новая организация на УСН

[Аноним]

Добрый день. Новая организация на УСН (общепит, доходы-расходы), пока не работает (в помещении ремонт). Я взялась помочь с учетом, пока они не открылись. Есть много документов на стройматериалы, мебель, сантехнику. Начала их заносить в 1С: Предприятие и хотела уточнить:
1. Всё, что стоимостью до 40 тыс. (стройматериалы, сантехника) на 10-й счет и потом на 44-й? Всё что свыше 40 тыс. (мебель, аппаратура)- принимаю к учету как ОС?
2. Оконченные работы (строительные, дизайнерские) на 44 счет? А незаконченные висят на авансах?
3. Документы с НДС принимаю общей суммой?

[Над.К]

Какой идет ремонт? Капитальный? Текущий? Помещение в аренде или собственности?

[gnews]

Всё что свыше 40 тыс. (мебель, аппаратура)- принимаю к учету как ОС?

В БУ стоимостной критерий отнесения к ОС или МПЗ устанавливается учётной политикой.

[Аноним]

Какой идет ремонт? Капитальный? Текущий? Помещение в аренде или собственности?

Ремонт капитальный. Помещение новое, на первом этаже в недавно сданном доме. Помещение в собственности учредителя.

[mvf]

Организация ремонтирует чужое помещение?

[Над.К]

На каком основании организация ремонтирует чужую собственность? Есть договор аренды? Что в нем про капитальный ремонт сказано? Учредитель физлицо? У него может появится доход, облагаемый НДФЛ
Я пока вообще не вижу основания для того, чтобы на эти расходы уменьшать налог.

[Аноним]

На каком основании организация ремонтирует чужую собственность? Есть договор аренды? Что в нем про капитальный ремонт сказано? Учредитель физлицо? У него может появится доход, облагаемый НДФЛ
Я пока вообще не вижу основания для того, чтобы на эти расходы уменьшать налог.

Организация арендует у учредителя помещение. Договора аренды под рукой нет. Но даже если там нет ничего про капремонт- можно ведь дописать. И учредителю и организации выгодно отнести этот ремонт на затраты.

[Над.К]

Но даже если там нет ничего про капремонт- можно ведь дописать.

Если договор зарегистрирован в ФРС (а он должен быть зарегистрирован, если срок аренды более года), то дописать неполучится.

И учредителю и организации выгодно отнести этот ремонт на затраты.

Ну еще бы. Только надо понимать, что по мнению Минфина и налоговой производятся неотделимые улучшения и возникает НДФЛ у физлица. Правда, возникнет он только при прекращении договора аренды.

Вопрос: Организация, применяющая УСН ("доходы"), арендовала здание у физлица и провела там неотделимые улучшения с его согласия и за свой счет. Возмещение арендатору расходов на проведение неотделимых улучшений не предусмотрено. 1. Признаются ли капвложения в виде неотделимых улучшений амортизируемым имуществом? 2. Каков порядок исчисления и уплаты НДФЛ в отношении доходов физлица в виде стоимости произведенных арендатором неотделимых улучшений?

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 13 марта 2009 г. N 03-11-06/2/39

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу о порядке применения положений гл. 26.2 "Упрощенная система налогообложения" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) и на основании информации, изложенной в письме, сообщает следующее.
По вопросу 1. В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 346.16 Кодекса налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, при определении налоговой базы вправе учитывать расходы на приобретение, сооружение и изготовление основных средств, а также на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств (с учетом положений п. п. 3 и 4 указанной статьи).
Согласно п. 4 ст. 346.16 Кодекса в целях гл. 26.2 Кодекса в состав основных средств и нематериальных активов включаются основные средства и нематериальные активы, которые признаются амортизируемым имуществом в соответствии с гл. 25 Кодекса, а расходы на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств определяются с учетом положений п. 2 ст. 257 Кодекса.
Пунктом 1 ст. 256 Кодекса установлено, что амортизируемым имуществом признаются капитальные вложения в предоставленные в аренду объекты основных средств в форме неотделимых улучшений, произведенных арендатором с согласия арендодателя, а также капитальные вложения в предоставленные по договору безвозмездного пользования объекты основных средств в форме неотделимых улучшений, произведенных организацией-ссудополучателем с согласия организации-ссудодателя.
Одновременно обращаем внимание, что налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, не вправе учитывать расходы при определении объекта налогообложения.
По вопросу 2. В соответствии с п. 2 ст. 211 Кодекса к доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, в частности, относятся выполненные в интересах налогоплательщика работы.
Таким образом, стоимость произведенных организацией-арендатором неотделимых улучшений является доходом, полученным физическим лицом - арендодателем в натуральной форме, и подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц на общих основаниях с применением ставки 13 процентов.
При этом в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 223 Кодекса дата фактического получения дохода в натуральной форме определяется как день передачи доходов в натуральной форме. Исходя из этого дата фактического получения налогоплательщиком-арендодателем дохода в виде стоимости произведенных неотделимых улучшений арендованного здания определяется как день окончания действия договора аренды, в соответствии с которым были произведены такие улучшения.
Обязанность по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в бюджет сумм налога на доходы физических лиц в данной ситуации возлагается на организацию, арендующую здание у физического лица, признаваемую на основании п. 1 ст. 226 Кодекса налоговым агентом.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
13.03.2009

