Комплект документов для подтверждения 0 ставки НДС при экспорте в Беларусь

[osfo]

Помогите начинающему в экспорте. Про пакет документов и налоговую декларацию понятно. Но что за файлик и программа Возмещение НДС:Налогоплательщик версия 3.0.8.2? Это обязательно? Если что, я в Питере.

И еще. Про восстановление НДС по товарам понятно. А в производстве не очень. Готовая продукция состоит из множества комплектующих от разных поставщиков и по разным накладным. Не представляю, как посчитать ндс к восстановлению?

1. Насколько я помню, в НК такого требования (в части наличия в комплекте файла программы) нет, но есть письмо, в соответствии которым, органы ФНС должны вести базу импортеров в эл виде. И как я понимаю, они это просто переложили на нас самих же. В интернете ее проще найти, введя в поиске слова "ПИК НДС". Особых сложностей с заполнением там нет. И камеральщикам просто так проще стыковать данные по поставщикам, доп услугам, перевозчикам и покупателям с их банками с данными своих ТКС.
2. А в чем сложность, не совсем понимаю, вы же еще на стадии принятия к учету этих материалов, РиУ, получении услуг по переработке, производстве, НДС на 19.07 относите... Может я просто что то не так понял в вопросе, тогда извиняюсь.

[Анжелика Ник]

А в чем сложность, не совсем понимаю, вы же еще на стадии принятия к учету этих материалов, РиУ, получении услуг по переработке, производстве, НДС на 19.07 относите..

если часть идет на внутренний рынок, а часть на экспорт.. при закупе не определить,чтобы сразу отнести на 19.07 счет..а при продаже как выколупывать эти суммы при производстве не понятно..

[KudesnikSPb]

если часть идет на внутренний рынок, а часть на экспорт.. при закупе не определить,чтобы сразу отнести на 19.07 счет..а при продаже как выколупывать эти суммы при производстве не понятно..

Поддерживаю Анжелику. Фирма делает спектрометры в ассортименте . В приборах много радиоэлектронных компонент. Продает и в России и в Казахстане. Как выколупывать ндс по комплектации?

[osfo]

если часть идет на внутренний рынок, а часть на экспорт.. при закупе не определить,чтобы сразу отнести на 19.07 счет..а при продаже как выколупывать эти суммы при производстве не понятно..

Честно говоря, не понимаю немного - если вопрос чисто технический (и если речь идет об 1С), то почему не выбрать из "ведомости предявленного НДС по реализ по ставке 0%", "Регистра прямых расходов на производство" НДС, тех же материалов, используемых в производстве и заявить именно по ним вычет. а оставшуюся сумму "вернуть" на 19.3?

[Анжелика Ник]

KudesnikSPb, когда на заводе работала нам программисты отчет писали специально..сейчас как это реализовано в 1с не могу сказать с производством на экспорт пока не работала в этой программе..

[osfo]

KudesnikSPb, когда на заводе работала нам программисты отчет писали специально..сейчас как это реализовано в 1с не могу сказать с производством на экспорт пока не работала в этой программе..

Он есть в стандартной выборке. Освобожусь - найду.

[osfo]

А будет время, посмотрю, что мне мои IT-шники писали по аналогичному вопросу и настройки выборки отчета. т.е. если экспорт пойдет отдельным субконто, то по отчету, Вы сможете выбрать номенклатуру материалов и тд, ушедших именно на экспорт. А соответственно и рассчитать сумму НДС к возмещению именно по экспортируемой продукции.

[KudesnikSPb]

программа ПИК НДС "полностью соответствует декларации и пакету сопровождающих документов, подаваемой налогоплательщиком в ИФНС России для подтверждения обоснованности возмещения сумм НДС за определенный отчетный период ". Однако в п.8 надо указывать информацию о поставках товара....Поставки не входят в требуемый для подтверждения пакет.Зачем мартышкин труд???

[Анжелика Ник]

.Поставки не входят в требуемый для подтверждения пакет.Зачем мартышкин труд???

зато входят в состав истребуемых документов при камералке этой декларации

[KudesnikSPb]

Хорошо. Все опять таки понятно при перепродаже. А производство ? В готовом изделии сотни комплектующих. Накладных будет много. Как инспектор поймет, все ли накладные я указал. Очевидно нужно что-то вроде технологической карты изготовления изделия?? Однако под экспорт надо делать фирму....

