Агентские продажи услуг - проводки

[frolin]

Совсем запутался, помогите! ООО на УСН 15%, продает услуги, как агент Яндекса. Типовая сделка выглядит так

1) поступление на расчетный счет агента средств клиента
2) списание со счета агента средств в пользу принципала
3) выставление принципалом акта и СФ агенту
4) выставление агентом актов и сф клиенту.
5) оплата принципалом комиссионного вознаграждения агенту.

Помогите с проводками на каждом шаге? А то у меня получается бред и убытки :-(

[Январь]

поступление на расчетный счет агента средств клиента

51 - 76/клиент

списание со счета агента средств в пользу принципала

76/Яндекс - 51

3) выставление принципалом акта и СФ агенту
4) выставление агентом актов и сф клиенту.

76/клиент - 76/Яндекс

оплата принципалом комиссионного вознаграждения агенту.

62/Яндекс - 90.1 (по дате отчета, последний день месяца)
51 - 62/Яндекс

[frolin]

Спасибо, большое! Вы замечательная!

[XO]

День добрый !
ООО УСН-15%, оформляет авиабилеты по субагентскому договору с Принципалом (вышестоящим агентом)
Делаем так :
Д51 К76.5 =15000 Приход оплаты за а/билет от заказчика
Д76.5 К40.1 =13000 Выделяем "цену в билете"
Д76.5 К62 = 2000 Выделяем наш доп.доход
далее формируем сумм оплаты Принципалу
Д40.1 К76.6 =13000 "Цена в билете"
Д60 К76.6 = 1000 сервисный сбор Принципала (взимает с нас)
Д76.6 К60 = 1 руб Агентское вознаграждение от Принципала нам
Потом -
Д76.6 К51 = 13999 - оплата Принципалу
далее - формируем наши доходы и расходы :
Д62 К90.1 =2000 наш Доп.доход
Д90.2 К60 = 1000 наш расход (сервисный сбор Принципала)
Д60 К90.1 = 1 руб наше агентское вознаграждение

- всё ли верно ?
Баланс и чистая прибыль увеличиваются на 1001р,
выручка - +2000, расходы +999 рублей
- вроде всё правильно ?

[Январь]

40.1

Это что за счет такой?

Д90.2 К60 = 1000 наш расход сервисный сбор Принципала

Расходы должны через счета затрат проходить
И почему вы сервисный сбор себе в расход ставите?

[XO]

2 Январь - Спасибо большое за отклик !

счёт 40 - Выпуск товаров, работ, услуг
- в данном случае на нём отражается нетто-стоимость услуги, приобретаемой пассажиром
Мне в ИнфоБухгалтере не удалось сделать проводку 76.5-76.5 так, чтобы отразить взаимные обязательства Принципала и Заказчика - не даёт почему-то разных контрагентов указать в одной проводке - поэтому приходится делать транзитом - выбрал счёт 40. Если лучше использовать другой - какой ?

Счета затрат - это 41-44 ? Как лучше провести эти расходы ?
Сервисный сбор Принципала оговорён в агентском договоре (точнее, в приложении к нему - и разный по разным авиакомпаниям - так же, как и агентское вознаграждение) , он непосредственно привязан к производственному, так сказать, процессу - что это, если не расход ?

[Январь]

в данном случае на нём отражается нетто-стоимость услуги, приобретаемой пассажиром

На каком оснвоании? Этот счет вообще для другого, и это не ваш актив

Мне в ИнфоБухгалтере не удалось сделать проводку 76.5-76.5

Это не повод делать неправильные проводки

Счета затрат - это 41-44 ?

20, 26, 44. При оказании агентских услуг обычно 26

что это, если не расход ?

Не знаю, договор надо читать, что там написано

[XO]

Это не повод делать неправильные проводки

Совершенно согласен. Через какой счёт(а) лучше сделать эту проводку ?
Цель её, как уже упоминалось - отразить взаимные обязательстав сторон
по договору перевозки - которым, собственно, и является билет ?
И эти обязательства возникают в момент оформления билета.

В договоре написано : За оформление билета авиакомпании Аэрофлот Принципал выплачивает Агенту вознагораждение в размере 0,05 рублей, и взимает сервисный сбро в размере 2% от величины тарифа оформленного билета.

