средства во временном распоряжении

[0306]

В целях обеспечения контракта казенному учреждению были перечислены средства на л/с как средства во временном распоряжении по ст.290. Просим Вас подсказать какие надо сделать проводки в данном случае?

[topalov]

В Инструкции 162н не так много проводок по счету 030401000.
Дорогу осилит идущий)))

[0306]

В Инструкции 162н не так много проводок по счету 030401000.
Дорогу осилит идущий)))

Хочу Вам заметить, что в Инструкции № 162н проводки со счетом 304.01 идут через сч.201.11, который в КАЗЕННОМ учреждении не применяется, т.к. всё поступление и расходование бюджетных средств в бух. учете осуществляется через сч.304.05

[Rahsch]

Хочу Вам заметить, что в Инструкции № 162н проводки со счетом 304.01 идут через сч.201.11, который в КАЗЕННОМ учреждении не применяется, т.к. всё поступление и расходование бюджетных средств в бух. учете осуществляется через сч.304.05

1) Счет 201.11 есть в плане счетов для казенных учреждений. Из этого уже следует, что применяться ими он может.
2) Счета 304.05 и 3.201.11 отражают движение средств по лицевым счетам, совершенно различным по своей природе. Первый характеризует исполнение бюджета получателем бюджетных средств, второй - поступление и выбытие средств во временном распоряжении. Даже сами эти лицевые счета открыты к разным расчетным счетам. Поэтому Ваша ссылка на бюджетные средства и счет 304.05 совсем неуместна в данном случае.
3) Смотрите п. 106 Инструкции № 162н. Как уже отметили, там все написано.

[tat9718204]

Rahsch, +1

[Мышь... серая...]

Rahsch,

[Аноним]

В целях обеспечения контракта казенному учреждению были перечислены средства на л/с как средства во временном распоряжении по ст.290. Просим Вас подсказать какие надо сделать проводки в данном случае?

доходы не могут быть по статье 290, с какой статьи вам присылали деньги - это не важно, вы их приходуете на 180

[Аноним-программист]

доходы не могут быть по статье 290, с какой статьи вам присылали деньги - это не важно, вы их приходуете на 180

Знающие люди, подскажите: а денежные средства, которые организация получила от контрагентов в обеспечение контракта, могут ... "браться взаймы" этой организацией для оплаты каких-то расходов? Если - да, то какими проводками это будет оформляться? Или они "мертвым грузом" будут висеть на счете?
Мне просто интересно, как наши-ИПешные деньги "крутиться" будут...
И еще: допустимо ли отражение средств в обеспечение контракта на счетах с признаком 1? Я считаю, что 3 и только 3! А кое-кто из клиентов (КУ) говорят, что им сказали на 1 учитывать... Бред какой-то, по-моему.

[Rahsch]

доходы не могут быть по статье 290, с какой статьи вам присылали деньги - это не важно, вы их приходуете на 180

А разве лицевой счет по учету средств во временном распоряжении ведется в разрезе кодов бюджетной классификации? Там общей суммой фиксируются поступления и выплаты, без деления на КОСГУ.

Если, например, посмотреть порядок ведения таких лицевых счетов в городе Москве, то можно отметить следующее:

"12. Клиенты ведут аналитический учет денежных сумм, зачисленных на лицевые счета для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение в разрезе плательщиков, осуществляют в установленном порядке возврат средств плательщикам или перечисление их в доход бюджета города Москвы и, в случае несвоевременного перечисления или невозврата в полном объеме указанных средств, несут за это ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации

13.1. В разделе "Назначение платежа" платежного поручения код бюджетной классификации Российской Федерации не указывается, за исключением случаев, когда клиент в установленных случаях оформляет платежное поручение на перечисление поступивших средств в доход бюджета города Москвы" (см. Порядок ведения финансовыми органами города Москвы лицевых счетов для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств бюджета города Москвы, утв. постановлением Правительства Москвы от 26 февраля 2008 г. N 136-ПП).
.

[Rahsch]

Знающие люди, подскажите: а денежные средства, которые организация получила от контрагентов в обеспечение контракта, могут ... "браться взаймы" этой организацией для оплаты каких-то расходов? Если - да, то какими проводками это будет оформляться? Или они "мертвым грузом" будут висеть на счете?

Нет, порядок использования этих средств регламентирован законодательством.
Возможно, что орган казначейства как-то и "прокручивает" средства на этом расчетном счете, но также не уверен, поскольку сейчас для обеспечения ликвидности у казначеев имеются другие инструменты.

И еще: допустимо ли отражение средств в обеспечение контракта на счетах с признаком 1? Я считаю, что 3 и только 3! А кое-кто из клиентов (КУ) говорят, что им сказали на 1 учитывать... Бред какой-то, по-моему.