[Аноним]

Если договор зарегистрирован в ФРС (а он должен быть зарегистрирован, если срок аренды более года), то дописать неполучится.

Ну еще бы. Только надо понимать, что по мнению Минфина и налоговой производятся неотделимые улучшения и возникает НДФЛ у физлица. Правда, возникнет он только при прекращении договора аренды.

А если ремонт текущий, то такие проблемы не возникнут?

[Над.К]

Так при текущем ремонте сантехнику не меняют. И по документам на ремонт сразу будет видно, что он не текущий.

[Аноним]

Так при текущем ремонте сантехнику не меняют. И по документам на ремонт сразу будет видно, что он не текущий.

Учредитель сообщил следующее: договор аренды на 10 лет, он зарегистрирован и про ремонт там нет ни слова. Так куда мне относить расходы на ремонт? Было несколько авансовых платежей строительной компании. По некоторым из них уже есть акты выполненных работ. Это отнести на 08 счет?

[Над.К]

Можно сделать допсоглашение в договору аренды. Я вот не помню, надо его регистрировать в ФРС или нет.

Это отнести на 08 счет?

Ну не весь же ремонт является неотделимым улучшением?

[Аноним]

Можно сделать допсоглашение в договору аренды. Я вот не помню, надо его регистрировать в ФРС или нет.

Ну не весь же ремонт является неотделимым уменьшением?

А всякую мелочь- гвозди, цемент, плитку, доски и т.д на 10 счет затем на 44? Извините за глупые вопросы. Не вела учет в организации на УСН. Я правильно понимаю, что бухучет такой же, а в налоговом учете попроще?

[Над.К]

А всякую мелочь- гвозди, цемент, плитку, доски и т.д на 10 счет затем на 44?

Вот эта вся мелочь есть в сметах на ремонт?
Бухучет при УСН ничем не отличается от бухучета при ОСНО

[Аноним]

Вот эта вся мелочь есть в сметах на ремонт?
Бухучет при УСН ничем не отличается от бухучета при ОСНО

Вся эта мелочь указана в накладных на товар, полученных от строительных компаний. Накладных поступило много. Как мне их принять к учету?

[Над.К]

Аноним, вообще при ремонтах и строительствах составляют сметы, а по окончании работ КС . Без этих документов как можно обосновать необходимость покупки всего этого? Может директор дачу себе строит?
Проблемы будут при проверке.

[Аноним]

Будут сметы и КС, но позже. Я, пока есть время, хотела занести в программу имеющиеся накладные на стройматериалы. Их можно сразу списывать?

[Над.К]

В НУ да. Но должны быть договоры со строителями, где написано, что материалы за счет заказчика. Должны быть сметы, по которым видно, сколько и каких материалов нужно

[Аноним]

Т.е если в договоре указано, что материалы за счет подрядчика и уже есть акты выполненных работ, то в БУ и НУ я могу списать эти ремонтные работы. Но если в договоре указано, что материалы за счет заказчика- то я списываю материалы, сверив сметы с имеющимися накладными. А сами работы смогу списать когда будут акты выполненных работ?

[Над.К]

Да.

[Аноним]

Да.

Спасибо!