Фиксированный платеж при совмещении режимов

[бух2007]

ИП с сотрудниками совмещает ЕНВД и УСН (Д-Р). Сотрудники заняты только в деятельности, облагаемой ЕНВД. Уменьшить ЕНВД на фиксированный платеж нельзя.
Этот платеж включать в расходы по УСН в пропорции или можно полностью? Понимаю, что по НК надо делить. Но делить очень не хочется. Мне кажется, было какое-то письмо Минфина на эту тему (что если не уменьшаете ЕНВД на фиксированные, то можно их вычесть полностью из УСН).

[Над.К]

А я не вижу в НК обязанности делить.

[бух2007]

А я не вижу в НК обязанности делить.

На основании п.8 ст. 346.18 все общие расходы делю

В случае невозможности разделения расходов при исчислении налоговой базы по налогам, исчисляемым по разным специальным налоговым режимам, эти расходы распределяются пропорционально долям доходов в общем объеме доходов, полученных при применении указанных специальных налоговых режимов.

[Guta]

[censored]
" если у индивидуального предпринимателя, совмещающего ЕНВД и УСН, наемные работники заняты только во «вмененной» деятельности, он вправе уменьшить сумму «упрощенного» налога (авансового платежа) на всю сумму страховых взносов, уплаченных «за себя», без ограничения. Об этом напомнил Минфин России в письме от 07.02.14 № 03-11-11/5124.

[Guta]

а теперь, добрый день)))
у меня похожая ситуация, вот только ОСНО и ЕНВД. Наемные работники заняты только во "вмененной" деятельности. могу ли я фиксированные взносы ИП включить полностью в расходы по НДФЛ?

[бух2007]

Guta, спасибо. Там правда речь идет про УСН с объектом "Доходы". Но по аналогии применю и для УСН Д-Р. Не буду делить фиксированные.

[Над.К]

бух2007, у тебя нет деления фиксированных взносов. Потому что ты не можешь делить их между ЕНВД и УСН, ведь ЕНВД эти фиксированные взносы уменьшать не будут ни при каких обстоятельствах, раз у ИП есть работники.

[Guta]

Над.К, как Вы считаете, могу ли я так же рассуждать при совмещении ЕНВД и ОСНО? т.е. полностью отнести фиксированные взносы на расходы по НДФЛ?

[Над.К]

да

[бух2007]

у тебя нет деления фиксированных взносов. Потому что ты не можешь делить их между ЕНВД и УСН, ведь ЕНВД эти фиксированные взносы уменьшать не будут ни при каких обстоятельствах, раз у ИП есть работники.

Это да. Я так и сделала, не разделила, потому что мне нужно больше расходов, чтоб налог был меньше.
Но если так рассуждать, что и все остальные расходы, которые я делю, ЕНВД не уменьшают ни при каких обстоятельствах. То есть та часть, которая приходится на УСН идет в расходы и уменьшает налог. А та часть, которая приходится на ЕНВД, ничего не уменьшает и просто "сгорает", идет вникуда.
Раньше я делила фиксированные между двумя режимами. Одна часть шла в расходы по УСН, а другая могла бы уменьшить ЕНВД, но по факту никуда не шла, потому что для уменьшения ЕНВД хватало взносов за сотрудников.

как Вы считаете, могу ли я так же рассуждать при совмещении ЕНВД и ОСНО? т.е. полностью отнести фиксированные взносы на расходы по НДФЛ?

Рассуждать так конечно можно, тем более, что логика в этом есть. И та же логика просматривается в мнении Минфина.