Налог на прибыль

[Liana_sh]

Здравствуйте, уважаемые клерки.

ООО на ОСНО. Производственная деятельность. Считаю налог на прибыль.
Проверьте, пожалуйста, концептуальную правильность:
1. Прибыль=доходы-расходы*20%.
2. Доходы - Сумма выручки от реализации изготовленной продукции без НДС.
Является ли проценты банка, начисляемые на неснижаемый остаток доходом и увеличивают ли они базу для расчетов налога на прибыль?
3. Расходы:
3.1 Прямые реализационные:
а) Материалы, затраченные на изготовление реализованной продукции. Это ведь те материалы, которые "сидят" в кредите 10 счета????
б) Услуги сторонних организаций, направленные на изготовление реализованной продукции.
в) Транспортно-экспедиционные услуги (по доставке клиентам в других городах)
г) Взносы в ПФ РФ, ФСС начисленные.
д) Зарплата (начисленная)?. Допустим, зарплата 10 000 рублей в месяц, значит 10000 должно попасть расход или только та сумма, которую выплатили работнику, т.е. за вычетом НДФЛ?
Я правильно понимаю, если зарплата за сентябрь и взносы в фонды начислена 30,09,2014 а выплачена будет в октябре, в расход я беру датой начисления?
е) является ли расходом НДФЛ?

3.2. Косвенные.
а) Аренда

3.3. Внереализационные
Услуги банка (за платежки и пр.)

Спасибо!

[ЮНаталия]

Задачу решаете?

Является ли проценты банка, начисляемые на неснижаемый остаток доходом и увеличивают ли они базу для расчетов налога на прибыль?

да

Я правильно понимаю, если зарплата за сентябрь и взносы в фонды начислена 30,09,2014 а выплачена будет в октябре, в расход я беру датой начисления?

да
все остальное правильно, только слишком уж упрощено.

является ли расходом НДФЛ?

нет

[Январь]

Является ли проценты банка, начисляемые на неснижаемый остаток доходом и увеличивают ли они базу для расчетов налога на прибыль?

Да, внереализационный доход

а) Материалы, затраченные на изготовление реализованной продукции. Это ведь те материалы, которые "сидят" в кредите 10 счета????

Нет. Себестоимость готовой и проданной продукции должна в расход идти, то же и по услугам сторонних организаций, если они включаются в стоимость ГП

Зарплата (начисленная)?. Допустим, зарплата 10 000 рублей в месяц, значит 10000 должно попасть расход или только та сумма, которую выплатили работнику, т.е. за вычетом НДФЛ?

Начисленная, 10 тыс.

Я правильно понимаю, если зарплата за сентябрь и взносы в фонды начислена 30,09,2014 а выплачена будет в октябре, в расход я беру датой начисления?

Да

е) является ли расходом НДФЛ?

Нет

[Liana_sh]

Нет. Себестоимость готовой и проданной продукции должна в расход идти, то же и по услугам сторонних организаций, если они включаются в стоимость ГП

Но ведь себестоимость готовой продукции в том числе состоит из материалов, затраченных на ее изготовление, услуг сторонних организаций и пр. все они "сливаются" на 20 счете, так? Конкретно затраченные материалы попадают на 20 счет из 10 счета?
Я хочу проверить, что у меня село на 20 счете

[ЮНаталия]

Я хочу проверить, что у меня село на 20 счете

а в карточке счета какие операции отражены?

[Январь]

Но ведь себестоимость готовой продукции в том числе состоит из материалов, затраченных на ее изготовление, услуг сторонних организаций и пр. все они "сливаются" на 20 счете, так? Конкретно затраченные материалы попадают на 20 счет из 10 счета?

Да, всё так. Но вы же про расчет налога на прибыль писали. А налоговую базу уменьшает стоимость проданной продукции

[Liana_sh]

Подскажите еще.пожалуйста, что означает цифра в кредите счета 10. Кор счет 20???? Это все те материалы, из которых изготовлена продукция? Не обязательно реализованная. так? Но если у нас работа только под заказ, т.е. на складе нет ниче, то эта сумма полностью должна идти в расход. правильно?

[Январь]

что означает цифра в кредите счета 10. Кор счет 20????

Передача материалов в производство

[Liana_sh]

Передача материалов в производство

Это все те материалы, из которых изготовлена продукция? Не обязательно реализованная. так? Но если у нас работа только под заказ, т.е. на складе нет ниче, то эта сумма полностью должна идти в расход. правильно?

[Январь]

Но если у нас работа только под заказ, т.е. на складе нет ниче, то эта сумма полностью должна идти в расход. правильно?

Так у вас работы или прозводство продукции?
Если работы, то пока не реализовали на 20 будет незавершенка
Если продкуцию получаете, будет 43 - 20 и в расход пойдет, когда продадите. Или тоже возможна незаврешнека на 20, если на конец периода не доделали что-то

[Liana_sh]

Разобралась. спасибо!

А еще подскажите,пожалуйста, плата за негативное воздействие является расходом (то, что платим в Росприроднадзор)? В НК вычитала статью, что это не является расходом. Но может я не правильно поняла?

И просто для уточнения? уплаченный НДС и налог на прибыль не расход ведь?

[Январь]

плата за негативное воздействие является расходом (то, что платим в Росприроднадзор)?

Для НУ расход за предельно допустимые, не учитывается сверхнормативное.

уплаченный НДС и налог на прибыль не расход ведь?

Не расход

[gnews]

плата за негативное воздействие является расходом

Учитывается в расходах.

В НК

В пределах лимитов уменьшает налоговую базу по налогу на прибыль пп.7.п.1. ст 254 НК,
сверх лимитов -не уменьшает п.4 ст. 270 НК

И просто для уточнения? уплаченный НДС и налог на прибыль не расход ведь?

Нет.