Зачет ранее полученного аванса (с НДС) в счет оплаты других счетов (как оплату постфа

[Аноним]

Доброго времени суток,

Заранее извиняюсь за свой тупой вопрос по б/у.

Фирма на ОСНО, услуги.

05.07.13 исполнителем получен аванс от заказчика за услуги в размере 5 000р (в т.ч. НДС 18%).
На получ. аванс сразу же была выставлена авансовая с-ф от 05.07.13 на 5 000р.
Предполагаемый срок оказания услуг на сумму получ. аванса в июле: 01.07.13-31.07.13 на 5 000р.

Далее, стороны договариваются между собой (путем оформления и подписания двустороннего доп. соглашения к договору), что услуги в июле будут оказываться не полный месяц и на меньшую сумму, а часть перечислен. ранее аванса клиента заказчик просит (это прописывается в условии доп. соглашения) зачесть исполнителя в счет оплаты неоплач. счетов, выставленных за май 2013г. (т.е. как оплату счетов постфакт, за май).

Услуги в июле по доп. соглашению будут с 01.07.13-20.07.13 на 3 000р (в т.ч. НДС18%), а сумму 2 000р (в т.ч. НДС 18%) как зачет неоплач. счетов этого же клиента за май.
На все эти действия оформлено доп. соглашение.

То есть, по док-там и отражению в б/у, что получается: что клиент получает с-ф на аванс от 05.07.13 на 5 000р, далее подписывается доп. соглашение от 08.07.13, в кот. указан новый период оказания услуг, новая сумма и указано, что часть суммы зачитывается в счет оплаты счета за май.

Вопрос такой – как «избавиться» от НДС с аванса по выписанной авансовой с-ф на 5 000р?
То есть:

Если бы часть суммы мы не зачитывали, а возвращали обратно заказчику, то от НДС с аванса можно было бы избавиться при возврате денег обратно клиенту, он бы «списался».
Если бы часть суммы мы зачитывали как оплату счета не за май (постфактом), а за июль или август (т.е. в счет оплаты буд. периодов), то НДС с аванса остался бы, как и есть, и просто закрылся реализацией в буд. периодах.

Здесь же ситуация, что с-ф на аванс выписана, а часть суммы аванса «исключается», она уходит в оплату счета постфактом.

Как быть с НДС с аванса?

Если тут единственный вариант – это выписать корректировочную с-ф к авансовой от 08.07.13 (датой подписания доп. соглашения о изменении условий цены в июле) – это вообще можно сделать с с-ф на аванс? - то это печально.

Нельзя ли еще что-то придумать (кроме того, что переделать док-ты за июль на меньшую сумму, переделать с-ф на аванс на меньшую сумму, изначальные док-ты удалить, выставить новую авансовую с-ф, но уже на меньшую сумму, а 2 000р сумму сделать как ошибочную переплату и зачесть ее по письму в счет оплаты мая)?

Извините, если не много сумбурно написано. И спасибо всем, кто ответит.

[gnews]

а сумму 2 000р (в т.ч. НДС 18%) как зачет неоплач. счетов этого же клиента за май.

Закрыть 2000 руб взаимозачётом.

[Аноним]

Закрыть 2000 руб взаимозачётом.

да.
но, вопрос, кот. мне не понятен, это то, как избавиться от НДС с аванса в 5 000р? выше все подробно расписано.

[Январь]

Если речь действительно об одном периоде, то я бы вообще не стала считать полученную сумму авансом.
А если считать, то действительно, возврата нет - налорги считают, что вычета нет

[gnews]

Взаимозачёт =способ прекращения обязательств. На дату проведения взаимозачёта принять к вычету НДС с 2000 руб, а c 3000 руб -когда услуги будут оказаны.
Если Вам этот способ не подходит, то делайте , как советует Январь.

ФНС считает, что в подобной ситуации НДС с аванса к вычету можно будет принять полностью на дату отгрузки Письмо ФНС России от 24.09.12 № ЕД-4-3/15920@ ( доведено Письмо Минфина России от 31.08.12 № 03-07-15/118 )

[Аноним]

всем спасибо!

[Свечков]

то делайте , как советует Январь.

не надо так делать. Письмо Минфина 03-07-11/262 от 22.06.2010

[Solo_n]

Пусть ваш покупатель письмом скорректирует назначение платежа в платежном поручении и прямо пропишет, что оплата идет по таким-то счетам. Июль вы еще не закрыли, поэтому без проблем измените счет-фактуру. А в соглашении тогда не надо прописывать, что оплату по этому платежному поручению вы засчитываете в счет оплаты за другие услуги

[Январь]

не надо так делать. Письмо Минфина 03-07-11/262 от 22.06.2010

Есть такое. А есть другое: Письмо Минфина России от 25.04.2011 N 03-07-11/109, Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 12.10.2012 по делу N А03-3477/2010
И какое настроение будет у проверяющего, не предсказуемо. А нет аванса - нет проблем Тем более, что если оказание услуги планировалось непрерывно с 1 по 31 июля, то на момент получения денег часть уже не аванс по сути.

[Аноним]

Добрый вечер всем,

Выбрали вариант с взаимозачетом. Но только не в счет оплаты счета за прошлый период (постфактом), а как аванс в счет оплаты другого счета, но тоже за июль. Доп. соглашение составляется от даты 08.07.13 числа. То есть оплата другого счета за июль пройдет с датой оплаты от 08.07.13 (по дате доп. соглашения), а дата самого п/п от июня.

Вопрос - в счет-фактуре на реализацию по этому счету, что нужно писать по строке "расчетно-платежный док-т" ?

