Доля вычетов НДС свыше 89%

[Lenik]

Пришло письмо по СБИСу:
На основании приказа ФНС РФ от 14.10.2008г. № ММ-3-2/467" "Об утверждении Концепции
системы планирования выездных налоговых проверок" ИФНС по Индустриальному району г.
Перми проведен анализ налоговых деклараций по НДС ООО **** ИНН:***
КПП:*** за 1 и 2 квартал 2013г. Отражение в налоговой отчетности значительных сумм
налоговых вычетов по НДС (свыше 89%) за определенный период является критерием
самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков, используемыми налоговыми органами
в процессе отбора объектов для проведения выездных налоговых проверок.
Согласно полученным результатам проведенного анализа установлено, что удельный вес
налоговых вычетов по НДС к сумме исчисленного налога за два квартала 2013г. у Вашей
организации больше 90% и рост к соответствующему периоду 2012г.
Согласно п.4 ст. 31 НК РФ, предлагаем убедиться, что используемый в организации порядок
документооборота обеспечивает полноту и достоверность отражения операций, результатом
которых является увеличение экономических выгод и представить объяснение причин высокого
удельного веса налоговых вычетов по НДС к сумме исчисленного налога по налоговым
декларациям по НДС за два квартала 2013г. В качестве пояснений необходимо представить
данные по торговой наценке в разрезе поставщиков/покупателей в сравнении по разным
товарным позициям или в разрезе работ, услуг полученных и оказанных.
Налогоплательщик, представляющий в налоговый орган пояснения вправе дополнительно
представить в налоговый орган документы, подтверждающие достоверность данных, внесенных в
налоговую декларацию в соответствии с п. 4 ст. 88 НК РФ.В показателях
финансово-хозяйственной деятельности отсутствует динамика, позволяющая сделать вывод о
проведении организацией мероприятий, направленных на изменение результата
финансово-хозяйственной деятельности.Имеющаяся у налогового органа информация не дает
оснований для вывода о надлежащем уровне постановки налогового и бухгалтерского учета в
организации.

Не пойму, что нужно предоставить и в каком конкретно виде. Письмо с таблицей по поставщикам, покупателям и наценкой (в относительных или абсолютных числах?). Вправе ли налоговая запрашивать эту информацию? П. 4 ст. 88 НК касается ошибок, выявленных при камеральных проверках. Ниже грозят штрафом по п. 1 ст. 19.4 КоАП. В какой срок предоставлять? В письме нет ничего о сроках.

[kegli]

Не пойму, что нужно предоставить и в каком конкретно виде. Письмо с таблицей по поставщикам, покупателям и наценкой

информацию предоставляете в том виде как вам удобнее...

Вправе ли налоговая запрашивать эту информацию?

вправе

какой срок предоставлять? В письме нет ничего о сроках.

лучше позвонить исполнителю , если таковой имеется и спросить как скоро им это нужно.. я думаю можете не торопится...
это в первую очередь вам нужно, чтобы к вам выездная не пришла.. а если вы не боитесь выездной , то можете пояснении написать , что так получилось....

[Lenik]

Так я понимаю, что пояснения придется писать все равно.
Не пойму, в каком виде все это предоставить. Товар продаем очень разный и наценка разная. В разрезе номенклатуры что ли писать? Так ассортимент огромный

[Анжелика Ник]

Lenik, у вас закуп товара на склад идет?или наценка маленькая? или услуг много с НДС входящих?

[kegli]

В разрезе номенклатуры что ли писать

это уж слишком.. если есть возможность напишите наценку по группам товара, ну или в целом по предприятию..
главное описать ситуацию, почему такой большой удельный вес по НДС получился......

[Lenik]

если есть возможность напишите наценку по группам товара

пожалуй, так и сделаю, напишу примерную среднюю наценку по группам. Ну и просто текстовые пояснения.

[Lizavetta]

Lenik, мне такие письма каждый квартал по ООО приходят, я по пунктам отвечаю короткими фразами. например пункт 1 - разница в выручке по налогу на прибыль и в ф.2 за год обусловлена тем, что в базу ИФНС данные из ф.2 не загружены) одно-два предложения по каждому пункту (у них то имущество не загрузится, то хотят что бы остатков на начало квартала по 76АВ не было).

