Экспорт при УСН

[irinkaec]

Добрый день. ООО на УСН экспортирует товары в Белорусию. Выставляет ТОРГ12, где в графах ставка НДС и сумма НДС ставит прочерки. Выставляет так же счет-фактуру, где в графе ставка НДС и сумма налога ставит БЕЗ НДС.
Никогда не подавали никаких деклараций по НДС, и не подавали никаких подтверждающих документов в ИФНС, т.к.ООО не является плательщиком НДС (находится на УСН).
Сейчас руководство утверждает, что мы обязаны сдавать декларацию по НДС, где мы должны подтверждать ставку НДС 0%, и предоставлять в ИФНС полный комплект документов для подтверждения ставки НДС 0%.


Почитав статьи в Консультанте, не нашла информации, где экспортеры на УСН должны сдавать декларацию и подавать документы. Нашла только, что ИМПОРТЕРЫ должны.
Подскажите, пожалуйста:

1) обязаны ли подавать декларацию по НДС, чтобы подтверждать ставку НДС 0%???
2) есть ли вообще она у нас - ставка НДС 0%, если мы упрощенцы и не являемся плательщиками НДС вообще??? Во всех документах пишем БЕЗ НДС, а не НДС 0%

Заранее спасибо.

[degna]

экспортирует товары в Белорусию

данная деятельность регламентируется трехсторонним соглашением, а не налоговым кодексом РФ

мы упрощенцы и не являемся плательщиками НДС вообще

данная норма по кодексу РФ

вполне вероятно вы должны действовать по соглашению и подтверждать ставку 0

[irinkaec]

Выдержка из Консультанта:
"Если вы применяете УСН, то по общему правилу вы не должны платить НДС (п. п. 2 и 3 ст. 346.11 НК РФ).
Однако из этого правила есть исключения. Так, "упрощенцы" уплачивают НДС:
1) при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (п. п. 2, 3 ст. 346.11 НК РФ)
2) при осуществлении операций по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности), договору инвестиционного товарищества, договорам доверительного управления имуществом или концессионным соглашениям на территории РФ (ст. 174.1, п. п. 2, 3 ст. 346.11 НК РФ, см. также Письмо Минфина России от 02.03.2011 N 03-07-11/38).
3) в случае выставления "упрощенцем" счета-фактуры, в том числе по авансовому платежу, с выделенным в нем НДС.
Помимо уплаты НДС в данном случае "упрощенцы", выставившие счета-фактуры с выделенным в них НДС, должны представлять декларацию по НДС не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом - кварталом"

И вот как понять, если ни один из этих пунктов к нам не подходит!!!

[Над.К]

degna, ты чего? Какая ставка 0 у упрощенца?

irinkaec, никакого НДС у Вас нет при экспорте. Только при импорте может быть

[irinkaec]

Над.К, спасибо большое

[degna]

есть приоритет международных соглашений, а оно предполагает определенный порядок действий

[mkf]

Вам нужен НДС при экспорте, если Вы его будете возвращать. Вы купили товар с НДС, потом экспортировали в Белоруссию со ставкой НДС 0%. Вот на эту разницу между НДС оплаченной поставщику и нулевым НДС из Белорусии Вам должна налоговая возвращать НДС,если конечно по Белоруссии нет отдельного соглашения. Ну а если Вы купили у поставшика без НДС и продали без НДС то и возврата не существует.

[Над.К]

degna, в данном случае никакого приоритета нет. Импорт у упрощенца не облагается НДС, поэтому никакой нулевой ставки быть не может

[degna]

Импорт у упрощенца не облагается НДС

но у автора - экспорт

[Над.К]

Тьфу, все ровно наоборот - экспорт не облагается, а импорт как раз облагается ))

[Тоня]

экспорт не облагается

Точнее налогоплательщиком он не является. О которых повествует Соглашение.

[degna]

я с вами не согласна,
тем более что при импорте усн платить ндс именно по соглашению

значит и при экспорте тоже действует соглашение

[Над.К]

degna, ты не согласна с НК? НДС платится с реализации товара. Налогоплательщик по УСН не налогоплательщик НДС, кроме импорта. О чем прямо написано в НК. Как Тоня написала, соглашение касается налогоплательщиков, а не всех подряд.
Где и как ты предлагаешь подтверждать ставку 0% неналогоплательщику НДС? И главное зачем?

