как закрыть год

[OlesyaAny]

Контракты по коммунальным платежам заключены на 2014год, соответственно БО по контрактам зарегистированы на 2014год, занимает лимиты 2014года. Как быть с декабрьскими платежами, документы на оплату придут в январе. Если оставить БО на 2014 год как есть, то лимиты, ими занятые, нельзя будет использовать?

Учреждение-казенное. Лимиты, БО регистрируются в УФК.

[Rahsch]

Если оставить БО на 2014 год как есть, то лимиты, ими занятые, нельзя будет использовать?

Нет, ЛБО текущего года прекращают свое действие 31 декабря.

[OlesyaAny]

Добрый день! Это понятно. Вопрос в чем: хотелось бы потратить ЛБО 2014 года на 100%. А они будут заняты контрактами, декабрьские счета по которым никак не могут быть оплачены в декабре,передвинуть ЛБО на другие цели будет невозможно. Уменьшить сумму контрактов доп.соглашениями по факт.исполнению по ноябрь включительно-нелогично, да и не пойдут на это поставщики коммун.услуг(раньше мы так и делали, потом декабрь платили по акту сверки, но ведь это неправильно). Вижу один выход-после оплаты ноябрьских счетов заявкой на внесение изменений в БО уменьшить сумму БО на 2014г,не меняя общую сумму контракта, перенести разницу в плане-графике финансирования на январь 2015 года, а там уже по факту подписывать доп.соглашения. Хотелось бы услышать мнение коллег. Вроде бы все законно и технически должно получиться.

[Аноним]

А что мешает оплатить декабрь авансом?

[margo46]

А что мешает оплатить декабрь авансом?

В договоре, видимо, это не предусмотрено. Я бы посоветовала сделать доп.соглашение к договору - перенести сумму декабря на оплату в январе : общая сумма по договору 120 руб., в т.ч. 2014 год - 110 руб. 2015 год - 10 руб., оговорив, что услуги в 2014 году оказываются до 31.12.2014. Вы сможете изменить свои лимиты на основании доп.соглашения.

[Аноним]

Смотря какая цель. Использовать ЛБО по максимуму в текущем году или иметь законную возможность оплатить в 2015 задолженность 2014г. Действительно важно, какие сроки оплаты прописаны в договоре. Из моей практики, важна позиция ГРБС: свести к минимуму кредиторскую задолженность на 01.01.15 или сэкономить в 2014

[Аноним]

Добрый день! Это понятно. Вопрос в чем: хотелось бы потратить ЛБО 2014 года на 100%. А они будут заняты контрактами, декабрьские счета по которым никак не могут быть оплачены в декабре,передвинуть ЛБО на другие цели будет невозможно. Уменьшить сумму контрактов доп.соглашениями по факт.исполнению по ноябрь включительно-нелогично, да и не пойдут на это поставщики коммун.услуг(раньше мы так и делали, потом декабрь платили по акту сверки, но ведь это неправильно). Вижу один выход-после оплаты ноябрьских счетов заявкой на внесение изменений в БО уменьшить сумму БО на 2014г,не меняя общую сумму контракта, перенести разницу в плане-графике финансирования на январь 2015 года, а там уже по факту подписывать доп.соглашения. Хотелось бы услышать мнение коллег. Вроде бы все законно и технически должно получиться.

а как вы платили декабрь 2013?
в счет лимитов 2014. Так и в этом случае, если оплатили декабрь 2013 в этом году, декабрь 2014 оплатите в следующем. Либо попросите сделать счет более ранней датой и оплатите по факту все, что израсходовали по 25 января, к примеру, а остаток уже в 2015 году пойдет

[Nina V]

У нас коммуналка платится авансом, заплатим в декабре аванс. Но акт, например, за электроэнергию нам приносят в конце следующего месяца. Т.е. получится, что у нас будет дебиторка на конец года? Тоже не есть хорошо, а годовой сдавать числа 15 января теперь.