[Lenik]

Lizavetta, они не сравнивают одно с другим. Они просто пишут, что доля вычетов больше 89%. По вышеуказанной Концепции о выездных проверках это является одним из критериев для включения предприятия в список проверок.

[Просто человек]

Lenik, я бы рекомендовал на будущее не превышать вычет более 89%

[Lenik]

Просто человек, да знаю я, и концепцию эту читала. Но я на работодателя работаю, а не на государство

[Lizavetta]

Lenik, я понимаю. Мне о критериях и в требованиях пояснений пишут.
А вот такое точно письмо как вам мне только один раз приходило, но я уточненку подала , и стараюсь не превышать 89

[Аноним]

Но я на работодателя работаю

так ему же и будет лучше, если проверок не будет

[далекий]

вправе

а поговорить)
почему вправе и где

3. Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, об этом сообщается налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок.

отсутствие динамики что то не убеждает.

История не новая, но написано конечно не плохо.

[Анжелика Ник]

кстати фирма чем занимается? почему именно 89% доля вычетов? почему не другая? надо поискать среднеотраслевые циферки наверное еще..

[Lenik]

Анжелика Ник, оптовая торговля оборудованием (всяким). 89% это в Концепции написано:
ОБЩЕДОСТУПНЫЕ КРИТЕРИИ
САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ ОЦЕНКИ РИСКОВ ДЛЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ,
ИСПОЛЬЗУЕМЫЕ НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ В ПРОЦЕССЕ ОТБОРА ОБЪЕКТОВ
ДЛЯ ПРОВЕДЕНИЯ ВЫЕЗДНЫХ НАЛОГОВЫХ ПРОВЕРОК
3. Отражение в налоговой отчетности значительных сумм налоговых вычетов за определенный период.
Доля вычетов по налогу на добавленную стоимость от суммы начисленного с налоговой базы налога равна либо превышает 89% за период 12 месяцев.

Среднеотраслевые тоже учитываются, это пунктом 1 идет:
1. Налоговая нагрузка у данного налогоплательщика ниже ее среднего уровня по хозяйствующим субъектам в конкретной отрасли (виду экономической деятельности).
Расчет налоговой нагрузки, начиная с 2006 года, по основным видам экономической деятельности приведен в приложении N 3 к Приказу ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@.
Налоговая нагрузка рассчитана как соотношение суммы уплаченных налогов по данным отчетности налоговых органов и оборота (выручки) организаций по данным Федеральной службы государственной статистики (Росстата).
Их там 12 критериев на самом деле. Когда звезды складываются, то предприятие могут включить в план проверок. А могут и не включить.

[Анжелика Ник]

Lenik, поищи все таки среднеотраслевые.. вдруг они значительно отличаются от 89% тогда и про это напишешь..не у всех же наценки более 11%..

[Анжелика Ник]

1. Налоговая нагрузка у данного налогоплательщика ниже ее среднего уровня по хозяйствующим субъектам в конкретной отрасли (виду экономической деятельности).
Расчет налоговой нагрузки, начиная с 2006 года, по основным видам экономической деятельности приведен в приложении N 3 к Приказу ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@.

это имеется всех налогов.. а среднеотраслевых по вычетам нет данных?

[Lenik]

Да, это по всей налоговой нагрузке, отдельно по НДСным вычетам нет. Вот тут общедоступные данные по отраслям есть http://www.nalog.ru/kontr_func/nal_k.../prov_concept/
Там налоговая нагрузка и рентабельность

[BuhBuh]

Lenik, если у вас так стабильно выходить, то лучше не вдаваясь в подробности описать ситуацию:
1-й в-нт : за 1-2 кв. 2013 года наше предприятие увеличивало товарный запас, т.к. эффективность работы фирмы напрямую связана с широким ассортиментом товара..." ну и т.д. и все в таком роде
2-й в-нт: "согласно маркетинговой политики фирмы нашими потребителям являются крупные оптовые покупатели, для эффективной работы нашей стратегией являются низкие цены (т.е. наценка на товары). В результате работы данная стратегия позволяет увеличивать объемы продаж и поддерживать среднеотраслевую рентабельность нашего предприятия......" типа того... так писала. Но а в будущем лучше действительно придерживаться "правил", ну или готовится через 3 года работы к проверке (возможной, если по остальным показателям у вас тоже не все "блестит".