Только "3", если эти средства находятся на лицевом счете по учету средств во временном распоряжении.

[ElenkaXL]

Подскажите пожалуйста, а к какому журналу нужно подшивать "выписку из лицевого счета со средствами во временном распоряжении"?

[Мышь... серая...]

ElenkaXL, № 2

[Аноним]

может кто знает мы бюджетное учреждение поступили средства во временное распоряжение сначала эти средства были на невыясненном мы их уточнили на КОСГУ 180 сейчас получается такая ситуация когда мы делаем 737 форму у нас по кфо 3 эти средства не отображаются и общий доход у нас не идет на эту сумму по программе. Должны ли эти деньги отображаться по 737 форме в разделе доходы учреждения? Мы уже совсем запутались с этими средствами во временном проводки вроде мы правильно там сделали Дт 201,11 Кт 304,01

[Rahsch]

Аноним, после того, как Вы уточнили их с невыясненных на КОСГУ 180, они остались на том же лицевом счете? У Вашего учреждения есть лицевой счет по учету средств во временном распоряжении?

[Аноним]

нет счета для средств во временном распоряжении у нас нету. Есть основной 20 лицевой счет и 21 счет для субсидий. В казначействе все молчат до полугоднего отчета нам уже надо с этими средствами разобраться. Мы в Москву позвонили там говорят у каждого субъекта по разному что они должны уточняться на 510 и на них должна быть отдельная аналитика. Что эти средства не должны отображаться на 737 форме. Мы не знаем как быть

[Аноним]

Да эти средства остались на том же лицевом счете просто с невыясненных уточнены на 180 косгу

[Аноним]

А разве лицевой счет по учету средств во временном распоряжении ведется в разрезе кодов бюджетной классификации? Там общей суммой фиксируются поступления и выплаты, без деления на КОСГУ.

Если, например, посмотреть порядок ведения таких лицевых счетов в городе Москве, то можно отметить следующее:

"12. Клиенты ведут аналитический учет денежных сумм, зачисленных на лицевые счета для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение в разрезе плательщиков, осуществляют в установленном порядке возврат средств плательщикам или перечисление их в доход бюджета города Москвы и, в случае несвоевременного перечисления или невозврата в полном объеме указанных средств, несут за это ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации

13.1. В разделе "Назначение платежа" платежного поручения код бюджетной классификации Российской Федерации не указывается, за исключением случаев, когда клиент в установленных случаях оформляет платежное поручение на перечисление поступивших средств в доход бюджета города Москвы" (см. Порядок ведения финансовыми органами города Москвы лицевых счетов для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств бюджета города Москвы, утв. постановлением Правительства Москвы от 26 февраля 2008 г. N 136-ПП).
.

Казначеи в выписке их показывают по 180
у них не бывает "вообще" денег
невыясненные тоже на 180
и потом, при неисполнении обязательств подрядчиком деньги станут доходом
если КБК не указан вообще - платеж не проходит, нам клиенты звонили - не могли отправить обеспечение контракта без указания КБК

[Аноним]

Аноним, после того, как Вы уточнили их с невыясненных на КОСГУ 180, они остались на том же лицевом счете? У Вашего учреждения есть лицевой счет по учету средств во временном распоряжении?

у бюджетных нет отдельного счета для "3"
деньги на 20 л/сч учитываются по 180 КОСГУ с признаком 3

[Аноним]

может кто знает мы бюджетное учреждение поступили средства во временное распоряжение сначала эти средства были на невыясненном мы их уточнили на КОСГУ 180 сейчас получается такая ситуация когда мы делаем 737 форму у нас по кфо 3 эти средства не отображаются и общий доход у нас не идет на эту сумму по программе. Должны ли эти деньги отображаться по 737 форме в разделе доходы учреждения? Мы уже совсем запутались с этими средствами во временном проводки вроде мы правильно там сделали Дт 201,11 Кт 304,01

у нас давно деньги по 3 поступают
Делаем 737 форму по КФО3, в которой доходы отражаем уменьшенные на сумму возврата, а в 3 разделе обороты по счету, т.е. даже если в доходах будет 0 (все что пришло - вернули после исполнения контракта) в 3 разделе отражается движение
Вышестоящая требует указывать доходы на 180, чтобы сходилось с выпиской ОФК

[Аноним-программист]

у нас давно деньги по 3 поступают
Делаем 737 форму по КФО3, в которой доходы отражаем уменьшенные на сумму возврата, а в 3 разделе обороты по счету, т.е. даже если в доходах будет 0 (все что пришло - вернули после исполнения контракта) в 3 разделе отражается движение
Вышестоящая требует указывать доходы на 180, чтобы сходилось с выпиской ОФК