[Александр Х]

хотелось бы потратить ЛБО 2014 года на 100%. А они будут заняты контрактами, декабрьские счета по которым никак не могут быть оплачены в декабре

По электроэнергии система авансовая. Вылетает только последняя декада декабря. С водой и теплом можно договариваться, сдав им раньше показания, получив раньше счета, регулируя разницу показаний январем.

[Аноним]

Я бы заплатила авансом, если лимиты позволяют и сроки оплаты по договору.

[Аноним]

У нас коммуналка платится авансом, заплатим в декабре аванс. Но акт, например, за электроэнергию нам приносят в конце следующего месяца. Т.е. получится, что у нас будет дебиторка на конец года? Тоже не есть хорошо, а годовой сдавать числа 15 января теперь.

относите на затраты уплаченное авансом, а в след. году делаете уточнение по акту сверки и доначисляете недостающую сумму

[Аноним]

[QUOTE=Аноним;54387934]относите на затраты уплаченное авансом, а в след. году делаете уточнение по акту сверки и доначисляете недостающую сумму

Поступила аналогично. При аудиторской проверке (по инициативе руководителя учреждения) был сделан вывод об искажении годовой отчетности и было предложено сдать уточненную отчетность (летом). Учредитель был в шоке от такого предложения)))

[Rahsch]

При аудиторской проверке (по инициативе руководителя учреждения) был сделан вывод об искажении годовой отчетности и было предложено сдать уточненную отчетность (летом).

Какие были указаны основания для выводов?

[Nina V]

Какие были указаны основания для выводов?

Наверное, отсутствие акта... А можно ли действительно только по счету отнести сразу на затраты?

[Rahsch]

Наверное, отсутствие акта... А можно ли действительно только по счету отнести сразу на затраты?

Nina V, это Ваш пост был? Просто интересно узнать, что реально было написано.
Давайте рассмотрим ситуацию, в которой контрагент поставил материальные ценности, оказал услугу или выполнил работу, но не предоставил документы. Что будет достоверно: признать кредиторскую задолженность или нет?

[Аноним]

Какие были указаны основания для выводов?

Акт сверки на 1 января в редакции поставщика. Акт вып.работ полностью был проведен в январе с отметкой дате получения в бухгалтерию (гораздо позже срока сдачи годовой отчетности).

[Rahsch]

Наверное, отсутствие акта... А можно ли действительно только по счету отнести сразу на затраты?

Мое мнение: можно учесть по Справке, с приложенным к ней расчетом.

Акт сверки на 1 января в редакции поставщика. Акт вып.работ полностью был проведен в январе с отметкой дате получения в бухгалтерию (гораздо позже срока сдачи годовой отчетности).

Что только подтверждает, что в декабре работы реально были выполнены.

Для сравнения можно обратить внимание на порядок учета неотфактурованных поставок.
И еще для сравнения: заказчик отказывается подписать акт выполненных работ, подрядчик через суд производит взыскание задолженности. На основании какого документа заказчик признает кредиторскую задолженность?

[Nina V]

Nina V, это Ваш пост был? Просто интересно узнать, что реально было написано.

Нет, не мой. Я тоже такой вариант рассматриваю: списать на затраты текущего года, вот этот пост в тему как раз. В порядке оплаты к договору прописаны 2 авансовых платежа, на основание этого можно?

Давайте рассмотрим ситуацию, в которой контрагент поставил материальные ценности, оказал услугу или выполнил работу, но не предоставил документы. Что будет достоверно: признать кредиторскую задолженность или нет?

402-ФЗ п.1 ст.9 "Каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом", если его нет, то на каком основании бухгалтер сделает проводку?

[Аноним]

Для сравнения можно обратить внимание на порядок учета неотфактурованных поставок.
И еще для сравнения: заказчик отказывается подписать акт выполненных работ, подрядчик через суд производит взыскание задолженности. На основании какого документа заказчик признает кредиторскую задолженность?