То есть платежку с датой от июня писать не нужно, верно? Счет оплачен по доп. соглашению от 08.07.13, нужно указать в сч-ф дату оплаты от 08.07.13, а номер расчетно-платежного док-та какой указывать, это же оплата не платежкой, а оплата взаимозачетом по доп. соглашению.

[Аноним]

что писать в счет-фактуре?

никто не знает по этому вопросу (выше) ?

[Январь]

То есть оплата другого счета за июль пройдет с датой оплаты от 08.07.13 (по дате доп. соглашения), а дата самого п/п от июня.

Это как? Оплата - это движение денег, а не соглашение

То есть платежку с датой от июня писать не нужно, верно?

Я считаю ,что нужно. Потому что деньги были получены раньше, чем прошла реализация, а как они пошли в оплату именно по этому счету - уже детали

[Аноним]

спасибо!

[zhanna35288]

Добрый день!!!помогите мне пожалуйста....пришло уведомление из налоговой....просят пояснить ситуацию по налоговой декларации по ндс за 2 кв. 2011г...они камералят там у себя с 2009г и обнаружили что у нас во 2м кв. 2011 г в стр 150 стоит сумма которая в последующих декларациях не восстановлена....но так же в этой декларации есть суммы по стр 70...в телефонном разговоре испектор сама предположила может быть вы перепутали стр 150 и стр 200???но т.к. у меня под рукой программы не было я посмотреть не могла....я в том периоде не работала...там вообще "ногу сломать можно"...декларация с обороткой не идет...правды искать не где...вот и думаю что делать...в требовании о пояснении написано что от предоставления уточненной декларации будет зависить решение о выездной проверки...не хотелось бы этого..(((что делать...спустить сумму из стр 150 в стр 200 как предположида инспектор или может поднять в стр 110 и заплатить??просто думаю если поднять и заплатить тогда пени насчитают да и могут вопросы может возникнуть...а так просто дать пояснение что программа неккоректно сработала...время до послезавтра дано...(((что делать??

[zhanna35288]

сослаться на то, что якобы программа автоматически не корректно формирует в отчетнгости отражение авансов и мы выставляем их в декларацию вручную...ну и перепутали строки....ведь в стр 70 есть цифра...только вот я не пойму как эта сумма по стр 200 будет отражаться в книге покупок и продаж...да и на счетах собственно...им ведь в подтверждение что то надо предоставить...может посоветуете чем можно аргументировать нашу правоту если спустим эту сумму в стр 200

[Циничный налорг]

письменно поинтересоваться, в рамках какой процедуры налогового контроля они запрашивают данную информацию.

[zhanna35288]

в уведомлении которое они прислали написано что они проводят мероприятия налогового контроля по ндс и смотрят период с 2009 - 2013 год))

[Пилкин Вася]

в уведомлении которое они прислали написано что они проводят мероприятия налогового контроля по ндс и смотрят период с 2009 - 2013 год))

какие мероприятия, и какой нормой нк они предусмотрены?

[zhanna35288]

в соответствии со ст. 23,31,88 НК РФ Инспекция ФНС России сообщает что в связи с проводимыми мероприятиями налогвого контроля по НДС установлено следующее: при анализе строк 3 декларации по НДС с 2009 по 2013 годы установлено применение вашей организацией налогового вычета по стр150 в части суммы налога, предъявленного покупателю при перечислении суммы оплаты частичной оплаты в счет предстоящих поставок товароы подлежат вычету у покупателя. При этом на протяжении ряда налоговых периодов вашей орагнизацией не восстановлен налог (либо восстановлен не в значительном размере) по стр110 декларации ндс. Данное обстоятельство дает основание полагать о занижении суммы налогооблагаемой базы подлежащей восстановлению по стр110

[Пилкин Вася]

в соответствии со ст. 23,31,88 НК РФ Инспекция ФНС России сообщает что в связи с проводимыми мероприятиями налогвого контроля по НДС установлено следующее: при анализе строк 3 декларации по НДС с 2009 по 2013 годы установлено применение вашей организацией налогового вычета по стр150 в части суммы налога, предъявленного покупателю при перечислении суммы оплаты частичной оплаты в счет предстоящих поставок товароы подлежат вычету у покупателя. При этом на протяжении ряда налоговых периодов вашей орагнизацией не восстановлен налог (либо восстановлен не в значительном размере) по стр110 декларации ндс. Данное обстоятельство дает основание полагать о занижении суммы налогооблагаемой базы подлежащей восстановлению по стр110

Статьей 88 НК РФ установлен порядок проведения камеральных налоговых проверок.
Согласно п.2 ст.88 НК РФ камеральная налоговая проверка проводится уполномоченными должностными лицами налогового органа в соответствии с их служебными обязанностями без какого-либо специального решения руководителя налогового органа в течение трех месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации (расчета).
Учитывая, что в указанный трехмесячный срок нами была представлена только налоговая декларация по НДС за 2 квартал 2013 года, просим сообщить: на каком основании проводится проверка налоговых деклараций по НДС за период с 2009 года по 1 квартал 2013 года.

Целую в гланды,
Генеральный директор

[Январь]

Так они и проверяют декларацию за 2 квартал 2013. Информацию из предыдущих деклараций им ведь не запрещено брать?

[Пилкин Вася]

Так они и проверяют декларацию за 2 квартал 2013. Информацию из предыдущих деклараций им ведь не запрещено брать?

просят пояснить ситуацию по налоговой декларации по ндс за 2 кв. 2011г

Ы?

[zhanna35288]

а разве при проверках камералят не последние 3 года?

[Пилкин Вася]

а разве при проверках камералят не последние 3 года?

я зачем ст.88 цитировал?!

[zhanna35288]

спасибо большое....))