Налоговая отчетность ЗАО

[Nat_Ly]

Добрый день! Подскажите пожалуйста реорганизация ЗАО в ООО состоялась 06.10.2014 г. Правильно ли я понимаю, что за 3 кв. 2014 г. я сдаю НД по НДС и прибыль как ЗАО, а также сдаю в конце года бух. отчетность с 01.01.14 по 05.10.14 как ЗАО и с 06.10.14 по 31.12.14 как ООО. а в 4 кв. отчетность сдаю как ООО уже

[Storn]

у вас поменялась только организационно-правовая форма
ООО это правопреемник ЗАО, так почему вы хотите разделить отчетность?

[Nat_Ly]

Меня скорее интересует отчетность в ифнс за 3 кв. 14 г. как сдавать как ЗАО или как ООО. так чтобы ЗАО не оштрафовали за не сдачу отчетности за 3 кв. 2014 г. У меня путаница возникла как правильно сейчас мне сдавать отчетность

[Storn]

как можно оштрафовать ЗАО если сейчас оно ООО?
были случаи сдавали отчетность за ИП....и с ошибкой в фамилии.....так такие ошибки в налоговой ни кого не интересуют....поскольку у них рулит ИНН

[Nat_Ly]

ООО стало с 06.10.14... я не имею право сдавать отчетность ООО за 9 мес. 2014 г.

[Storn]

я не имею право сдавать отчетность ООО за 9 мес. 2014 г.

это вопрос или утверждение?

[Nat_Ly]

Это утверждение.

[Mali]

ИМХО
На момент сдачи отчетности вы уже не ЗАО, а ООО - ЗАО не существует.
ООО правопреемник ЗАО.
Всю отчетность, которую вы формируете и сдаете после реорганизации, сдаете уже от ООО.

[Alise07]

Я уже весь мозг себе сломала с отчетностью после реорганизации! ФСС принял отчет как от ЗАО и хочет еще нулевку от ООО, не пойму я эту логику... У меня уже оплата взносов за сентябрь прошла от ООО. С ужасом жду что ПФР придумает

[Татьяна-Васильевна]

У Вас будет много сложностей. ПФР, база д.б. по ООО вся от "0", т.е при переходе в ООО , старую базу закрываете. На эту тему в Консультанте есть очень много информации. Мы так и не рискнули переходить в ООО.....

[Alise07]

Вы имеете в виду, что ПФР сдавать от имени ЗАО? А оплаты от имени ООО как показывать в годовой?

[Alise07]

Мы так и не рискнули переходить в ООО.....

А мы когда посчитали, сколько надо платить реестродержателю, не рискнули остаться в ЗАО

[Татьяна-Васильевна]

Да, Вы должны сдать базу по ЗАО. Кадры, выплата дивидендов, и т.д. и т.п.
http://forum.klerk.ru/showthread.php?t=505813 (для спр.)
Вот коротенька заметка
Отчетность не сдать, если фирму реорганизовать?

Казалось бы, реорганизация никак не должна влиять на расчет страховых взносов и сдачу отчетности. Ведь в силу ч. 16 ст. 15 Закона N 212-ФЗ "О страховых взносах..." в случае реорганизации организации уплата страховых взносов, а также представление расчетов по начисленным и уплаченным страховым взносам осуществляется его правопреемником независимо от того, были ли известны до завершения реорганизации правопреемнику факты и (или) обстоятельства неисполнения или ненадлежащего исполнения реорганизованным юридическим лицом обязательств по уплате страховых взносов.
Так и поступило ЗАО, созданное путем реорганизации в форме преобразования ООО. Но ПФР не принял у ЗАО отчетность, поскольку в ней размер начисленных взносов работников был рассчитан с учетом их заработка в ООО.
ПФР заявил, что при реорганизации юридического лица в форме преобразования вновь возникшая организация при определении базы для начисления страховых взносов вправе учитывать выплаты и иные вознаграждения, начисленные в пользу работников, начиная с даты своей регистрации.
Однако суд установил, что согласно ст. 75 ТК РФ изменение подведомственности (подчиненности) организации или ее реорганизация (слияние, присоединение, разделение, выделение, преобразование) не могут являться основаниями для расторжения трудовых договоров с работниками организации.
Согласно п. 5 ст. 58 ГК РФ при преобразовании юридического лица одного вида в юридическое лицо другого вида (изменение организационно-правовой формы) к вновь возникшему юридическому лицу переходят права и обязанности реорганизованного юридического лица в соответствии с передаточным актом.
Поскольку после реорганизации трудовые отношения между работниками реорганизованной организации ООО и его правопреемником ЗАО были продолжены, ФАС ВСО Постановлением от 19.11.2013 N А19-2568/2013 решил, что отчетность предшественника в части начислений оплаты труда работникам и страховых взносов подлежит передаче правопреемнику. База по исчислению страховых взносов предшественника, формируемая на основе указанных данных, также подлежит учету при определении базы правопреемника, а действия ПФР являются незаконными.
В другом случае представители ПФР выдвинули утверждение о том, что после реорганизации юридического лица в форме преобразования вновь созданная организация не вправе учитывать выплаты, начисленные в пользу работников до момента исключения реорганизованного юридического лица из Единого государственного реестра юридических лиц.
На это ФАС ВВО в Постановлении от 25.06.2013 N А43-22087/2012 возразил, что главным для исчисления страховых взносов является то, что после реорганизации трудовые отношения между работниками реорганизованной организации и его правопреемником были продолжены, а не факт исключения реорганизованной организации из ЕГРЮЛ.
Кроме того, суд сослался на правовую позицию Президиума ВАС РФ, изложенную по данному вопросу в Постановлении от 01.04.2008 N 13584/07.
ФАС МО в Постановлении от 29.10.2013 N А40-15112/13 в аналогичной ситуации указал Фонду на то, что нормы Закона N 212-ФЗ вообще не содержат оснований, по которым страхователю может быть отказано в приеме отчетности. Поэтому ее надо принимать, а уж потом обжаловать действия организации в установленном порядке.