Позиция аудитора-документы должны быть приняты к учету на следующий день (от даты документа),проводить следующим месяцем (а уж тем более след.годом!!!) нельзя, т.к. нарушается непрерывность учета. Заикнулись про сроки сдачи год.отчетности в бюджете- подавайте уточненку!!!!

[Nina V]

расчетом.

Расчетом чего?

[Nina V]

Позиция аудитора-документы должны быть приняты к учету на следующий день (от даты документа),проводить следующим месяцем (а уж тем более след.годом!!!) нельзя, т.к. нарушается непрерывность учета. Заикнулись про сроки сдачи год.отчетности в бюджете- подавайте уточненку!!!!

Далеки они от бюджетных сроков сдачи годового.

[Аноним]

Далеки они от бюджетных сроков сдачи годового.

+10000 И от бюджетного учета вобще!!! А уж когда пришлось объяснять , что итоги оборотной ведомости не должны идти с валютой баланса и про "отсутствие" в бух. учете учреждения счета "остаточная стоимость основных средств"...)))

[Nina V]

+10000 И от бюджетного учета вобще!!! А уж когда пришлось объяснять , что итоги оборотной ведомости не должны идти с валютой баланса и про "отсутствие" в бух. учете учреждения счета "остаточная стоимость основных средств"...)))

Я далекость от бюджетного учета отредактировала

[Nina V]

Меня всегда сроки сдачи отчетов смущали из-за актов, которые приходиться ждать долго: связь, коммуналка. Вот и приходиться мудрить каждый год, как лучше...

[Rahsch]

т.к. нарушается непрерывность учета.

Непонятно, как аудитор применил к данной ситуации допущение непрерывности.

П. 2 Правила (стандарта) аудиторской деятельности № 11 "Применимость допущения непрерывности деятельности аудируемого лица":
"В соответствии с принципом допущения непрерывности деятельности обычно предполагается, что аудируемое лицо будет продолжать осуществлять свою финансово-хозяйственную деятельность в течение 12 месяцев года, следующего за отчетным, и не имеет намерения или потребности в ликвидации, прекращении финансово-хозяйственной деятельности или обращении за защитой от кредиторов. Активы и обязательства учитываются на том основании, что аудируемое лицо сможет выполнить свои обязательства и реализовать свои активы в ходе своей деятельности".

А как же допущение временной определенности фактов хоз. жизни, в соответствии с которым факты отражаются в учете и отчетности того периода, в котором они имели место?

Заикнулись про сроки сдачи год.отчетности в бюджете- подавайте уточненку!!!!

Ладно бы, аудитор еще сказал, что надо делать ретроспективный пересчет. После этой фразы все понятно стало.

Расчетом чего?

Стоимости выполненных работ, оказанных услуг.

[Nina V]

Стоимости выполненных работ, оказанных услуг.

Т.е. расчет будет идентичен счету? А как Вы поступаете на практике? Или у вас все вовремя доставляют?

[Rahsch]

Т.е. расчет будет идентичен счету?

Если говорить про коммуналку, то, в принципе, да.

А как Вы поступаете на практике? Или у вас все вовремя доставляют?

На практике выходит по разному. Сам всегда стараюсь оформить Справку, бывает, что акты успевают поступить до сдачи отчетности. Часть знакомых вообще всю задолженность в ноль закрывает, а в следующем году корректируют. Но вообще я - за Справку, если нет акта.

По тем же банковским комиссиям Вы как начисляете задолженность?

[Nina V]

По тем же банковским комиссиям Вы как начисляете задолженность?

У нас их нет)

[Rahsch]

У нас их нет)

Ну рассмотрите в качестве примера. Или, например, учреждение арендует кулер, оплату производит ежемесячно, а актов тоже нет.

[Nina V]

Ну рассмотрите в качестве примера. Или, например, учреждение арендует кулер, оплату производит ежемесячно, а актов тоже нет.

С такими поставщиками всегда проще договориться. А вот коммуналку и связь ждать долго приходится. У нас за электроэнергию за сентябрь принесли документы в конце октября.