[lena_chit]

Программу надо скачивать на сайте nalog.ru в Москве обязательно требуют (хотя по идее они должны сами заполнять). Позвоните в свою налоговую и уточните

[Мила787]

Добрый вечер.
кто может подсказать каим нормативным актом руководствоваться Экспедитору при перевозке из России в Казахстан?
Если ориентироваться на Протокол о порядке взимания косвенных налогов в ТС и комментарии к нему по поводу признания места реализации транспортных услут - то вроде как по законодательству РФ должны обложить 18% НДС. Но при этом в ст.165 НК (п.2.1) под международными перевозками понимаются перевозки, при которых пункт отправления или пункт назначения товаров расположен за пределами территории Российской Федерации. Тогда ставка НДС 0%.

[Мила787]

если применяем ставку 0% - должны ли мы к пакету подтверждающих документов прикладывать Заявлкне об упл.косвенных налогов? То есть пакет документов смотрим в Протоколе в любом случае? или можно по НК - по общим правилам международных перевозок?

[Тоня]

то вроде как по законодательству РФ должны обложить 18% НДС.

Откуда это следует, если это международная перевозка, облагаемая согласно 164-НК по ставке 0%.

То есть пакет документов смотрим в Протоколе в любом случае?

В Протоколе о порядке взимания косвенных налогов при оказании услуг/выполнении работ нет перечня документов. Руководствуемся 165-НК.

[Елена_гл.бухгалтер]

Добрый вечер, коллеги!
Кто-нибудь сталкивался с экспортом в Южную Осетию? Мы поставили туда компьютерное оборудование, по списку документов есть: договор, тамож.декларация и накладная с отметками таможни, выписка банка о поступлении выручки от контрагента. Вопрос, нужно ли запрашивать у заказчика из Южной Осетии заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов? Чем-то регламентируется необходимость такого документа?

[Тоня]

заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов

Южная Осетия не входит в Таможенный союз.

[Мила787]

В Протоколе о порядке взимания косвенных налогов при оказании услуг/выполнении работ нет перечня документов. Руководствуемся 165-НК.

ст.3 п.2 ПРОТОКОЛА:
2. Для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС по указанным работам в налоговые органы одновременно с налоговой декларацией (расчетом) представляются следующие документы (их копии):
договор (контракт), заключенный между налогоплательщиками (плательщиками) государств - членов таможенного союза;
документы, подтверждающие факт выполнения работ, оказания услуг;
документы, подтверждающие вывоз (ввоз) товаров, указанных в пункте 1 настоящей статьи;

заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, составленное по форме Приложения 1 к Протоколу об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств - членов таможенного союза об уплаченных суммах косвенных налогов, с отметкой налогового органа об уплате (в оригинале или в копии по усмотрению налоговых органов государств - членов таможенного союза);

таможенная (грузовая таможенная) декларация, подтверждающая вывоз продуктов переработки давальческого сырья за пределы территории государств - членов таможенного союза;
иные документы, предусмотренные законодательством государств - членов таможенного союза.

[Мила787]

Откуда это следует, если это международная перевозка, облагаемая согласно 164-НК по ставке 0%.

Накопала на просторах интернета:

Как определить место реализации транспортных услуг?


Ответ есть в ст. 3 Порядка взимания косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг: местом реализации работ, услуг признается территория государства - члена Таможенного союза, если они связаны непосредственно с движимым имуществом, транспортными средствами, находящимися на территории этого государства. Транспортные средства могут сначала находиться в одном государстве, затем в другом, и непросто сразу сказать, какое законодательство имеет приоритет в таком случае. Однако у российского перевозчика больше оснований считать местом реализации оказываемых услуг Российскую Федерацию и применять нормы отечественного налогового законодательства. Это подтверждают Письма Минфина России от 22.11.2010 N 03-07-08/320, от 13.11.2010 N 03-07-08/310, от 03.11.2010 N 03-07-08/306.

Местом реализации услуг по перевозке товаров, в том числе транспортом, оказываемых налогоплательщиком государства - члена Таможенного союза, признается территория этого государства. Таким образом, местом реализации услуг по перевозке транспортом товаров с территории РФ на территорию государств - членов ТС, оказываемых российскими перевозчиками, признается территория РФ, и такие услуги подлежат налогообложению по правилам российского законодательства о налогах и сборах. Аналогичный вывод финансовое ведомство делает в отношении услуг по организации перевозок товаров (Письмо от 10.11.2010 N 03-07-08/308). Местом реализации таких услуг по товарам, вывозимым с территории РФ на территорию государств - участников ТС или ввозимым в обратном направлении, признается территория РФ, и такие услуги облагаются НДС согласно нормам Налогового кодекса

[Мила787]

вот на основании всего вышеперечисленного я и засомневалась.... или все описанное не наш случай? Достаточно ли будет налоговой подтверждающих документов по 165 ст. НК? точно не нужно предоставлять Заявление об уплате косвенных налогов?

