заЁм сотруднику

[Аноним]

Добрый день!
Помогите, пожалуйста, разобраться. Предоставили беспроцентный займ сотруднику 500 000 р В договоре предусмотрен график погашений-ежемесячно удерживаем из зп 20 000 руб.
Д 73 К 51-500 000 р
Д 70 К 73- 20000 р
А как быть с ндфл с мат выгоды? когда удерживать его?

[МарияЮ]

Добрый день!
Помогите, пожалуйста, разобраться. Предоставили беспроцентный займ сотруднику 500 000 р В договоре предусмотрен график погашений-ежемесячно удерживаем из зп 20 000 руб.
Д 73 К 51-500 000 р
Д 70 К 73- 20000 р
А как быть с ндфл с мат выгоды? когда удерживать его?

Матвыгода возникает в момент погашения займа, в Вашем случае в конце каждого месяца, поэтому ежемесячно удерживаете 35% с матвыгоды и уплачиваете в момент выплаты ЗП, как и обычный НДФЛ. Если в 1С-ЗУП работаете, то автоматически при начислении ЗП будет рассчитан НДФЛ с матвыгоды.

[НеЗнаюКакБыть]

НДФЛ с матвыгоды удерживается при выплате зарплаты (иначе не из чего удерживать).

Считается так.
на 31.08.2014 осталось займа на 480 000 руб.
То есть в течении сентября (30 дней) работник пользовался выгодой.
Значит,
480000 * 30/365 *2/3* 8,25% *35% = 759 руб. - это НДФЛ, который вы должны удержать в ближайшую выплату зарплаты.
480 000 - это остаток на начало месяца
30 - это количество календарных дней в месяце
365 - это количество календарных дней в году (может и 366)
2/3 - это по статье 212 НК РФ
8,25 - действующая на дату расчета ставка рефинансирования
35% - это ставка НДФЛ с материальной выгоды

[Аноним]

Коллеги, спасибо за помощь!
Займ мы выдали 21.07.2014, а удержали 20 0000 р с зп за июль 29.07.14, получается должны были ндфл сразу удержать и также в августе.
Что сейчас делать, если за 2 месяца ндфл не был удержан, в следующую зп произвести уплату и удержанию?

[GSokolov]

Уплата НДФЛ с матвыгоды производится не позднее следующего дня после фактического удержания исчисленной суммы налога, т.е. при выплате зарплаты или аванса зарплаты.

удержали 20 0000 р с зп за июль 29.07.14

Доход сотрудник получит не в день начисления зарплаты, а в день, когда налогоплательщик уплатит (должен уплатить) проценты за пользование займом. При удержании из зарплаты это будет день выплаты зарплаты (или аванса) после исчисления суммы удержания займа, только в этот день у него фактически будет уменьшен его доход в виде зарплаты (удержан из зарплаты) на сумму уплаты займа и возникнет обязанность уплаты процентов, если они предусмотрены договором. Если не предусмотрены - тоже. До дня выплаты зарплаты трудно предполагать, что работник будет иметь возможность оплатить заём и проценты из зарплаты.