Что посоветуете ?

[XO]

26 - общехозяйственные расходы ?
Это не соответствует существу - это именно производственный расход - его нельзя уменьшить или увеличить произвольно - как можно было бы, например, сэкономить на уборке помещений, если проводить её реже.
Видимо, правильнее будет 25 - производственные расходы ?

[Январь]

Это не соответствует существу - это именно производственный расход

Если вы считаете это прямым расходом, то 20

Через какой счёт(а) лучше сделать эту проводку ?
Цель её, как уже упоминалось - отразить взаимные обязательстав сторон

76 счет

и взимает сервисный сбро в размере 2% от величины тарифа оформленного билета.

Именно с агента взимает или конечный потребитель все-таки покупатель билета?

[XO]

Если цитировать договор, то
Агент предоставляет Субагенту право бронирования перевозок с оформлением авиабилетов (в том числе электронных) на стоках иностранных и российских авиакомпаний или STD BSP непосредственно в офисах Агента; и устанавливает Субагенту комиссионное вознаграждение и/или взимает сбор в размере:
и далее идёт таблица, в которой перечисленны авиакомпании и соответствующие каждой из них комиссионные вознаграждения и сервисные сборы.

В обиходе мы говорим "купил билет" - но, в действительности, при т.н. продаже - точнее, при оформлении билета происходит заключение договора между авиакомпанией и пассажиром - и у них возникают взаимные обязательства - у пассажира - оплатить, а у авиакомпании - перевезти. А мы всего лишь посредники между ними - поэтому оборот "купить билет" юридически не верен.

Что через 76 - понятно ! Но мой ИнфоБухгалтер не даёт сформировать проводку 76 - 76 - автоматически ставит одного контрагента и в дебет, и в кредит т.е. априори предполагается, что одной из сторон являемся мы, а другой контрагент. Поэтому - через какй счёт это лучше сделать ? транзит этот ?

[Январь]

при оформлении билета происходит заключение договора между авиакомпанией и пассажиром

Вот именно поэтому у меня возникают сомнения в том, что это ваш расход

[XO]

ммм.. не уловил не можете пояснить ?

Мы оказываем агентскую услугу - за которую Принципал выплачивает комиссию. Также, в большинстве случае, он взимает этот самый сбор - это его доход, так как авиакомпания ему не платит (или платит примерно также, как он нам - типа, 1 руб. И почему это НЕ расход ? наш ?

[XO]

Этот сервисный сбор можно рассматривать как расходы, свзаные с приобретением или реализацией услуг
- по аналогии с
26) расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, а также расходы, связанные с приобретением и реализацией указанных товаров, в том числе расходы по хранению, обслуживанию и транспортировке товаров;
на мой взгляд, полная аналогия, только вместо товаров - услуги ОФОРМЛЕНИЯ АВИАБИЛЕТОВ (а также бронирования и т.д.)

[Январь]

XO, я не утвержаю, что это точно не ваш расход. Всего лишь сомнение, потому что не видела целиком вашего догвора, отчетов и какие документы у вас есть на этот сбор.
Проводка 90.2 - 60 вот точно не правильная. 20 - 60 тогда, а уже с 20 на 90.2

[XO]

Понял - Спасибо ! Исправил - считается всё по прежнему

А с 76 счётом как выйти из положения ? через какой счёт провести нетто-цену ?
Т.е. всё равно нужно сделать 76.5 - ХХ, и потом ХХ - 76.6 - вот какой счёт использовать как ХХ ?

[Январь]

А с 76 счётом как выйти из положения ?

Бороться с программой

[XO]

Мало времени осталось на борьбу - в понедельник крайний срок !
И надо провести не один десяток билетов
Может быть, она этого вообще не умеет ?

