уменьшение налога усн на фиксированный платеж с дохода свыше 300000 в пфр

[Мария1507]

Добрый день! У меня следующая ситуация. Я ошибочно переплатила фиксированные взносы ИП с доходов, превышающие 300.000 руб. Заплатила 138627, 84 вместо 121299, 36 (не правильно сначала поняла, что максим.платеж по ИП 138627,84 с учетом фиксир.платежа 17.328,48).
Сейчас считаю налог УСН и не знаю, на какую сумму можно уменьшить платеж, на уплаченную с учетом переплаты или на ту, которую должны были уплатить?
У нас уже за первый квартал доход превышает 300.000. Можно ли эту переплату учесть, как авансовый платеж по фиксированным взносам с доходов, превышающих 300.000?

[Над.К]

На сумму переплаты налог уменьшить нельзя

[Mariya.K]

Подскажите, пожалуйста! ИП, 6%, без сотрудников.

Для меня сейчас стало открытием, что из налога за текущий период можно вычитать платежи в ПФ за прошлые периоды.

НК РФ даёт Вам право уменьшить налог (авансовые платежи по налогу) на сумму уплаченных страховых взносов (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде.

считала что и суммы надо брать, только исчисленные в этом периоде.

Все же еще раз хочу уточнить:

Взносы в ПФ за IV квартал 2014 года были уплачены в феврале 2015. Также в феврале уплачен 1% за 2014 год и взносы в ПФ за 1 квартал 2015 года.

Значит ли это, что я могу уменьшить налог за 1й квартал на все эти платежи (долг за 2014 + 1 % + взносы за 2015)?

[Над.К]

Значит ли это, что я могу уменьшить налог за 1й квартал на все эти платежи

Значит

[Соул]

ИП на ЕНВД с наемными работниками- розничная торговля, у него же УСН(Д-Р) без наемных работников - сдача помещений в аренду. Фиксированный платеж в ПФР уплачен за 2014 год в 1 квартале 2015г. одной суммой-как с дохода по ЕНВД, так и с дохода по УСН.
Вопрос: чтобы принять в расходы по УСН надо разделить оплаченную сумму и учесть в расходах только часть, оплаченную по УСН? В ЕНВД этот платеж вообще не учитывается, т.к. есть наемные работники?

Заранее благодарю всех, уделивших время моему вопросу. Трудновато дается учет у ИП после многолетнего ведения юрлиц.

[Над.К]

Вопрос: чтобы принять в расходы по УСН надо разделить оплаченную сумму

Нет такого требования в НК

[Соул]

Над.К, а можно чуть подробнее? Можно всю сумму налога учесть при исчислении УСН?

[Над.К]

Не налога, а взноса
Да, можно учесть. Хотя налоговая в перспективе может быть против. Но законом это не запрещено

[Соул]

Извините, конечно, взноса.

[Аноним]

Здравствуйте. Нужна помощь. Интересует, можно ли уменьшить сумму авансового платежа по УСН (доходы, без работников) за 2 квартал 2015 на сумму дополнительных взносов в ПФР в размере 1% от суммы дохода, превышающей 300 тыс. рублей, если взносы были уплачены 4 апреля 2015 года?

[Катарина777]

Вот тоже думаю, ИП на УСН 1% заплатили во 2 кв -а везде стоит дата до 1 апр. Можно во 2 уменьшить?

[Над.К]

Интересует, можно ли

Можно

а везде стоит дата до 1 апр.

Это крайний срок уплаты за прошлый год. Т.е. взносы за 2014 год должны были быть уплачены до 1 апреля 2015 года.
Даже если Вы уплатили взносы позже, это не значит, что Вы не можете уменьшить на них налог

[Аноним]

Добрый день. Что-то не могу разобраться.
ИП УСН 6% без работников.
В 1 кв. 2015 г был доход 600 т.р. => я должен был помимо квартальных взносов в ПФР заплатить еще 1% т.е. 3000 руб.
Но в 1 кв. я вообще взносы не заплатил - забыл.
Сейчас (в конце второго квартала) сел, заплатил взносы и за 1й, и за 2й квартал, и 1% от превышения 300 т.р.
В сумме платеж у меня получился на 15000 руб.
А налог 6% за 21 квартал у меня получается порядка 12000 руб.
Я могу его вообще не платить?
Ничего что взносы за 1й кв я уплатил только сейчас, во втором.

[Над.К]

Я могу его вообще не платить?

Можете
Нет налога при УСН за 2 квартал. Есть налог за 1 полугодие.

