уменьшение налога усн на фиксированный платеж с дохода свыше 300000 в пфр

[Ket79]

Над.К. спасибо вам огромное!

[Над.К]

При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена на сумму указанных в настоящем пункте расходов более чем на 50 процентов.

Это касается ИП с работниками. У ИП без работников нет предела, можно уменьшить налог вплоть до нуля (если взносов хватит).

правильно я понимаю, что исчисленный налог в 2017 году я смогу уменьшить на стоимость полиса ДМС, заключенного на себя?

Нет. Вот это ИП не касается, это только для наёмных работников ИП. Эх. если бы можно было на это уменьшать налог у ИП, государство бы ничего от ИП не получало ))

[Маргаритка]

Ответ моей налоговой на мой вопрос
ИП два вида налогообложения
ЕНВД розничная торговля + есть наемные работники.
УСНО 6% доходы - наемных работников нет, деятельность ведет один
Вопрос?
- При заполнении декларации по УСНО в строке признак налогоплательщика код строки 102, что указывать 1 или 2
- Может ли ИП уменьшать налог по УСН на свои взносы на 100% т.к. на этом виде деятельности работников у него нет.
Есть такое письмо МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 3 апреля 2013 г. № 03-11-11/130,в нем прямо говорится что уменьшить можно на 100%, можно ли следовать этому письму?

Ответ:
Согласно пункту 4 статьи 346.12 Кодекса индивидуальные предприниматели, перешедшие в соответствии с главой 26.3 Кодекса на уплату единого налога на вмененный доход по одному или нескольким видам предпринимательской деятельности, вправе применять упрощенную систему налогообложения в отношении иных осуществляемых ими видов предпринимательской деятельности. Указанные налогоплательщики ведут раздельный учет доходов и расходов по разным специальным налоговым режимам.
В соответствии с пунктом 3.1 статьи 346.21 Кодекса при исчислении суммы налога не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам индивидуальные предприниматели, перешедшие на применение упрощенной системы налогообложения и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере. Для указанных налогоплательщиков Кодексом не предусмотрено ограничение по уменьшению сумм налога (авансовых платежей по налогу) на сумму уплаченных ими страховых взносов.
Таким образом, Кодексом установлен порядок уменьшения сумм единого налога на вмененный доход и налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения налогоплательщиком - индивидуальным предпринимателем, совмещающим применение указанных специальных налоговых режимов, на расходы по уплате страховых платежей (взносов). В том случае, если данный налогоплательщик при осуществлении предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется упрощенная система налогообложения, не производит выплат и иных вознаграждений физическим лицам, он вправе уменьшить сумму налога, уплачиваемого в связи с применением вышеназванной системы налогообложения (авансовых платежей по налогу), на уплаченные страховые взносы за себя в фиксированном размере без ограничения.

Основание: письмо Минфина от 25 мая 2016 г. № 03-11-11/29929.

[Маргаритка]

То есть, как я поняла, это добро на уменьшение на 100%?
А что ж теперь с уплаченными взносами делать? Возвращать... А за 2014, 2015 года тоже могу вернуть

[Над.К]

В том случае, если данный налогоплательщик при осуществлении предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется упрощенная система налогообложения, не производит выплат и иных вознаграждений физическим лицам, он вправе уменьшить сумму налога, уплачиваемого в связи с применением вышеназванной системы налогообложения (авансовых платежей по налогу), на уплаченные страховые взносы за себя в фиксированном размере без ограничения.

Не написано такого в Налоговом кодексе.

А что ж теперь с уплаченными взносами делать? Возвращать..

А причем тут возврат взносов, собственно?

[Маргаритка]

А причем тут возврат взносов, собственно?

Выразилась не правильно не взносов, а уплаченных налогов Усно

[Маргаритка]

Не написано такого в Налоговом кодексе

Это они мне, я так понимаю, письмо Минфина от 2016 г скопировали Оно точь в точь такое же

[Miaprint]

Маленький вопрос от первооткрывателя))
взносы в ФСС за себя ИП без работников я тоже могу вычесть из исчисленного налога?