[degna]

я считаю что усн не плательщик ндс - только по налоговому кодексу
отношения с РБ регламентируются не налоговым кодексом

вполне возможно, что должны подтверждать

[Над.К]

я считаю что усн не плательщик ндс - только по налоговому кодексу

Так это главное. Именно наш кодекс в нашей стране определяет налогоплательщик конкретное лицо или нет. Потому что налог российский. Ни один международный договор не вводит понятия налогоплательщика какого-то налога (и не придумывает этот налог), речь в международных договорах совсем о другом.

[degna]

Именно наш кодекс в нашей стране определяет налогоплательщик конкретное лицо или нет

все ты правильно пишешь, только в данном случае они работают уже не по НК, а по соглашению ,
и в соглашении прописано, что подтверждать ставку

[Над.К]

degna, да ёлки... Соглашение не определяет, кто налогоплательщик, а кто нет. Это определяет по российским налогоплательщикам наш НК. А в соглашении не дано определений налогоплательщика косвенных налогов.
По нашему НК упрощенец не налогоплптальщик НДС, поэтому никакого подтверждения не надо. Потому что нечего подтверждать.

[degna]

расходимся, каждый при своем мнении

[Над.К]

degna, тысячи упрощенцев не первый год работают с Таможенным союзом. И только ты знаешь, что они вдруг должны подтвержать ставку 0% по налогу, который они не платят

[Тоня]

и в соглашении прописано, что подтверждать ставку

А если не соберут документы/не подтвердят, что делать предлагаешь?

[degna]

напрасно иронизируешь

Соглашение не определяет, кто налогоплательщик, а кто нет. Это определяет по российским налогоплательщикам наш НК. А в соглашении не дано определений налогоплательщика косвенных налогов.
По нашему НК упрощенец не налогоплптальщик НДС, поэтому никакого подтверждения не надо. Потому что нечего подтверждать.

и я считаю что невозможно работать частично по соглашению а частично по кодексу,
а ты именно это и описываешь

возможно это не соответствие

[degna]

А если не соберут документы/не подтвердят, что делать предлагаешь?

ну еще раз -
я считаю что при работе с РБ используется только Соглашение

и работающие по Соглашению обязаны подтверждать ставку 0

[Над.К]

degna, я вообще-то не иронизировала раньше. А сейчас буду
Скажи, если ты как физлицо что-то ввезешь из Белоруссии, ты должна будешь подтверждать ставку 0%? Если нет, то почему?
И ты все-таки на вопрос Тони не ответила.

[talya]

Вам нужен НДС при экспорте, если Вы его будете возвращать. Вы купили товар с НДС, потом экспортировали в Белоруссию со ставкой НДС 0%. Вот на эту разницу между НДС оплаченной поставщику и нулевым НДС из Белорусии Вам должна налоговая возвращать НДС,если конечно по Белоруссии нет отдельного соглашения. Ну а если Вы купили у поставшика без НДС и продали без НДС то и возврата не существует.

Подскажите пожалуйста! Мы на УСН доходы-расходы. Купили у поставщика товар с НДС 18% в РФ., экспортировали этот товар в США по контракту НДС 0%. Значит мы можем вернуть эту разницу в НДС? И еще мы заключили договор на таможенное обслуживание в РФ, в счетах указан НДС 18%. Счета мы оплатили, но эти расходы нам тоже возмещает по доп. соглашению к контракту фирма из США и тоже по ставке НДС 0%. Эту разницу в НДС мы тоже можем вернуть?

[Тоня]

экспортировали этот товар в США по контракту НДС 0%.

Основания?

Значит мы можем вернуть эту разницу в НДС?

Нет. Неплательщик НДС вы.

[talya]

Основания?

А как должны были, мы жен на УСН? В инвойсе стоит НДС 0%. (мне документы все предоставили уже пост фактум, вот я пытаюсь разобраться)
Я тоже считала что мы не можем вернуть НДС, меня смутило сообщение от mkf

[Тоня]

мы жен на УСН

Вот именно. Откуда может взяться ставка налога, если нет налоговой базы, т.к. вы неплательщик данного налога.

[Над.К]

talya, при УСН нет ставки 0%, потому что при УСН организация неплательщик этого налога. НДС просто нет. Пишется "без НДС". Ставка 0 это специальная ставка для налогоплательщиков НДС

[talya]

Спасибо большое! Значит инвойс неправильно оформлен. А что касается сообщения от mkf это видимо для плательщиков НДС

[mos-mo]

в связи с выходом новой счет-фактуры, в которой надо указывать код тнвэд при экспорте в РБ и Казахстан
надо ли упрощенцам выставлять счет-фактуру, и какую ставку там писать? без НДС?