[Аноним]

Письмо Мин Фина от 6 10.2015 №03-11-09/57011

"Поскольку сумма страховых взносов, исчисленная в размере 1,0 процента от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, не может считаться фиксированным размером страхового взноса, на указанную сумму взносов сумма налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения в порядке, установленном подпунктом 1 пункта 3.1 статьи 346.21 Кодекса, учитываться не должна."

[Над.К]

Письмо не соответствует закону. Читайте это http://www.klerk.ru/analytics/columns/431824/

[agent471]

Добрый день.

А если не платил 1% с суммы превышающей годовой доход в 300000 руб. поквартально в течении года, можно ли заплатить всю сумму в IV квартале 2015 г., в этом случае можно будет учесть этот годовой платеж при расчете платежа по УСН при закрытии IV квартала?

И можно ли разбить сумму платежа за 2015 год таким образом: часть в IV квартале 2015, часть в 2016 году?

[Fraxine]

Добрый день.

А если не платил 1% с суммы превышающей годовой доход в 300000 руб. поквартально в течении года, можно ли заплатить всю сумму в IV квартале 2015 г., в этом случае можно будет учесть этот годовой платеж при расчете платежа по УСН при закрытии IV квартала?

И можно ли разбить сумму платежа за 2015 год таким образом: часть в IV квартале 2015, часть в 2016 году?

Можно. Сама так считаю клиентам-прикинули доход по состоянию на, допустим, 25 декабря, посчитали 1%, заплатили, налог уменьшим. Если вдруг (обычно любят оплачивать 30-31 декабря ) будет еще доход, то оставшуюся часть взноса заплатим в 2016 году, соответственно, уменьшим налог 2016-го года.

[Над.К]

в этом случае можно будет учесть этот годовой платеж при расчете платежа по УСН при закрытии IV квартала?

Можно. Не бывает налога за 4 квартал, бывает налог за год

часть в IV квартале 2015, часть в 2016 году?

Если речь про разбивку уплаты взноса, то можно. Но если всю сумму взносов уплатите в 2015 году, то налог 2016 года на них уже никак не уменьшить

[agent471]

Благодарю за оперативные ответы
Разобью платежи в 2015 и 2016 годах так, чтобы оптимально снизить платежи по УСН 6% за IV кв. 2015 и I кв. 2016

[Fary]

Всем привет. Я новичок. У меня такой вопрос. ИП на УСН 6% без работников. Налог УСН ежеквартально был оплачен: за 1кв. 25.04.15, за 2кв. 22.07.15; за 3кв. 25.10.15. А страховые взносы были уплачены в полном объеме за 2015г. 18.12.15г. и 1% тоже был уплачен, т.к. 300000 превысили только в 4-м квартале. Декларацию по УСН мне рассчитывает онлайн. Пишет, что переплата примерно 20000 руб. Подскажите, какие мои действия в 2016г.? Что мне делать с этими 20000? Спасибо за помощь.

[бух2007]

Пишет, что переплата примерно 20000 руб.

Реальная переплата или просто строка 110 в декларации?

Что мне делать с этими 20000?

Если это реально переплата, то можно вернуть из налоговой или просто за 2016 платить налоги меньше на эту сумму.

[Fary]

Да, строка 110

[Fary]

Т.е. если я буду платтить страх.взносы до конца каждого квартала, то налог вообще не платить? И не могу понять почему к уменьшению, страховые взносы были оплачены толкь в декабре. Правда сам налог УСН платился ежеквартально.

[бух2007]

Да, строка 110

Это еще ни о чем не говорит.
Строка 133 минус строка 143 = налог начисленный
Из суммы, которую Вы уже уплатили в налоговую вычтите начисленный налог. Получите реальную переплату.

Т.е. если я буду платтить страх.взносы до конца каждого квартала, то налог вообще не платить?

Если налог меньше, чем взносы, то да.

[Fary]

Это еще ни о чем не говорит.
Строка 133 минус строка 143 = налог начисленный
Из суммы, которую Вы уже уплатили в налоговую вычтите начисленный налог. Получите реальную переплату.


.

И 1% тоже вычитать?

[бух2007]

И 1% тоже вычитать?

Да, он тоже в строке 143

[Fary]

Да, он тоже в строке 143

Спасибо.

[Аноним]

Добрый вечер. Я ИП без работников, арендую помещение у физ.лица(незарегистрированного как ИП) и являюсь соответственно налоговым агентом(оплачиваю ежемесячно НДФЛ), попадаю ли я под формулировку "может быть уменьшена индивидуальными предпринимателями, не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам" в части уменьшения налога на 50%.

[Над.К]

Аноним, не попадаете. Даже Минфин с ФНС считают, что речь не про договоры аренды или покупку имущества, а про выплаты по трудовым договорам или договорам подряда или услуг