[XO]

Доброго дня !
Поборол программу, нарисовал новые проводки - поправьте, если что не так ?
ООО УСН-15%, агентская продажа авиабилетов

Д 51 - К 76.5/Звказчик 15000 Поступление оплаты от Заказчика
формируем сумму, подлежащую уплате Принципалу :
Д 76.5/Зак - К 76.6/Принципал 13000 Нетто-цена услуги (авиабилета)
Д 20 - К 76.6/Принципал 1000 Сервисный сбор Принципала - идет в расходы
Д 76.6/Пр - К 60/Принципал 1 руб Комиссия нам от Принципала

Д 76.6/Принц - К 51 1399 Оплачиваем Принципалу билет

Двлее - учет доходов/расходов :
Д 76.5/Зак - К 90.1 2000 Наш сервисный сбор(доп.доход) - в выручку
Д 90.2 - К 20 1000 Серв.сбор Принципала - в расходы/Себестоимость
Д 60/Принц - К 90.1 1руб Комиссия от Принципала - в доход/выручку

Прокомментируйте, пожалуйста ?

[Январь]

ИМХО, нормальные проводки. Только принципал для вас не поставщик, а заказчик агентских услуг, поэтому вознаграждение
62 - 90.1 (ну и зачет 76 - 62)

[XO]

Январь - Чрезвычайно Вам благодарен ! Вот просто .. Большое человеческое Спасибо !
Буду рад, если смогу быть Вам чем-либо полезным - в профиле есть мои контакты

[XO]

День добрый !
По чтению форума возник вопрос -
Деньги принципала проходят через 76 счёт - и ни в выручку, ни в расходы НЕ попадают ?

[Январь]

Деньги принципала проходят через 76 счёт - и ни в выручку, ни в расходы НЕ попадают ?

Не попадают, выручка только в части вашего вознаграждения

[XO]

Спасибо ! Большущее !!!

[marinesko]

ООО на УСН (6%) ведет деятельность
1.заключило Агентский договор по которому от своего имени , но за счет Принципала управляет недвижимостью (сдает в аренду, оказывает услуги по уборке, покупает материалы) за вознаграждение. Все оплаты проходят через расч.счет ООО.По договорам аренды перечисляются обеспечительные суммы (залог) на оплату последнего месяца аренды Далее делается отчет Агенту, по которому отражаются все дох.и расх. Ежемесячно перечисляется частиная сумма Принципалу (в ноль отчет не закрываем).
2.Оказывает услуги напрямую по клинингу
Прошу помощи в организации учета, т.к. сама уже запуталась. Предположительно так:
По доходам:
По расходам:
Д004 – начислена аренда
К004-оплачена аренда (залог)
Д51 – К62.1 – оплачена аренда
Д62 – К90.1.1 - начислена аренда
Сторно Д62- К90.1.1.
Д62.1 – 76.5 –оплачено арендаторами
Д62 К90.1.1-начислено вознаграждение
Д76.5 – 62 – оплачено вознаграждение
Д76.5 – К51 – перечислено Принципалу
Д002 – поступление материалов
К002-списаны материалы
Д60 – К51-оплачены материалы
Д76.5 – К60 – списаны расходы Принципала
(при этом приход материалов не проводится


Получается, что на расчетном счету копятся общие финансы и по ОСВ на сч.51 отражаются общие. При закрытии баланса получается полная ерунда. Может быть ввести другой субсчет 62.9, но тогда как проводить Акты на оказание услуг арендаторам?

[Январь]

marinesko, у вас "полная ерунда" сразу по проводкам получается

[mizeri]