КФО3 - это средства во врем.распоряжении? А разве надо ф.737 по средствам во врем.расп. формировать? п.34 пр.33н: "Отчет об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности (ф.*0503737) (далее в целях настоящей Инструкции - Отчет (ф. 0503737) составляется учреждением (обособленным подразделением) в разрезе видов финансового обеспечения (деятельности): собственные доходы учреждения (код вида - 2), субсидия на выполнение государственного (муниципального) задания (код вида - 4), субсидии на иные цели (код вида - 5), бюджетные инвестиции (код вида - 6), средства по обязательному медицинскому страхованию (код вида - 7), по состоянию на 1 апреля, 1 июля, 1 октября, 1 января года, следующего за отчетным."
Мы всем своим клиентам говорим, что по источнику 3 не формируется этот отчет...

[Rahsch]

у бюджетных нет отдельного счета для "3"
деньги на 20 л/сч учитываются по 180 КОСГУ с признаком 3

Бывают бюджетники с таким лицевым счетом. Это зависит от финансового органа. В Департаменте финансов г. Москвы есть, это л/с с типом "21".

[Rahsch]

Казначеи в выписке их показывают по 180
у них не бывает "вообще" денег
если КБК не указан вообще - платеж не проходит, нам клиенты звонили - не могли отправить обеспечение контракта без указания КБК

Аноним, насколько я понимаю, это связано с технической стороной работы программного обеспечения в казначействе.

Вышестоящая требует указывать доходы на 180, чтобы сходилось с выпиской ОФК

Это требование вышестоящей организации несостоятельно, поскольку в Вашем случае будет расхождение в части движения средств во временном распоряжении.

Мы всем своим клиентам говорим, что по источнику 3 не формируется этот отчет...

Все верно говорите. Отчет (ф. 0503737) формируется в разрезе КОСГУ, а средства по КФО 3 не учитываются в разрезе КОСГУ.

[glossy]

Подскажите, пож-та, в каких отчетах (полугодовых) казенному учреждению показывать средства во временном распоряжении? Раньше ни разу не сталкивались

[Rahsch]

Подскажите, пож-та, в каких отчетах (полугодовых) казенному учреждению показывать средства во временном распоряжении? Раньше ни разу не сталкивались

В составе Пояснительной записки представляются Сведения об остатках денежных средств на счетах получателя бюджетных средств (ф. 0503178).

[Rahsch]

у бюджетных нет отдельного счета для "3"
деньги на 20 л/сч учитываются по 180 КОСГУ с признаком 3

Казначеи в выписке их показывают по 180

Вышестоящая требует указывать доходы на 180, чтобы сходилось с выпиской ОФК

Письмо Минфина России от 08.10.2014 № 02-07-07/50609 "Об учете средств во временном распоряжении (http://minfin.ru/common/upload/libra...oryazhenii.pdf) совершенно верно указывает: "Принимая во внимание характер средств, поступающих во временное распоряжение, по своей экономической сущности вышеуказанные поступления не являются доходами учреждения".

Все верно написано, только деепричастный оборот неудачно применен. Непонятно, зачем применять такие сложные конструкции, если можно гораздо проще все написать.

Ну и в последнем абзаце письма рекомендуется применение кода КОСГУ 510. То есть код 180 при поступлении средств во временное распоряжение не используется.

[Аноним]

Ну и в последнем абзаце письма рекомендуется применение кода КОСГУ 510. То есть код 180 при поступлении средств во временное распоряжение не используется.[/QUOTE]

Вот только казначейство не воспринимает данное письмо и все поступления ставит на 180 и у бюджетных учреждений (лс с кодом 20), и у казенных (лс с кодом 05).

[Rahsch]

Вот только казначейство не воспринимает данное письмо и все поступления ставит на 180 и у бюджетных учреждений (лс с кодом 20), и у казенных (лс с кодом 05).

Вы с Федеральным казначейством работаете?

[Аноним]

Вы с Федеральным казначейством работаете?

да

[Rahsch]

да

Может, в Вашем субъекте РФ технически казначеи не могут поставить 510 в ППО "АС ФК"? Про "1С" коллеги тоже порой говорят, что не могут выбрать нужный им код КОСГУ. А потом выясняется, что просто надо было вид операции сменить.

[БМС]

Коллеги, подскажите пожалуйста
Срок исполнения контракта 31.12.2014, можно ли произвести возврат средств во временном распоряжении по этому контракту 25.12.14, или это нарушение и нужно возвращать только в 2015 году.