[Над.К]

Нет обязательных взносов в ФСС у ИП. А добровольные взносы налог не уменьшают

[Ket79]

3. Был вопрос здесь ранее, но ответа не увидела.
Могу ли я учесть к вычету по усн в 2017г фикс. взносы в пфр и ффомс оплаченные в 2017 за 2015? Есть срок давности? Или только за
предыдущий год можно к уменьшению?
Их(взносы за 2015г) ведь тоже уже в фнс теперь оплачивать? По какому кбк?

Заранее благодарю за ответы!

Кбк для уплаты взносов за 2015 год подскажите, пожалуйста.
И есть ли срок давности, все же интересно, для возможности принятия к вычету.

[Над.К]

И есть ли срок давности, все же интересно, для возможности принятия к вычету.

Нет
КБК такой же, как и за 2016 год

[Ket79]

Над.К. Спасибо за ответ большое!

Вот теперь закрались сомнения. По поводу распределения сотрудников по видам деятельности. Бухгалтер относится ведь ко всем видам, правильно?

[Аноним]

То есть, как я поняла, это добро на уменьшение на 100%?
А что ж теперь с уплаченными взносами делать? Возвращать... А за 2014, 2015 года тоже могу вернуть

Нет, эти уже все "сгорают" я тоже по максимуму тянула прошлогодние т.к. по УСНО совсем маленький налог был в 2014. В итоге сам ПФ снял фикс свыше 300.

[Над.К]

Бухгалтер относится ведь ко всем видам, правильно?

да

[dreymedv]

Добрый день, усн6 ип без работников, платил в ПФР за год в начале года, тупо по представленным на сайте расчётам. Сейчас перевели это счастье в налоговую, а на сайте налоговой квитанций - не царское это дело формировать. Не подскажите какой сейчас МРОТ и если он изменится летом, как в прошлом, не придётся ли потом доплачивать, если заплатить сегодня-завтра по сегодняшнему МРОТ?

[Над.К]

Фиксированные взносы ИП/2017

[Аноним]

В соответствии с данным письмом мы что обязаны распределять платежи пропорционально?
А если я хочу по ЕНВД платить каждый квартал, а по УСНО только в декабре.
Ведь срок до 31 декабря и когда хочу по идеи тогда и плачу.
Письмо Минфина России от 24.04.2017 г. № 03-11-11/24549

[Аноним]

И второй вопрос к этому предложению в конце "В случае невозможности распределения расходов при исчислении налоговой базы по налогам"
Я же не исчисляю налоговую базу для налога тут речь вроде о распределение фиксированных платежей для самого налога.

[Аноним]

Да и вообще , где запрещено относить все фиксированные к одному из режимов.
По идеи я и на те фиксишки по ЕНВД, что свыше 300 могу уменьшить УСНО.
Где в законодательстве обязанность распределять или не распределять или распределять пропорцией?

[Над.К]

А если я хочу по ЕНВД платить каждый квартал, а по УСНО только в декабре.

Что платить? Сам размер взносов не делится на ЕНВД и УСН. Платите когда хотите, никто не запрещает

Письмо Минфина России от 24.04.2017 г. № 03-11-11/24549

Ни разу не нормативный акт. Да и аргументы в этом письме никакие. И другие письма были, говорящие о том, что можно уменьшать любой налог, какой больше понравится. Делить не надо.