Подскажите пожалуйста. Две организации, обе на УСН 15%. Фирма А - принципал, фирма Б - агент, агент действует от своего имени, оказание услуг. Выставляет счета покупателям, потом получает от них средства на р/с, затем удерживает свое вознаграждение и переводит остаток на р/с принципала. Но проблема в том, что не получается идеальной ситуации: выставили счет на 10000, получили 10000, удержали - 1000, перевели - 9000, например. И клиенты запаздывают с платежами или наоборот переводят авансы и агент перечисляет деньги с задержкой и переводит суммы "от балды", по принципу "перевести хоть что-то". Мне в этой ситуации не понятно в какой момент возникает доход у принципала и агента (я веду учет у обоих). Сейчас у них там каша кашей
Если можно, поправьте мой ход мыслей (отчет агента раз в месяц последним днем, агент удерживает 15%, в отчете указаны данные о том кому на какие суммы, когда выставлены акты на услуги , а также от кого, когда поступили суммы платежей). Я еще немного запуталась в БУ и НУ - в бух учете мы все отражаем по методу начисления, а вот налоговый учет будет отличаться, т.е. выручка по БУ и доход НУ явно будут разными? И тут я пишу проводки именно касательно БУ? Правильно?
АГЕНТ (учитываю, что агент и клиент перевод платежей делают частями)
1-й месяц
1. Д 76/клиент К 76/принципал - агент выставил акт клиенту на сумму 10000 и перед ним одновременно возникла задолженность перед принципалом на ту же сумму
2. Д 51 К 76/клиент - клиент перевел платеж 5000
агент предоставляет принципалу отчет
3. Д 62/принципал К 90.1 - 750 руб. отражено вознаграждение агента (или тут следует указать сумму полного вознаграждения (10000*155=1500)? От чего это зависит - от условия договора - удерживаем мы вознаграждение из поступающих сумму или исчисляем его от выставленных?)
4. Д 76/принципал К 62/принципал - 750 отражен зачет вознаграждения, фактически удержанного от суммы поступления
5. Д 76/принципал К 51 - 3000 переведены средства принципалу (частично)
2-месяц
1. Д 51 К 76/клиент - клиент перевел платеж 5000 (остаток)
отчет агента
2. Д 62/принципал К 90.1 - 750 руб. отражено удержанное вознаграждение от суммы поступившего фактически платежа(?)
3. Д 76/принципал К 62/принципал - 750 отражен зачет вознаграждения, фактически удержанного от суммы поступления
4. Д 76/принципал К 51 - 5500 переведены средства принципалу

ПРИНЦИПАЛ:
1-й месяц
отчет агента
1. Д 62/клиент К 90.1 - 10 000 отражена выручка датой реализации агентом (в соответствии с данными отчета)?
2. Д 20 К 60/агент - 750 отражено в расходах вознаграждение агенту (по дате отчета)
3. Д 76/агент К 62/клиент - 5000 отражение оплаты клиента и задолженности агента
3. Д 60/агент К 76/агент - 750 зачет вознаграждения (1500?)
4. Д 51 К 76/агент - 3000 поступление средств от агента

2-й месяц
отчет агента
1. Д 20 К 60/агент - 750 отражено в расходах вознаграждение агенту (по дате отчета)
3. Д 76/агент К 62/клиент - 5000 отражение оплаты клиента и задолженности агента
3. Д 60/агент К 76/агент - 750 зачет вознаграждения (если выше -1500, то этой проводки не будет)
4. Д 51 К 76/агент - 5500 поступление средств от агента

При этом у агента момент появления налоговой базы по УСН (дохода) - это дата отчета, когда происходит зачет (а не дата удержания из поступивших средств), а у принципала это дата поступления денег на счет агента, а дата расхода (вознаграждения агента) - дата отчета агента.

Уф-ф-ф, заранее спасибо за помощь. Как-то запутано все.

[mizeri]

Еще вопрос - обязательно ил принципалу выставлять агенту акта на сумму реализованных агентом услуг? Т.е. когда отгружаем товары -принципал выдает агенту накладную на них, а нужно ли это при услугах?

[Январь]

в БУ и НУ - в бух учете мы все отражаем по методу начисления, а вот налоговый учет будет отличаться, т.е. выручка по БУ и доход НУ явно будут разными?

Да

3. Д 62/принципал К 90.1 - 750 руб. отражено вознаграждение агента (или тут следует указать сумму полного вознаграждения (10000*155=1500)? От чего это зависит - от условия договора - удерживаем мы вознаграждение из поступающих сумму или исчисляем его от выставленных?)

Да, зависит от формулировок в договоре, когда возникает право на на вознаграждение и от каких сумм считается (оказанных услуги или полученных денег)

обязательно ил принципалу выставлять агенту акта на сумму реализованных агентом услуг? Т.е. когда отгружаем товары -принципал выдает агенту накладную на них, а нужно ли это при услугах?

Не обязательно, если из отчета агента предельно ясно, какие услуги и в каком объеме оказаны. Т.е. должен быть первичный документ для отражения выручки.

[mizeri]

Январь, спасибо огромное!

если из отчета агента предельно ясно, какие услуги и в каком объеме оказаны.

Отчет агента будет подробным, так что от принципала не будет лишней макулатуры

Только сейчас заметила опечатки