей происходит без НДС с начисления?
Если произвести сверку простым вычитанием 2 592 408,26 - уплаченные - 1 567 338,92 = 1 025 069,34 - наш долг по лизингу.
А если смотреть по обороту 76 счета, то получается 2 592 408,26 - 1 199 322,68 = 1 393 085,58. Разница на сумму НДС с начислений- 215 878,08 и 152 138,16 - разница между начисленными и оплаченными услугами за период. Как мне сделать, чтобы сумма НДС тоже учитывалась в расчетах по 76.05?
Буду оочень благодарна этому святому человеку,кто сможет мне объяснить

[Аноним]

[QUOTE=Pretty girl;54395751]Статью перечитала вдоль и поперек, не понимаю (
Дт 76.05 Кт76.10 - 1 199 322,68 - начислены лизинговые платежи без НДС по сегодняший момент

Вот это- почему так? Я начисляю полностью с НДС, все совпадает. Потом вручную списваю ндс с платежа ежемесячно. Счет фактуру на платеж в кн покупок - внести вручную

[Pretty girl]

Вот это- почему так? Я начисляю полностью с НДС, все совпадает.

Документ "Поступление товаров и услуг" разбивает на такие проводки
Дт 76.05 Кт76.10 - 1 199 322,68 - начислены лизинговые платежи без НДС по сегодняший момент
Дт 19.04 - кт 76.10 - 215 878,08 - НДС от лизинговых платежей по сегодняшний момент А вы как начисляете полностью? Ручной операцией? А как у вас НДС идет в зачет?

[Svetishe]

НДС идет в зачет оприходованием счета-фактуры от лизингодателя, ее выдают ежемесячно, вот ежемесячно в зачет и идет

[Pretty girl]

НДС идет в зачет оприходованием счета-фактуры от лизингодателя, ее выдают ежемесячно, вот ежемесячно в зачет и идет

вот такими проводками
Дт19.04 - кт 76.10 - 215 878,08
Дт 68.02 Кт 19.04 - 215 878,08
Как же тогда зачесть сумму НДС на 76,05? Если он в документе "поступление" идет в коррекспонденции с 19,04?
Аноном пишет:

Я начисляю полностью с НДС, все совпадает

КАК?
НЕ понимаю(((( операцией? или в документе поступление ставите без НДС и вводите полную сумму? а потом ручной операцией делаете Дт 68.02 Кт 19.04 и руками заносите сч-фактуру в книгу покупок?

[Svetishe]

Вы хотите все одной кнопкой в 1С? Про 1С не подскажу, но можно руками свернуть 76.10 и 76.05

[Pretty girl]

Вы хотите все одной кнопкой в 1С?

почему одной? все делается разными операциями. И формируются разные проводки. Вот меня интересует техническая сторона.

но можно руками свернуть 76.10 и 76.05

проводкой ДТ 76,05 Кт 76,10 на сумму НДС? Но у меня же проводкой Дт. 19.04 Кт 76,10 эту сумма уже встала на 76.10?

[Svetishe]

У вас на 75.05 лизинговые обязательства, а на 76.10 лизинговые платежи, эти счета должны сворачиваться между собой. Просто я не в 1С работаю.

[Pretty girl]

и счета должны сворачиваться между собой

Спасибо Это понятно.
Они должны, и сворчаваются, только в части основного начисленного платежа без НДС. Вот и пытаюсь понять, что я делаю не так. Неверно разношу ежемесячные начисления, с НДС. Либо неверно поставила изначально на 76,05 сумму общей задолженности с НДС?

[Pretty girl]

Люди, ну подскажите?! Заводите на 76,05 сумму долга без НДС(ставить в поступлении без НДС???) или с НДС но в ежемесячных начислениях делаете зачет на всю сумму А то я уже

[irinka_gl]

Pretty girl, извините, Вы нашли выход, а то у меня та же проблема

[Аноним]

В поступлении заводите всю сумму с НДС, но включаете его в стоимость и проводка идет ДТ 76 Кт 76 на всю сумму вместе с НДС. НДС зачитываете документом Отражение НдС к вычету.