[Татьяна-Васильевна]

И даже самое простое , 2НДФЛ
Вопрос: Организация была реорганизована путем преобразования из ЗАО в ООО 10.09.2013. Обязано ли было ЗАО представить в ФНС России справки по форме 2-НДФЛ или это может сделать ООО за ЗАО? Доходы за какой период необходимо отразить в справках (заработная плата за август была выплачена 15.09.2013 уже в ООО)?

Ответ: Возможность исполнения обязанности по представлению сведений о доходах физических лиц правопреемниками реорганизованного юридического лица Налоговым кодексом РФ не предусмотрена.
Справки по форме 2-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@) должны были быть представлены реорганизуемой организацией (ЗАО) до момента прекращения своей деятельности.
В справках отражаются доходы работников, полученные ими за период с 01.01.2013 по 31.08.2013 включительно.

Обоснование: Реорганизация юридического лица в форме преобразования считается завершенной с момента государственной регистрации вновь возникшего юридического лица (п. 4 ст. 57 Гражданского кодекса РФ). Юридическое лицо, реорганизованное в форме преобразования, считается прекратившим деятельность.
Моментом государственной регистрации признается внесение регистрирующим органом записи в государственный реестр (п. 2 ст. 11 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей").
При реорганизации юридического лица в форме преобразования коллективный договор (при его наличии) сохраняет свое действие. Реорганизация организации также не может являться основанием для расторжения трудовых договоров с работниками реорганизованного юридического лица (ч. 4 ст. 43, ч. 5 ст. 75 Трудового кодекса РФ).
Следовательно, реорганизация организации не изменяет условия и порядок оплаты труда работников.
В соответствии с п. 5 ст. 58 ГК РФ при преобразовании юридического лица одного вида в юридическое лицо другого вида (изменении организационно-правовой формы) к вновь возникшему юридическому лицу переходят права и обязанности реорганизованного юридического лица в соответствии с передаточным актом.
Реорганизация юридического лица - работодателя не влечет изменения продолжительности налогового периода в отношении налогов с доходов физических лиц.
Согласно п. 2 ст. 230 НК РФ налоговые агенты представляют в налоговый орган сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах начисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему РФ за этот налоговый период налогов ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Однако в рассматриваемом случае юридическое лицо - налоговый агент, сведения которого подлежат передаче в срок до 01.04.2014, прекращает свое существование в сентябре 2013 г. и не может подать такие сведения от своего имени в установленный НК РФ срок.
ФНС России неоднократно (Письма от 26.10.2011 N ЕД-4-3/17827@, от 13.08.2009 N 3-5-04/1257@ и др.) разъясняла, что возможность исполнения обязанности по представлению сведений о доходах физических лиц правопреемниками реорганизованного юридического лица НК РФ не предусмотрена.
Также не установлен порядок правопреемства в части исполнения этой обязанности правопреемником за реорганизованное юридическое лицо.
Поэтому сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ представляются реорганизуемой организацией за последний налоговый период, которым является период времени от начала года до дня завершения реорганизации (ст. 55 НК РФ).
Таким образом, справки 2-НДФЛ должны были быть представлены реорганизуемой организацией (ЗАО) до момента прекращения своей деятельности.
В соответствии с п. 2 ст. 223 НК РФ в целях исчисления НДФЛ датой получения дохода в виде заработной платы признается последний день месяца, за который она начислена.
Исключение предусмотрено только для случаев прекращения трудовых отношений до истечения календарного месяца.
Поскольку при реорганизации прекращения трудовых отношений не происходит, доход за сентябрь 2013 г. начисляется работникам только 30.09.2013.
Из этого следует, что зарплата, начисленная за сентябрь 2013 г. (в полном объеме), и налог с нее (НДФЛ) учитываются в справке 2-НДФЛ, представляемой ООО по итогам 2013 г.
В то же время датой начисления дохода за август 2013 г. является 31.08.2013, соответственно, доход подлежит отражению в справках 2-НДФЛ, представляемых ЗАО за 2013 г. даже в том случае, если зарплата была выплачена только в сентябре 2013 г.
Аналогичное мнение выражено в Письме ФНС России от 03.02.2012 N ЕД-4-3/1692@.