[Dimonich8]

Допустим налог по усн за первре полугодие 2017 года 200 тыс. Торговый сбор за полугодие 50 тыс уплачен в этом же полугодии, в этом же полугодии уплачен хвост по торговому сбору за предыдущий год (4 квартал) тоже 50 тыс. Итого уплата по сбору 100 тыс в первом полугодии. За сотрудников общие отчисления (НДФЛ, ПФР,ФСС) за полугодие 100 тыс, за себя как ип уплачено за первое полугодие около 15 тыс (за пол года),и 1% от оборота за 2016 год ну скажем 35 тыс
1. Из 200 тыс я могу вычесть 100 за сотрудников,15 тыс фиксир за себя, и 35 тыс 1% с оборота за прошлый год, и 100 тыс торг сбора? Правильно я понимаю что налог усн мне платить в данном случае не надо, так как он вычтен до нуля?
2. 1% от оборота по усн я могу заплатить в следующем году (январь…) и вычесть его из усн налога 2018 без разницы когда будет вестись деятельность усн в начале или конце года 2018?
3.Если есть патент то 1 % от суммы расчитанной в патенте (предположительный оборот) можно так же заплатить в 2018 году и вычесть его из УСН 2018?
Спасибо.

[Над.К]

1. Из 200 тыс я могу вычесть 100 за сотрудников,15 тыс фиксир за себя, и 35 тыс 1% с оборота за прошлый год,

Вы можете вычесть только 100 тыс взносов (как за себя, так и за сотрудников), поскольку налог можно уменьшить не более, чем на 50%. А вот оставшуюся сумму можно уменьшить на торговый сбор вплоть до нуля, поскольку уплатили Вы 100 тыс. торгового сбора в 1 полугодии

1% от оборота по усн я могу заплатить в следующем году (январь…) и вычесть его из усн налога 2018 без разницы когда будет вестись деятельность усн в начале или конце года 2018?

Да

.Если есть патент то 1 % от суммы расчитанной в патенте (предположительный оборот) можно так же заплатить в 2018 году

Считать доходы надо вместе, как от УСН, так и от ПСН. А не по отдельности. Ведь надо от общей суммы вычитать 300 тыс., а потом уже брать 1%.

[Аноним]

Здравствуйте! Я ип без наёмных работников. Заплатил в 2016 году 1% свыше 300 т.р за 2015 год в апреле, а в декабре за 2016 год. Можно ли оба платежа принять к вычету в 2016 году, при условии что они плюс фиксированные взносы в сумме менее 6% от дохода.

[Над.К]

Можно ли оба платежа принять к вычету в 2016 году

Да

[kve082]

Добрый день! А ИП доходы минус расходы должен платить 1% с превышения 300000р? Если да, то могу ли я уменьшить налогооблагаемую базу в квартале перечисления этого 1%? То есть , если по итогам 2017 года я заплачу с превышения определенную сумму в 1 квартале 2018, могу ли я эту сумму включить в расходы 1 за квартал 2018?

[kve082]

Или я могу как в "доходах" уменьшить сам налог на уплаченную с превышения сумму? Спасибо!

[Над.К]

могу ли я эту сумму включить в расходы 1 за квартал 2018?

Да

[Аноним]

Да

Странно тогда. Налоговая прислала письмо с требованием откорректировать декларацию и 1% за 2015 год не хочет принимать к вычету.

[Над.К]

Ну у налоговых много незаконных хотелок бывает. Право уменьшать налог дано Налоговым кодексом, о чем налоговой можно и написать в ответ

[Ксения01]

Над.К, добрый день!
Помогите пожалуйста рассчитать УСН за полугодие:
Данные:
Доход 1 кв - 178 000.
16.03.17 уплачено 1147,50 и 5850 страховые взносы (плачу поквартально)
09.02.17 уплачено 4 240 уплачены взносы с дохода свыше 300 тысяч за 2016 год
За 1 квартал УСН не платила, т.к. налог уменьшила на все взносы уплаченные до 31,03,17.
Получается, 178 000*6%=10680-1147,50-5850-4240= - 557,50 руб.
Теперь сомневаюсь, правильно ли поступила уменьшив налог на 4240 рублей?
Доход за 2 кв 129 000р
полугодие получается 307 000руб.
27,06,17 уплачено 1147,50 и 5850 страховые взносы
У меня получается так:
18420-18235 (ранее уплачен.взносы)= 185 рублей к уплате за полугодие. Верно?
Засомневалась в правильности расчета налога.
Спасибо)