[Аноним]

Я делаю у себя так:
08-76 - сумма по договору, без НДС
19-76 - сумма НДС
01-08- приняли к учету
Ежемесячно когда получаете счет фактуру на сумму ежемесячного платежа по лизингу делаю в 1 С "Отражение НДС к вычету" и там заполняю все реквизиты счет-фактуры. Так у меня формируется проводка Д 68 К 19, то есть сумма НДС ежемесячно по мере погашения задолженности перед лизинговой компанией ставится в вычет.
А так пока не выкупите ОС у лизингодателя у вас будет висеть остаток по Д 19 счета, потому что последний вам не даст счет-фактуру на полную сумму покупки, так как вы его не выкупили.

[irinka_gl]

Я делаю у себя так:
08-76 - сумма по договору, без НДС
19-76 - сумма НДС
01-08- приняли к учету
Ежемесячно когда получаете счет фактуру на сумму ежемесячного платежа по лизингу делаю в 1 С "Отражение НДС к вычету" и там заполняю все реквизиты счет-фактуры. Так у меня формируется проводка Д 68 К 19, то есть сумма НДС ежемесячно по мере погашения задолженности перед лизинговой компанией ставится в вычет.
А так пока не выкупите ОС у лизингодателя у вас будет висеть остаток по Д 19 счета, потому что последний вам не даст счет-фактуру на полную сумму покупки, так как вы его не выкупили.

СПАСИБО ОГРОМНОЕ разобралась, все получается!

[irinka_gl]

а может кто-нибудь подскажет, как правильно отразить смену лизингополучателя по незакрытому договору лизинга?
меня интересует цена по которой происходит смена - она же д.б. равна сумме затрат (оплаты лизингодателю)+сумма амортизации?
и как быть с ндс?
например у меня есть ОС на 01 ст-ю 1млн.р.
амортизация составила 300 т.р.
долг перед лизингодателем 600т.р. (с НДС)
НДС восстановила 88475р.

помогите разобраться, пожалуйста

[Pretty girl]

Так у меня формируется проводка Д 68 К 19, то есть сумма НДС ежемесячно по мере погашения задолженности перед лизинговой компанией ставится в вычет.

а какими проводками вы уменьшаете задолженность перед лизинговой компанией?

[Pretty girl]

Я делаю у себя так:
08-76 - сумма по договору, без НДС
19-76 - сумма НДС
01-08- приняли к учету
Ежемесячно когда получаете счет фактуру на сумму ежемесячного платежа по лизингу делаю в 1 С "Отражение НДС к вычету" и там заполняю все реквизиты счет-фактуры. Так у меня формируется проводка Д 68 К 19, то есть сумма НДС ежемесячно по мере погашения задолженности перед лизинговой компанией ставится в вычет.
А так пока не выкупите ОС у лизингодателя у вас будет висеть остаток по Д 19 счета, потому что последний вам не даст счет-фактуру на полную сумму покупки, так как вы его не выкупили.

А можете конкретными проводками расписать? Какие проводки встают при занесении документа Поступление товаров и услуг. Какие при оплате лизингового платежа? спасибо.

[Pretty girl]

потому что последний вам не даст счет-фактуру на полную сумму покупки, так как вы его не выкупили.

а если долг перешел от одного лизингополучателя к другому, как быть с остатками по сч.19?

[Лилэя]

а если долг перешел от одного лизингополучателя к другому, как быть с остатками по сч.19?

Хороший вопрос, меня он тоже интересует. У нас тоже планируется смена лизингополучателя.

[Лилэя]

До конца марта считанные дни, а я так и не разобралась до конца с лизингом. Скоро сдавать декларацию по налогу на прибыль и бух. отчетность. До сих пор есть желание отойти от ПБУ-18. Все-таки можно как-то избежать ПБУ-18 в случае, если мы малое предприятие? Еще и пояснения потом писать к балансу придется. Помогите, пожалуйста, может кто-то опытный сможет помочь?

[Zem-dd]

А если по окончании договора (лиз.платежи выплачены полностью) лизингополучатель выкупает ОС. Амортизация еще не начислилась полностью, т.к. срок ПИ больше срока договора лиз. Например, по договору лиз. стоимость ОС была 1 млн., а выкупная 10 т.р.
В БУ амортизация продолжает начисляться с какой стоимости?
Я в одной статье читаю - с 1 млн., в другой - с выкупной стоимости, т.е. с 10 т.р. Где истина, не пойму.
По логике - с выкупной. Но ведь амортизация не начислилась и с миллиона...

[gnews]

Все-таки можно как-то избежать ПБУ-18 в случае, если мы малое предприятие?

Написать в Учётной политике, что не применяете. В настройках программы убрать галку "применять ПБУ 18".