[Тоня]

ст.3 п.2 ПРОТОКОЛА:

звучит следующим образом:

2. Документами, подтверждающими место реализации работ (услуг), являются:
договор (контракт) на выполнение работ, оказание услуг, заключенный налогоплательщиками (плательщиками) государств - членов таможенного союза;
документы, подтверждающие факт выполнения работ, оказания услуг;
иные документы, предусмотренные законодательством государств - членов таможенного союза.


Откуда вы дернули приведенный кусок я не поняла.

[Мила787]

звучит следующим образом:

Откуда вы дернули приведенный кусок я не поняла.

сори.... видимо нашла какую-то устаревшую версию.... Вы правы - спасибо.

[Мила787]

сори.... видимо нашла какую-то устаревшую версию.... Вы правы - спасибо.

хотя .... нашла откуда выдернула ...все верно - только я статью неверно написала - это статья 4 (не 3)

ст.4 п.2 ПРОТОКОЛА:
Для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС по указанным работам в налоговые органы одновременно с налоговой декларацией (расчетом) представляются следующие документы (их копии).....

а в ст.3 п.2 - документы, подтверждающие место реализации услуг.

то есть по итогу выходит, что нам всетаки необходимо от Казахского контрагента заявление об уплате косвенных налогов для подтверждения нулевого НДС ?

[Мила787]

Наш юрист вообще считает, что мы должны перевозку в Казахстан обложить по ставке 18%, если на СМРке нет отметки таможни о пересечении границы. основание ПИСЬМО МФ и ФНС от 14 апреля 2011 г. N КЕ-4-3/5942@

[Тоня]

то есть по итогу выходит, что нам всетаки необходимо от Казахского контрагента заявление

Вы переработкой давальческого сырья занимаетесь или таки перевозками?

ПИСЬМО МФ и ФНС от 14 апреля 2011 г. N КЕ-4-3/5942@

Вы ж/д перевозчик?

[Мила787]

морские и автомобильные перевозки. Сейчас вопрос касается автомобильных перевозок в Казахстан. Есть, договор, смр, ТН,(без отметки таможни) и плюс талон о прохождении пограничного контроля. На транспортных документах только подписи и печати грузоотправителя, грузополучателя и перевозчика - отметки таможни нет - в связи с этим подразумевается что налоговая такой комплект документов не пропустит.

[Тоня]

Сейчас вопрос касается автомобильных перевозок в Казахстан

Тогда к чему вы приводите письмо для ж/д перевозчиков? Мне кажется..и вы и юрист матчасть не читали, подергали из К+ коменты А меж тем в НК для перевозчиков/экспедиторов всё предельно ясно расписано.

отметки таможни нет

Какой таможни? При авто перевозках из РФ в страны-не члены ТС на СМР есть 2 отметки - таможня оформления и пограничная таможня. При перевозках внутри ТС таможенного контроля нет. Определитесь какие отметки интересуют вас. И все же 165-НК почитайте.

В случае вывоза товаров с территории Российской Федерации на территорию государства - члена Таможенного союза или ввоза товаров на территорию Российской Федерации с территории государства - члена Таможенного союза морскими, речными судами, судами смешанного (река - море) плавания, воздушными судами, железнодорожным транспортом и автотранспортными средствами в налоговые органы представляются копии транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов с указанием места разгрузки или места погрузки (станции назначения или станции отправления), находящегося на территории другого государства - члена Таможенного союза.

[Мила787]

Большое спасибо ТОня, именно это подтверждение мне и было нужно! я просто сама не заметила этот абзац про Таможенный союз (в ст.165) . Слишком зациклилась на обычных международных морских пеервозках (не ТС). просто основная деятельнось - это морские междугнародные перевозки , в Казахстан была разовая поездка - но теперь разобралась таки, благодаря ВАМ
СПАСИБО!!!

[Brig69]

Добрый вечер!
Еще раз про оплату экспортной поставки в Беларусь. Если я правильно понимаю, при подаче документов на возмещение НДС, требование об оплате покупателем этой экспортной поставки отсутствует. То есть покупатель из Беларуси может заплатить когда-нибудь потом, на возмещении у меня (в РФ) это никак не сказывается. Главное, что бы было Заявление об уплате НДС. Правильно?

И как же все-таки решается вопрос с заполнением программы ПИК НДС (Возмещение НДС)? Что ставить в графы где надо заполнить сумму и дату выписки?

[Тоня]

Правильно?

Правильно. Только вы подаете не документы на возмещение НДС, а документы на подтверждение нулевой ставки.

[Brig69]

Документы я подаю для возмещения НДС, а не для подтверждения 0 ставки. Ст 165. "Порядок подтверждения права на получение возмещения при налогообложении по налоговой ставке 0 процентов".