[Татьяна-Васильевна]

Статья про убытки, но по содержанию Вам подходит....
При реорганизации в форме слияния или преобразования образуется новое юридическое лицо, которое является правопреемником реорганизованных организаций (п. п. 1, 5 ст. 58 ГК РФ). А в случае разделения таких правопреемников становится два или более (п. 3 ст. 58 ГК РФ). Реорганизованные организации, в свою очередь, прекращают деятельность (п. п. 1, 3, 5 ст. 58 ГК РФ).
Аргументация судов следующая: для правопреемника - вновь созданной организации промежуток времени с даты реорганизации до окончания календарного года считается первым налоговым периодом (п. 2 ст. 55 НК РФ). Для реорганизованной организации последний налоговый период определен с начала календарного года до даты реорганизации (п. 3 ст. 55 НК РФ). При этом исходя из положений ст. 50 НК РФ к правопреемнику переходят все права и обязанности реорганизованной организации, связанные с исчислением и уплатой налогов
Последний налоговый период реорганизованной организации является по сути предыдущим налоговым периодом для правопреемника

Почитайте статью "Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2014, N 17
РЕОРГАНИЗАЦИЯ В ФОРМЕ ПРЕОБРАЗОВАНИЯ: КАКОВЫ ПОРЯДОК
И СРОКИ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ?

[Alise07]

Что то как то все беспросветно

[Alise07]

И я даже освободиться от НДС по 145 ст. не могу с 1 октября?

[Светлана М]

Уважаемые, может вопрос не по теме, но всё же, подскажите, как в 1С при реорганизации ЗАО в ООО Вы меняли фирму? Вновь создавали и ввод остатков делали? А как тогда сдавать годовой? Реорганизация прошла 17.10.14, еле успели сдать Прибыль

[Alise07]

Уважаемые, может вопрос не по теме, но всё же, подскажите, как в 1С при реорганизации ЗАО в ООО Вы меняли фирму? Вновь создавали и ввод остатков делали? А как тогда сдавать годовой? Реорганизация прошла 17.10.14, еле успели сдать Прибыль

Я просто добавила в программе еще одну организацию

[Светлана М]

А дальше что? Остатки перекинуть вводом? тогда как сдать годовой, прибыль-данные накопительные Франчайзи 1С предлагают ерунду, 1С на связь не выходит, а у меня уже и з/пл на носу

[Alise07]

А дальше что? Остатки перекинуть вводом? тогда как сдать годовой, прибыль-данные накопительные Франчайзи 1С предлагают ерунду, 1С на связь не выходит, а у меня уже и з/пл на носу

Да, остатки вводом. У нас ЗАО закрылось в сентябре, я отчитывалась уже как ООО, в прибыли на титуле указываются данные реорганизованной организации

[Светлана М]

А ещё не пойму по какой фирме расчёт з/пл делать? 17.10.14 реорганизация, получается что пол мес. они отработали в ЗАО, получили аванс, а пол месяца в ООО

[Alise07]

А ещё не пойму по какой фирме расчёт з/пл делать? 17.10.14 реорганизация, получается что пол мес. они отработали в ЗАО, получили аванс, а пол месяца в ООО

Я закрыла сентябрь в ЗАО, новый месяц в ООО. На что это влияет? В платежной ведомости указываете ту организацию, которая выплачивает на данный момент

[Светлана М]

Я закрыла сентябрь в ЗАО, новый месяц в ООО. На что это влияет? В платежной ведомости указываете ту организацию, которая выплачивает на данный момент

Аванс сотрудники получили в ЗАО в середине октября, а з/пл уже в ООО-вот и не пойму как правильно это всё сделать

[Alise07]

Делайте уже все в ООО, а остатки вы же ведь перенесете

[Светлана М]

А нумерация отгрузок с нуля или можно продолжать

[Alise07]

А нумерация отгрузок с нуля или можно продолжать

Как вы решите. Мы начали все с нуля

[Татьяна- Васильевна]

Разговаривала с нашими контрагентами, которые реорганизовались. Одни начали все от "0", другие продолжили ( N сч.ф). Мне кажется, что все нужно начинать с " 0".

[Светлана М]

Подскажите, а как сдавать фсс и пенсионный? с октября или накопительно

[Alise07]

Подскажите, а как сдавать фсс и пенсионный? с октября или накопительно

Вас сейчас какой период интересует? Год?